经济师考试试题及答案中级财政税收精选习题4.docx
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经济师考试试题及答案中级财政税收精选习题4
2018年经济师考试试题及答案：
中级财政税收（精选习题4）
第1题（不定项选择题）（每题2.00分）
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（4）取得金融服务手续费收入15万元。
（5）吸收居民存款500万元。
已知：
金融业适用的营业税税额为5%。
转贷业务所缴纳的营业税为（）。
A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元
正确答案：
B,
第2题（不定项选择题）（每题2.00分）
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（4）取得金融服务手续费收入15万元。
（5）吸收居民存款500万元。
已知：
金融业适用的营业税税额为5%。
转让公司债券所缴纳的营业税为（）。
A.55万元
B.45万元
C.0万元
D.10万元
正确答案：
D,
第3题（不定项选择题）（每题2.00分）
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（4）取得金融服务手续费收入15万元。
（5）吸收居民存款500万元。
已知：
金融业适用的营业税税额为5%。
以下说法正确的是（）。
A.转贷业务是以贷款利息收入全额为营业额
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
D.债券是以卖出价全额为营业额
正确答案：
B,C,
第4题（不定项选择题）（每题2.00分）
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
（4）取得金融服务手续费收入15万元。
（5）吸收居民存款500万元。
已知：
金融业适用的营业税税额为5%。
该银行第四季度应缴纳营业税税额为（）。
A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元
正确答案：
C,
第5题（单项选择题）（每题1.00分）
企业收入总额中属于不征税收入的是（）。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款
正确答案：
D,
第6题（单项选择题）（每题1.00分）
某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
正确答案：
B,
第7题（单项选择题）（每题1.00分）
我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
正确答案：
C,
第8题（单项选择题）（每题1.00分）
下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。
A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库
C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库
正确答案：
C,
第9题（单项选择题）（每题1.00分）
某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
正确答案：
C,
第10题（单项选择题）（每题1.00分）
建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：
1
B.3：
1
C.2：
1
D.1：
1
正确答案：
C,
第11题（单项选择题）（每题1.00分）
中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
正确答案：
B,
第12题（单项选择题）（每题1.00分）
关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。
A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
正确答案：
B,
第13题（单项选择题）（每题1.00分）
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A.加班工资
B.年终奖
C.残疾人员所得
D.离休工资
正确答案：
D,
第14题（单项选择题）（每题1.00分）
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。
A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
正确答案：
D,
第15题（单项选择题）（每题1.00分）
某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.0
B.50
C.112.5
D.225
正确答案：
B,
第16题（单项选择题）（每题1.00分）
美国公民张先生2009年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A.6200
B.5000
C.4200
D.2200
正确答案：
D,
第17题（不定项选择题）（每题2.00分）
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。
企业所得税税率为25%。
该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
正确答案：
C,
第18题（不定项选择题）（每题2.00分）
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。
企业所得税税率为25%。
该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
正确答案：
D,
第19题（不定项选择题）（每题2.00分）
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。
企业所得税税率为25%。
该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
正确答案：
A,
第20题（不定项选择题）（每题2.00分）
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。
企业所得税税率为25%。
该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
正确答案：
B,
第21题（不定项选择题）（每题2.00分）
（2008年）某房地产公司2008年7月有关业务如下：
（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
（2）销售配套基础设施收入40万元;
（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
（4）将空置商品房出租取得租金收入15万元;
（5）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
（6）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。
无偿赠送行为应纳营业税（）万元。
A.0
B.25
C.27.5
D.42.5
正确答案：
D,
第22题（不定项选择题）（每题2.00分）
（2008年）某房地产公司2008年7月有关业务如下：
（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
（2）销售配套基础设施收入40万元;
（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
（4）将空置商品房出租取得租金收入15万元;
（5）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
（6）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。
本月应纳的营业税为（）万元。
A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75
正确
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