《薪税师》押题模考多选试题及答案.docx

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《薪税师》押题模考多选试题及答案

2022《薪税师》押题模考多选试题及答案

下列属于用人单位不按时足额缴纳社会保险费应当承担的法律后果的是（）。

*

由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足（正确答案）

用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户（正确答案）

用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以申请有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行划拨社会保险费（正确答案）

用人单位未足额缴纳社会保险费目未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押查封拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费（正确答案）

下列关于失业人员基本医疗保险的说法中，正确的是（）。

*

失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇（正确答案）

失业人员在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇

失业人员应当自行缴纳的基本医疗保险费

失业人员应缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费（正确答案）

属于税法基本原则的有（）*

税收效率原则（正确答案）

税收公平原则（正确答案）

法律不溯及既往原则

程序优于实体原则

集体合同的形式可以分为（）。

*

主件（正确答案）

附件（正确答案）

正文

说明

企业自主福利包括（）。

*

机会性福利（正确答案）

优惠性福利（正确答案）

实物性福利（正确答案）

工作性福利

接照国家规定，生育保险待遇包括（）。

*

哺乳假

婚假

生育津贴（正确答案）

生育医疗费用（正确答案）

下列关于自然人或个体工商户等提供服务增值税核算的说法正确的有（）。

*

具有专业技能的自然人或以自然人设立的个体工商户个人独资企业合伙企业来独立承接企业工作任务及业务的，不属于增值税的征税范围，无需计算缴纳增值税

未办理税务登记或未办理临时税务登记的自然人取得了增值税应税收入后，对达到增值税起征点的应税收入。

按增值税小规模纳税人计算缴纳相关的增值税（正确答案）

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

合计月销售额超过15万元，包括本期发生的销售不动产的销售额

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定享受免征增值税政策。

免征增值税的优惠政策适用于办理税务登记的小规模纳税人（正确答案）

甲公司2x19年5月1日，为留住人才，将以每套200万元的价格购买并按照固定资产入账的30套公寓，以每套120万元的价格出售给公司管理层。

出售合同规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，不考虑相关税费。

下列有关会计处理，正确的有（）。

*

甲公司的行为属于“向职工提供企业支付了补贴的商品或服务（正确答案）

甲公司2x19年5月1日应当一次性确认管理费用2400万元

甲公司2x19年5月1日应当确认长期待摊费用2400万元（正确答案）

甲公司2x19年应当摊销长期待摊费用160万元（正确答案）

绩效管理制度的内容包括（）。

*

在企业单位中加强绩效管理的重要性和必要性（正确答案）

明确规定绩效考核后职位晋升的标准

明确规定在实施过程中应当遵守的基本原则和具体要求（正确答案）

对各类人员的绩效评估方法评估指标和标准体系做出说明和解释（正确答案）

有关劳务派遣用工的薪酬支付规定，被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，用工单位应当履行的义务包括（）。

*

执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护，告知被派遗劳动者的工作要求和劳动报酬（正确答案）

支付加班费绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇（正确答案）

对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训（正确答案）

非连续用工的，实行正常的工资调整机制

下列有关设定受益计划的说法正确的有（）。

*

由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少，应当计入其他综合收益（正确答案）

企业应当在会计期间开始时确定设定受益计划净负债或净资产和折现率，不需要考虑精算利得和损失（正确答案）

一般情况，企业应当将服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益（正确答案）

在设定受益计划下，企业的义务是为现在及以前的职工提供约定的福利，并且精算风险和投资风险实质上由职工本身来承担

下列属于常用的人员初选方式（）。

*

推荐信（正确答案）

简历（正确答案）

背景调查（正确答案）

笔试成绩

下列各项中属于中央政府与地方政府共享收入的有（）。

*

增值税（正确答案）

房产税

关税

资源税（正确答案）

下列属于法定福利的有（）。

*

养老保险（正确答案）

带薪休假（正确答案）

失业保险（正确答案）

工伤保险（正确答案）

平衡计分卡中的“平衡”包括（）。

*

企业内部利益与外部利益的平衡（正确答案）

结果性指标与动因性指标的平衡（正确答案）

财务评价指标和非财务评价指标的平衡（正确答案）

收益评价指标和风险评价指标的平衡

管理人员培训与开发一般包括以下内容（）*

实务操作方面（正确答案）

国家政策方面

人际关系方面（正确答案）

思想意识方面（正确答案）

利润总额包括的内容有（）。

*

营业利润（正确答案）

所有者投入资本

营业外收支净额（正确答案）

代收款项

下列关于税率的说法正确的有（）。

*

一般情况下，比例税率的名义税率等于实际税率（正确答案）

全额累进税率，税收负担不合理（正确答案）

定额税率适用于从量计征的某些税种（正确答案）

定额税率的优点在于收入弹性较好

下列不属于直线--职能型组织结构缺点的是（）。

*

容易引起多头领导，指令不一（正确答案）

不易发挥专业管理职能作用（正确答案）

权力过于集中（正确答案）

各专业分工的职能部门之间的横向联系较差

下列关于企业年金个人所得税的表述正确的有（）。

*

个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

个人按规定缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除（正确答案）

单位按规定缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（正确答案）

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（正确答案）

下列关于带薪缺勤的说法正确的有（）。

*

企业需要将本年享有但尚未使用的预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤，计入当期损益或者相关资产成本（正确答案）

如果带薪缺勤属于长期带薪缺勤的，企业应当作为其他长期职工福利处理（正确答案）

我国企业职工休探亲假病假期间的工资通常属于累积带薪缺勤

企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬（正确答案）

下列有关职工薪酬的处理中，正确的有（）。

*

生产部门人员的职工新酬，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目（正确答案）

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”租日（正确答案）

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目（正确答案）

应由在建工程研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目（正确答案）

下列有关离职后福利和其他长期职工福利的会计处理正确的有（）。

*

结算是未在计划条款中规定的福利的支付，未纳入精算假设中，因此结算利得或损失应当计入当期损益（正确答案）

在计划条款中规定的福利的支付不属于结算，已纳入精算假设中，在支付此类福利时产生利得或损失，则属于精算利得或损失，应作为重新计量的一部分计入其他综合收益（正确答案）

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息（正确答案）

重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益

2022年度外籍个人杰克停止在境内履职，2022年1月杰克同时取得2021年第四季度（公历天数92天）奖金和全年奖金。

假设杰克取得季度奖金20万元，对应境内工作天数为46天:

取得全年奖金50万元，对应境内工作天数为73天。

两笔奖金分别由境内公司、境外公司各支付一半，（不考虑税收协定因素）。

则下列说法正确的有（）。

*

杰克当月取得数月奖金在境内应计税的收入额为10万元（正确答案）

杰克当月取得数月奖金在境内应计税的收入额为20万元

杰克当月取得数月奖金应纳个人所得税为7480元

杰克当月取得数月奖金应纳个人所得税为11540元（正确答案）

下列属于混合成本分解方法的有（）。

*

低点法（正确答案）

回归分析法（正确答案）

工业工程法（正确答案）

合同确认法（正确答案）

绩效辅导的作用包括（）。

*

帮助员工制定目标并提供支持（正确答案）

营造鼓励承担风险勇于创新的氛围（正确答案）

为员工提供学习与发展的机会（正确答案）

对员工的不当行为进行批评

下列各项属于企业离职后福利计划分类的有（）。

*

设定提存计划（正确答案）

设定服务计划

设定义务计划

设定受益计划（正确答案）

设定受益计划资产包括（）。

*

长期职工福利基金持有的资产（正确答案）

符合条件的保险单（正确答案）

企业应付但未付给独立主体的提存金

由企业发行并由独立主体持有的任何不可转换的金融工具

甲公司2x17年初向100名管理人员每人授予1万份股票期权，约定自2x17年1月1日起，这些管理人员连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万份甲公司股票（每股面值1元）。

2x17年，有4名管理人员离职，预计未来将有2名管理人员离职。

2x18年，有3名管理人员离职，预计未来将有1名管理人员离职。

2x19年，又有5名管理人员离职。

授予日该股票期权的公允价值为每股12元。

2x19年末，剩余管理人员全部行权。

不考虑其他因素，下列甲公司处理正确的有（）。

*

2x17年未应确认的资本公积--其他资本公积金额为376万元（正确答案）

2x18年未应确认的资本公积-其他资本公积金额为360万元（正确答案）

2x19年末应确认的资本公积--其他资本公积金额为320万元（正确答案）

职工行权时计入资本公积-股本溢价的金额为1408万元（正确答案）

下列关于组织的说法不正确的是（）。

*

正式组织和非正式组织是完全对立的（正确答案）

非正式组织在任何情况下都是起着消极的作用（正确答案）

管理者应该努力解除非正式组织（正确答案）

当非正式组织与正式组织的目标一致时会对正式组织起到积极的作用

下列关于失业保险基金支出范围的说法正确的是（）。

*

小胡领取失业保险金期间应征服兵役，其申请的失业保险金

张某在领取失业保险金期间病逝，发放的丧葬补助金和其供养的配偶的抚恤金（正确答案）

李某领取失业保险金期间被劳动教养，其申请的失业保险金

小赵领取失业保险金期间因出了交通意外申请的医疗补助金（正确答案）

根据《个人所得税法》规定，有下列情形之一的，纳税人（居民个人）应当依法办理纳税申报（）。

*

取得综合所得需要办理汇算清缴（正确答案）

从两外以上取得工资薪金所得

取得境外所得（正确答案）

因移居境外注销中国户籍（正确答案）

下列关于社会保险费的缴纳描述正确的有（）。

*

用人单位应持社会保险经办机构出具的缴费通知单在规定的期限内缴纳社会保险费（正确答案）

职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴（正确答案）

用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金用人单位不得要求职工承担滞纳金（正确答案）

用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金用人单位可以要求职工承担滞纳金

下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

*

企业所得税属于直接税，增值税属于间接税（正确答案）

印花税属于行为税，房产税属于财产税（正确答案）

消费税属于价外税，增值税属于价内税

十地使用税属于从价税，车船税属于从量税

下列关于征税对象的说法正确的有（）。

*

征税对象决定着某一种税的基本征税范围（正确答案）

征税对象是税法规定的征税的目的物（正确答案）

征税对象是确定是否征税的分水岭（正确答案）

征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志（正确答案）

按我国现行法律的规定，有权制定税收规章的税务主管部门有（）。

*

国家税务总局（正确答案）

财政部（正确答案）

国务院办公厅

海关总署（正确答案）

以下关于专项附加扣除需要准备的留存资料表述正确的是（）。

*

子女教育专项附加扣除，不需要提供凭据，只需要告诉工资薪金的扣缴单位信息，但国外的教育需要准备境外学校录取通知书留学答证等（正确答案）

继续教育专项附加扣除，需要将职业资格继续教育相关证书留存（正确答案）

租金专项附加扣除，应留存住房租赁合同协议等有关资料（正确答案）

赡养老人专项附加扣除，需独生子女提供证书，指定或约定分摊的，需有书面分摊协议

居民个人孙某是会计专家，主要从事财税咨询工作，本年有两种工作方案可供选择。

方案一:

孙某在甲会计师事务所兼职提供咨询服务，本年度取得税前劳务报酬收入60万元且与甲会计师事务所约定，孙某自己承担因提供咨询活动产生的成本、费用以及损失，当年的成本、费用以及损失为40万元。

方案二:

孙某注册成立一家个人独资企业，通过甲会计师事务所对外提供咨询服务，且与甲会计师事务所约定，该个人独资企业承担因提供咨询活动产生的成本、费用以及损失，本年度该个人独资企业取得税前经营收入60万元，当年的成本、费用以及损失为40万元，当年孙某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计4万元。

当年孙某没有其他收入。

假设不考虑增值税因素。

以下说法正确的是（）。

*

两种方案税负一样

方案一需纳所得税63080元（正确答案）

方案二需纳所得税9550元

方案二比方案一少缴税53580元（正确答案）

招聘广告设计的内容应遵循以下原则（）。

*

真实（正确答案）

简洁（正确答案）

合法（正确答案）

丰富

下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（）。

*

赡养老人支出，夫妻双方可以分摊扣除

符合条件的重庆市的住房租金可以在计算个人所得税时扣除1200元

职业资格继续教育，扣除金额为一年3600元（正确答案）

某家庭有符合条件的两个子女，子女教育的专项附加扣除可以双倍扣除（正确答案）

某企业2021年营业利润3200万元，营业外收入500万元，营业外支出100万元，净利润3100万元，关于该企业2021年度有关指标的表述，正确的有（）。

*

利润总额3600万元（正确答案）

利润总额3700万元

所得税费用500万元（正确答案）

所得税费用900万元

下列所得项目计征个人所得税时可以比例扣除费用的有（）。

*

经营所得

工资薪金所得

劳务报酬所得（正确答案）

特许权使用费所得（正确答案）

下列关于非全日制用工参加社保的说法正确的有（）。

*

未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费（正确答案）

从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险，并按照待遇水平与缴费水平相挂钩的原则，享受相应的基本医疗保险待遇（正确答案）

用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费（正确答案）

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述正确的有（）。

*

所得税的课税对象和计税依据是一致的（正确答案）

计税依据是课税对象量的表现（正确答案）

计税依据是从质的方面对课税作出规定，课税对象是从量的方面对课税作出规定

增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据（正确答案）

新员工培训开发的内容包括（）。

*

人生价值观培训

公司制度政策及工作基础知识的培训（正确答案）

企业文化培训（正确答案）

部门和岗位职责及能力培训（正确答案）

下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述正确的有（）。

*

以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整（正确答案）

现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理

附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计（正确答案）

关于行为锚定法，说法正确的是（）。

*

其重点是落在绩效结果上

以具体描述的特定工作行为是否被体现为基础（正确答案）

核心与图表等级评价法一样（正确答案）

其假设是职能性行为将会产生有效的工作绩效（正确答案）

下列关于组织结构概念的说法正确的是（）。

*

组织结构是反映组织各部分排列顺序空间位置聚散状态联系方式以及各要素之间相互关系的一种模式，是整个管理系统的“框架”（正确答案）

组织结构是组织的全体成员为实现组织目标，在管理工作中进行分工协作，在职务范围责任权利方面所形成的结构体系（正确答案）

组织就是由人员职位指挥链与规意制度构成的封闭的系统

组织结构是组织在职责权方面的动态结构体系，其本质是为实现组织的战略目标而采取的一种分工协作体系组织结构必须随着组织的重大战略调整而调整（正确答案）

下列关于离职后福利的说法正确的有（）。

*

离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等（正确答案）

企业应当按照企业承担的风险和义务情况，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划两种类型（正确答案）

设定受益计划，是指企业向单独主体（如基金等）缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划

设定提存计划和设定受益计划的区分，取决于离职后福利计划的主要条款和条件所包含的经济实质（正确答案）

甲公司在某股份支付协议中授予其管理层的期权公允价值为300,000元，公司做了如下估计:

①在授予日，公司估计3年内管理层离职的比例为10%;②在第二年末，公司调整其估计离职率为5%;③实际离职率为6%。

按照股份支付准则的规定下列计算中正确的有（）。

*

第一年末确认的服务费用=300,000x1/3x90%=90,000（元）（正确答案）

第二年末累计确认的服务费用=300,000x2/3x95%=190,000（元）（正确答案）

第三年末累计确认的服务费用=300,000x94%=282,000（元）（正确答案）

第二年应确认的费用=190,000-90,000=100,000（元）（正确答案）

李先生（居民纳税人）2021年2月及10月分别取得股权奖励收入20万元及30万元，符合不并入当年综合所得条件，下列说法中正确的有（）。

*

李先生2021年2月股权奖励收入应纳税额17480元

李先生2021年2月股权奖励收入应纳税额23080元（正确答案）

李先生2021年10月股权奖励收入应补缴税额74000元（正确答案）

李先生2021年10月股权奖励收入应缴税额43080元

下列关于绩效辅导风格路径--目标理论的陈述，正确的有（）。

*

指示型领导方式，由领导者发布指示，下属不参加决策（正确答案）

参与型领导方式，让员工明确别人对他的期望成功绩效的标准和工作程序

支持型领导方式，领导者对下属很友善，而且更多地考虑下属的要求（正确答案）

成就指向型领导方式，为下属设置挑战性的目标，并相信下属能达到这些目标（正确答案）

一般讲的薪酬指的是狭义薪酬，主要包括（）。

*

基本工资（正确答案）

绩效工资（正确答案）

激励工资（正确答案）

福利（正确答案）

构成组织的基本要素有（）。

*

人际关系

协作意愿（正确答案）

共同目标（正确答案）

信息沟通（正确答案）

下列费用由工伤保险基金支付的有（）。

*

供养亲属抚恤金（正确答案）

劳动能力鉴定费（正确答案）

一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴（正确答案）

五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

下列有关股份支付确认与计量的表述不正确的有（）。

*

授予员工现金股票增值权的股份支付属于现金结算的股份支付

对于换取职工服务的权益结算的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具在等待期内每个资产负债表日的公允价值为基础确认相关的成本费用（正确答案）

现金结算的股份支付应当以等待期内每个资产负债表日的账面价值为基础确认相应的成本费用和资本公积（正确答案）

现金结算的股份支付以等待期内每个资产负债表日的账面价值为基础确认负债和成本费用（正确答案）

关于目标管理法，下面正确的说法是（）。

*

目标管理法重视和利用员工对组织的贡献（正确答案）

普遍地运用于对专业人员和主管的评价上（正确答案）

关注点从员工的工作业绩转移到工作态度上

是自上而下进行总目标的分解和责任落实的过程（正确答案）

个人所得税专项附加扣除中所称子女，是指（）。

*

婚生子女（正确答案）

非婚生子女（正确答案）

继子女（正确答案）

养子女（正确答案）

下列各项所得应按照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税的有（）。

*

股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项（正确答案）

员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（正确答案）

员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款（正确答案）

绩效评估的原则包括（）。

*

牵引性原则（正确答案）

差别性原则（正确答案）

常规性原则（正确答案）

历史性原则

中国公民赵某2021年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有（）。

*

赵某2月份应缴纳个人所得税785.47元

赵某2月份应缴纳个人所得税841.47元（正确答案）

赵某3月份应缴纳个人所得税841.47元

赵某3月份应缴纳个人所得税849.47元（正确答案）

下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。

*

偶然所得（正确答案）

特许权使用费所得

利息股息所得（正确答案）

财产租赁所得

我国目前的现行税率主要包含（）*

比例税率（正确答案）

全额累进税率

超额累进税率（正确答案）

定额税率（正确答案）

企业在制订薪酬计划时要坚持的原则有（）。

*

与企业目标管理相协调的原则（正确答案）

以增强企业竞争力为原则（正确答案）

系统性原则

与组织结构相适应原则

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

*

将房产赠与子女

转让无偿受赠的房产（正确答案）

转让离婚析产房屋（正确答案）

通过离婚析产的方式分割房屋产权

以现金结算的股份支付的会计处理可能涉及到的科目有（）。

*