财务报表样本.docx

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财务报表样本

一、财务报表模块

（一）概述

财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。

UFO报表

　　UserFriendOffice用友办公软件

1、财务报表的分类

（1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表

（2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。

（3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。

2、报表的基本结构

（1）标题；

（2）表头；（3）表体；（4）表尾。

通用报表的结构

资产负债表标题

主管部门：

会股01表

编制部门：

***公司2007年06月30号单位：

元

表头

资产

行次

期初数

期末数

流动资产

货币资金

1

882200.00

存货

10

554000.00

资产合计

会计主管制表人表尾

3、财务报表模块的特点。

（1）数据来源途径多。

（2）生成报表的算法复杂。

（3）对外报表格式大同小异。

（4）对内报表要求多变。

（5）与其它会计核算系统存在密切的联系。

（6）财务报表模块操作Excel化。

（二）财务报表数据处理流程图

（三）财务报表模块的基本操作

1、财务报表模块的功能结构

UFO报表的主要功能

（1）文件管理功能

UFO提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。

（2）格式设计功能

通过此功能，可以设置报表尺寸、组合单元、画表格线、调整行高列宽、设置字体和颜色、设置显示比例等。

（3）公式设计功能

UFO提供了绝对单元公式和相对单元公式，以及种类丰富的函数，可以方便的定义计算公式、审核公式、舍位平衡公式，提取数据，生成财务报表。

（4）数据处理功能

可以固定格式管理大量数据不同的表页，并在每张表页之间建立有机的联系。

（5）图表功能

UFO可以很方便地对数据进行图形组织和分析，制作多种分析图形，并能编辑图表的位置、大小、标题、字体、颜色、打印输出等。

（6）二次开发功能

提供批命令和自定义菜单，自动记录命令窗口输入的多个命令，可将有规律性的操作过程编制成批命令文件。

此外，还有提供各行业报表模板（包括现金流量表）、打印功能。

2、财务报表模块的操作流程

（一）基本术语（UFO报表的相关概念）

　　1.格式状态和数据状态

格式状态：

在格式状态下设计报表的格式，如表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、组合单元、关键字、可变区等。

报表的三类公式：

单元公式（计算公式）、审核公式舍位平衡公式也在格式状态下定义。

在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用。

在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。

在格式状态下时，您所看到的是报表的格式，报表的数据全部都隐藏了。

数据状态：

在数据状态下管理报表的数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、做图形、汇总、合并报表等。

在数据状态下不能修改报表的格式。

在数据状态下时，您看到的是报表的全部内容，包括格式和数据。

2、二维表和三维表

确定某一数据的位置的要素称为“维”。

二维表：

通过行、列就能找到这个报表中任何位置的数据。

三维表：

通过行、列和表页号找到一叠报表中任何位置的数据。

3、报表文件及表页

一个或多个报表以文件的形式保存在存储介质中称为报表文件。

在报表文件中，去顶一个数据所在的位置，其要素是“表页号”、“行号”、“列号”。

由此可见，报表文件就是一个三维表。

一个UFO报表最多可容纳99,999张表页，每一张表页是由许多单元组成的。

一个报表中的所有表页具有相同的格式，但其中的数据不同。

表页在报表中的序号在表页的下方以标签的形式出现，称为“页标”。

页标用“第1页”-“第99999页”表示。

4、单元及单元属性

单元是组成报表的最小单位，单元名称由所在行、列的坐标表示，行号用数字1-9999表示，列标用字母A-IU表示。

例如：

D22表示第4列第22行的那个单元。

单元属性包括：

单元类型、对齐方式、字体颜色和表格边框等。

单元类型

数值单元：

是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）输入。

数值单元的内容可以是1.7*（10E-308）～1.7*（10E+308）之间的任何数（15位有效数字），数字可以直接输入或由单元中存放的单元公式运算生成。

建立一个新表时，所有单元的类型缺省为数值。

字符单元：

是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）输入。

字符单元的内容可以是汉字、字母、数字及各种键盘可输入的符号组成的一串字符，一个单元中最多可输入63个字符或31个汉字。

字符单元的内容也可由单元公式生成。

表样单元：

是报表的格式，是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字。

一旦单元被定义为表样，那么在其中输入的内容对所有表页都有效。

表样在格式状态下（格式/数据按钮显示为“格式”时）输入和修改，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）不允许修改。

一个单元中最多可输入63个字符或31个汉字。

　　5、区域与组合单元

区域由一张表页上的一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的长方形矩阵。

在UFO中，区域是二维的，最大的区域是一个二维表的所有单元（整个表页），最小的区域是一个单元。

组合单元由相邻的两个或更多的单元组成，这些单元必须是同一种单元类型（表样、数值、字符），UFO在处理报表时将组合单元视为一个单元。

可以组合同一行相邻的几个单元，可以组合同一列相邻的几个单元，也可以把一个多行多列的平面区域设为一个组合单元。

组合单元的名称可以用区域的名称或区域中的单元的名称来表示。

例如把B2到B3定义为一个组合单元，这个组合单元可以用“B2”、“B3”、或“B2:

B3”表示。

　　6、关键字

关键字是游离于单元之外的特殊数据单元，可以唯一标识一个表页，用于在大量表页中快速选择表页。

UFO共提供了以下六种关键字，关键字的显示位置在格式状态下设置，关键字的值则在数据状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。

单位名称：

字符（最大30个字符），为该报表表页编制单位的名称

单位编号：

字符型（最大10个字符），为该报表表页编制单位的编号

年：

数字型（1904～2100），该报表表页反映的年度

季：

数字型（1～4），该报表表页反映的季度

月：

数字型（1～12），该报表表页反映的月份

日：

数字型（1～31），该报表表页反映的日期

四、报表格式设计

　　编制报表的处理方法是先定义后生成。

报表定义相当于系统初始设置，对一个具体报表而言定义是一次性操作，只要格式和取数关系没有改变，其定义就无需修改，所以一张报表的定义往往是一劳永逸的。

当然，报表的生成和输出却是经常性的操作，不过这种操作相当简单。

　　报表格式确定报表的基本框架，是报表数据计算的基础，所以创建一个新表之后首先要定义的是报表的格式。

报表格式设计主要包括设计报表的表格、输入报表的表间项目及定义项目的显示风格、定义单元属性等。

报表格式定义需要在“格式”状态下进行。

（一）启动UFO表

　　具体操作步骤：

　　1、执行菜单中的“财务报表”命令，打开“用友通-财务报表”对话框;

进入“UFO报表窗口”

　　2、单击“日记月累”对话框中的“关闭”按钮;

　　3、单击工具栏中的“新建”按钮，建立一张空白报表，报表名默认为“report1”。

（二）设置报表尺寸。

以教材p254表5-3为例编制利润表：

设置表尺寸是指确定报表的行数和列数，共21行、4列。

操作步骤：

1、打开“格式”菜单，选择“表尺寸”命令，系统弹出“表尺寸”对话框。

2、输入行数21和列数4，

3、单击【确认】按钮，如图所示。

　　（三）设置行高和列宽

操作步骤：

1、选定需要调整的单元所在行，例如：

“A1:

D1”。

2、选择“格式”|“行高”，打开行高对话框。

3、在行“高命”文本框中输入需要的行高“7”。

4、单击“确认”按钮。

如图所示：

（四）画表格线

报表尺寸设置完后，报表是没有表格线的，为了满足查询和打印的需要，还需要划上表格线。

操作步骤：

画表格线。

1、选择报表需要画线的区域，例如“A4:

D20”

2、选择“格式”|“区域画线”命令，打开“区域画线”对话框。

3、单击“网线”单选按钮，选择画线类型和样式为“网线”。

4.单击“确认”按钮。

（五）定义组合单元。

有些内容如标题、编制单位、日期及货币单位等信息可能一个单元容纳不下，需要把几个单元合并为一个单元来使用。

所有针对单元的操作对组合单元都有效。

操作步骤：

1、选择需要合并的区域，“A1:

D1”

2、选择“格式”|“组合单元”命令，打开“组合单元”对话框。

3、单击“整体组合”或“按行组合”按钮，该单元即组合成一个整体。

（六）输入报表项目内容

报表项目内容是指报表的固定文字内容，主要包括表头内容、表体项目和表尾项目等。

操作步骤：

1、双击选定需要输入内容的单元或组合单元；

2、直接在单元格中输入内容。

例如“损益表”等。

（七）设置单元属性

设置单元类型及数据格式、字型、字体、颜色图案、对齐方式颜色图案等显示方式。

其中最重要的是单元类型设置。

操作步骤：

1、先选定C5:

C20区域，单击“格式”菜单中的“单元属性”命令。

2、打开“单元属性”对话框，选定“数值”单元框，选定“逗号”复选框，再把小数位调整为2。

单击【确认】按钮。

3、选定利润表标题所在的组合单元，然后单击“格式”菜单中的“单元属性”命令，在打开的“单元格属性”对话框中分别在“字体图案”、“对齐”、和“边框”列表框中按要求定义为黑体加粗，字号14，居中；如图所示：

最后单击【确认】按钮，报表就按照要求设置完毕了。

（八）设置关键字

关键字主要有六种：

单位名称、单位编号、年、季、月、日，另外还可以自定义关键字。

用户可以根据自己的需要设置相应的关键字。

操作步骤：

1、在“格式”状态下，先选中要输入关键字的B3单元，

2、选择“数据”|“关键字”|“设置”命令，打开“设置关键字”对话框。

3、选定“年”单选框，单击【确定】按钮。

同样方法把“月”也定义为关键字，如图所示：

（九）调整关键字位置

如果关键字的位置出现重叠，可通过调整偏移量的方式来调整关键字的位置。

关键字的位置可以用偏移量来表示，单元偏移量的范围是[-300，300]，负数表示向左移，正数表示向右移。

关键字偏移量单位为象素。

操作步骤：

1、执行“数据”|“关键字”|“偏移”命令，打开“定义关键字偏移”对话框。

2、在“单位名称”、“年”、“月”等需要调整位置的关键字文本框中输入偏移值。

3、单击【确定】按钮。

如果位置不太合适，应反复测试。

四、报表公式定义

　　报表中主要有单元公式、审核公式和舍位平衡公式三种。

（一）单元公式

　　是指为报表数据单元进行复制的公式，可以实现报表系统从其他子系统取数，并填入相应的单元中。

报表公式的定义方法有直接输入法和引导输入法。

账务取数公式

自总账取数的公式可以称之为账务函数。

账务函数的基本格式为：

函数名（“科目编码”，“会计日期”，[“方向”]，[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]）

　　帐务取数函数主要有：

期初额函数、期末额函数、发生额函数、累计发生额函数、条件发生额函数、对方科目发生额函数、净额函数、汇率函数。

操作步骤：

1、先选中C5单元，然后单击工“fx”图标,在弹出的“定义公式”对话框中单击“函数向导”，系统自动弹出“函数向导”对话框。

2、选择“数据”|“编辑公式”|“单元公式”命令，打开“定义公式”对话框。

3、在“定义公式”对话框中，直接总账起初函数公式：

FS（"5101",月,"贷",,,,,）。

4、再单击【确定】按钮，系统将公式写入单元格中，如图所示。

利用函数向导输入公式：

1、先选中C5单元，

2、单击工“fx”图标,弹出“定义公式”对话框。

3、单击“函数向导”，系统自动弹出“函数向导”对话框。

4、在函数分类对话框中选择“用友账务函数”，

5、在“函数名”选择“发生（FS）”选项。

6、单击【下一步】按钮，弹出“用友账务函数”对话框

7、单击【参照】按钮，

8、选择“账套号”、“会计年度”、为“默认”；“科目”、为“5101”；“期间”为“月”；“方向”为“贷”。

9、单击【确定】按钮，系统自动将定义公式显示在“定义公式”对话框中，

10、单击【确定】按钮，系统将公式写入单元格中，如图所示。

自本表页取数的函数。

主要有：

数据合计函数、平均值函数、最大值函数、最小值函数。

操作步骤：

1、选中“C15”单元，单击“fx”图标或按“=”键，系统弹出“定义公式”窗口，在栏内输入“C5+C6-C7-C8+C10+C11+C12-C13+C14”

2、单击【确认】按钮，如图所示。

本表他页取数公式。

对于取自本表其他表页的数据可以利用某个关键字，作为表页定位的依据或者直接以页标号作为定位依据，指定取某张表页的数据。

如：

B2=C5@1

报表之间取数公式。

在报表与报表之间取数时，要考虑到报表名、表页和区域等三个方面。

其公式的基本表达式为：

<目标区域>=“他表表名”→<数据源区域>[@<表页号>]。

如：

D5=“syb”->D5@4

又如：

取“资产负债表”第2页的D14单元的值到当前表页C5单元，其公式表达式为：

C5=“资产负债表”→D14@2。

（二）审核公式：

用于审核报表内和报表之间的勾稽关系是否正确。

审核公式不是必须定义的。

审核公式可以检验同一表页、同表不通表页及不通报表只见的数据勾稽关系。

审核公式有检验公式和提示信息组成。

审核公式格式：

<表达式><逻辑运算符><表达式>[MESS“说明信息”]

如：

c8=c4-c5-c6-c7MESS”产品销售信息计算有误

　　（三）舍位平衡公式：

是用于报表数据舍位或重新调整报表舍位之后平衡关系的公式。

舍位平衡公式不是必须定义的。

只有在报表调整数据单位或汇总合并时使用。

五、保存报表

报表编制完成后，需要进行保存。

操作步骤：

1、选择“文件”|“保存”命令，打开“另存为”对话框。

2、在“文件名”文本框中输入“损益表”，在“保存在”下拉列表框中选择存放文件夹。

3、单击“保存”按钮。

　　六、报表数据处理

　　报表数据处理主要包括生成报表数据、审核报表数据和舍位平衡操作等功能。

（一）进入报表数据状态

操作步骤：

打开“利润表”，把报表左下角的状态切换到“数据”状态。

（二）录入关键字

操作步骤：

1、选择“数据”|“关键字”|“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。

2、在“单位名称”文本框中输入“逸通电脑公司”。

3、在“年”文本框中输入“2009”。

4、在“月”文本框中输入“1”

5、单击“确认”按钮

6、系统出现“是否重算第一页？

”提示框，单击“是”按钮。

系统会自动根据公式计算出2009年1月分的数据。

（三）整表重算

操作步骤：

1、选择“数据”|“表页重算”命令，打开“是否重算第1页？

”对话框。

2、单击“是”按钮，系统会在自动注册的帐套和会计年度范围内根据单元公式计算，申城报表数据。

（四）审核报表。

（五）报表舍位操作

七、调用报表模板

操作步骤：

1、选择“文件”|“新建”命令，新建一个空白表，

2、选择“格式”|“报表模板”命令，系统弹出“报表模板”对话框。

3、在“您所在的行业”下拉列表框中，选择“新会计制度科目”选项。

4、在“财务报表”下拉列表框中选择“资产负债表”选项。

5、单击“确认”按钮，系统提示“模板格式将覆盖本表格式！

是否继续？

”。

6、单击“确定”按钮，（此操作需慎重），报表格式被新的财务报表所覆盖。

　　例题：

　　会计报表系统中，定义报表格式时，比较方便的编辑方式最好采用（C）。

　　A.行编辑B.列编辑C.全屏幕编辑D.固定填列

　　1.用友报表系统中，当建立一个新表时，所有的单元均为（）型。

（单选）

　　A.数值B.表样C.字符D.空类型

　　答案：

A。

数值单元的内容可以直接输入或由单元中存放的单元公式运算生成。

建立一个新表时，所有单元的缺省类型均为数值型。

　　2.用友报表系统中，公式QC（“101”年）的含义是（）。

（单选）

　　A.取101科目的年初余额B.取101科目的年末余额

　　C.取101账套的年初余额D.取101账套的年末余额

　　答案：

A。

账务函数的基本格式为：

函数名（“科目编码”，会计期间，[“方向”]，[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]），QC（）函数表示取某科目的期初余额。

　　例题：

　　1.会计报表系统中，定义账务取数公式时，如果不能确定某科目余额一定在借方或贷方时，余额采用（D）。

　　A.借方余额B.贷方余额C.借方余额减贷方余额D.借贷方余额的代数和

1、会计核算软件中，会计报表的编制一般有报表格式定义和（A）两个具体过程。

　　A.报表数据生成B.报表审核C.报表制作D.报表打印

　　2、会计报表系统中，报表结构复制功能只能完成（B）的复制。

　　A.报表数据B.报表格式和公式C.报表公式D.报表名称

　　3、会计报表系统中，一个会计期间在任何条件均未改动的情况下，报表一次编制和多次编制的结果是（A）。

　　A.相同的B.不同的C.不一定相同的D.有时相同有时不同

　　4、会计报表系统中，报表汇总时，进行汇总的各个报表格式，应当（A）。

　　A.相同B.不相同C.近似D.相同、不相同均可

　　5、UFO报表的主要功能有（ABCDE）。

　　A.文件管理功能B.格式设计功能C.公式设计功能

　　D.数据处理功能E.图表功能

　　制定报表的流程

　　第一步启动UFO，建立报表

　　第二步设计报表的格式

　　第三步定义各类公式

　　第四步报表数据处理

　　第五步报表图形处理

　　第六步打印报表

第七步退出

财务报表与其他电子表软件的最大区别在于它是真正的三维立体表，在此基础上提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。

报表编制与报表系统

　　编制会计报表一般要求数据真实、计算准确、内容完整和报送及时。

　　一、报表的基本结构与编制方式

　　2、报表单元

　　单元是构成报表表体的基本元素，分为固定单元和变动单元（P85），每一个单元都有自己的地址、内容和格式。

　　⑴单元地址

　　A.单元地址通常以行列坐标编号并遵照Execl命名规则，如C2、B5等；

　　B.报表单元具有唯一性，每个单元只能填写一个数据，从而使单元实质上成了一个变量；

　　⑵单元内容

　　表格单元的内容即会计报表的数据（P85），它可以是数值型数据、字符型数据，也可以是一个计算公式（一般以“＝”开头）。

　　⑶单元格式：

单元数据的显示或打印输出的格式。

　　3、报表的编制方式

　　⑴预置报表

　　系统预先设定格式和取数关系的报表，由专用报表模块生成；

　　⑵自定义报表

　　根据用户定义而生成的报表，由通用报表系统生成。

　　2、格式定义的其他功能

　　⑴报表模版；⑵引入引出；⑶打印式样。

　　四、报表数据的定义

　　报表数据指表格单元的内容。

单元分固定单元和变动单元，其中固定单元的数据一般是在报表定义时直接输入的，它们是固定不变的，输入之后通常不再需要修改。

　　1、变动单元的数据一般为数值型数据，主要有：

　　⑴取自账簿或其他报表的数据；

　　⑵计算生成的数据；

　　⑶系统外部数据。

　　报表数据的定义除了直接输入固定单元的内容之外，主要是指对变动单元的数据定义，这种单元往往是指定一个计算公式，由公式确定具体的数值。

　　2、计算公式与取数函数

　　⑴计算公式

　　计算公式一般由运算符号、常数、变量或函数构成。

其中，变量一般就是单元地址，它本身代表一个数据。

　　大多数的报表系统规定，单元公式以“＝”打头，换言之没有“＝”的是固定单元，而以“＝”开头的是计算公式

　　⑵函数

　　账簿函数、逻辑函数、数学函数、财务函数等。

　　3、单元数据的定义

　　在图形方式下报表的数据定义与格式定义一般是同时且在同一个屏幕上进行。

数据定义是报表定义的关键，而且要逐个单元地进行定义，其方法一般有以下两种：

　　⑴直接在表格上定义：

最流行；

　　⑵用批命令定义。

　　2、表页管理

　　报表软件提供有多表页管理功能，即允许对一个报表设置多个表页，而且一个表页代表一个会计期间的报表。

但一个报表不论有多少表页都只能有一套公式，只是由于表页的计算时机不同所生成的单元数据不同而已。

　　表页管理一般提供增删表页、设置关键字、表页锁定、表页排序等功能。

如果一个报表按会计期间设置表页，则每个期间要增加一个新的表页。

对新表页需要命名、设置关键字以及为表页设置相应的取数期间。

其中，最好以月份为表页命名；以生成表页的年月日为关键字；取数期间则关系到能否正确生成单元数据。

此外，对于已经结账期间的表页可以对其锁定。

　　3．报表汇总

　　报表汇总一般用于两种情况：

一是单位内部不同期间的同一种报表的汇总，主要用于统计较长期间的累计值；二是不同单位同一期间同一种报表的汇总，主要用于总公司对下属分公司或上级主管部门对下属单位有关报表的汇总。

两种情况要求汇总的都是同一种报表，即数据可以不同但格式必须完全相同。

　　显然，报表汇总可以转化为表页之间的汇总问题。

因为，不仅单位内部不同期间的报表一般用不同表页表示，而且下属分公司的报表也可以采集进表页。

所以报表汇总，实际上是将多页报表数据进行立体叠加的过程。

　　七、报表的合并

　　财政部1995年2月颁布了《合并会计报表暂行规定》，其中规定：

凡设立于我国境内，拥有一个或一个以上子公司的母公司，应该编制合并会计报表，包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表。

　　合并报表不是对子公司报表进行简单的汇总。

　　我国只有少数会计软件提供合并报表功能。

会计人员首先要掌握编制合并报表的原理和编制方法，然后才可以借助报表系统完成合并报表的编制。

　　八、报表的查询与输出

　　报表的输出形式有以下几种：

（1）屏幕显示

（2）打印输出

　　（3）磁盘输出

　　（4）网络传输

　　（5）文件格式转换

　　九、报表分析

　　报表分析是基于报表的一种财务分析，主要提供对资产负债表、利润表的分析。

报表分析的常用方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法和结构分析法，分析结果可以文字、数值、图形等多种形式输出。

　　表公式：

向表中填列数字的公式。

　　表结构：

由表格式和表公式构成。

　　数字表：

根据表结构填好数字的报表

　　*报表的运算公式应在报表格式之后。

　　二、报表使用

　　1、登记报表：

　　*不同的报表，报表名不能相同。

　　*报表名是供用户调用设定的报表结构使用的，与报表的标题无直接关系

　　2、格式设置

　　*采用全屏幕编辑的方式。

　　*表栏目的宽度应以能够放下本栏最大数字为原则，否则将出现数据溢出。

　　3、表公式设置

　　1）、公式组成

　　行号：

放置公式运算结果的目标单元。

　　列号：

放置公式运算结果的目标单元。

　　运算符：

函数。

　　*

（2）、取数来源：

机内凭证、凭证和报表、机内其他