台州市国家税务局椒江税务分局.docx

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台州市国家税务局椒江税务分局

台州市国家税务局椒江税务分局

2009年上半年税收计划执行情况分析

今年以来，我局以科学发展观统领税收工作，紧紧围绕组织收入这一中心，全面落实省局关于进一步加强税收收入组织工作的意见和市局的工作部署，深化税源分析抓主动，强化税收征管保收入，细化内部管理提效率，优化纳税服务促和谐，为全面完成今年的税收计划任务打开了工作局面，坚定了工作信心。

一、上半年税收收入的基本情况及特点

上半年份我局共计组织税收收入135600万元（含路桥、黄岩征收的汽车车辆购置税2022万元，下同），完成年初计划任务的49.16%，完成5月份调整后计划任务的46.88%，与上年同期实绩对比下降1.7%、减收2347万元。

其中：

区属入库税款83950万元，完成调整后计划的45.14%，同比下降7.67%、减收6977万元；直属入库税款51650万元，完成调整后计划的50.01%，同比增长9.85%、增加4630万元。

剔除免抵调增值税后，上半年共实现入库税款97833万元，同比下降12.84%、减收14408万元。

从税收收入分级次情况来看：

上半年共入库中央级税款107442万元，同比下降0.42%、减少458万元；入库省级税款2588万元，同比下降27.69%、减少991万元；入库地（市）级税款5572万元，同比增长11.62%、增加580万元；入库区（县）级税款19998万元，同比下降6.88%、减少1478万元。

从列入地方财政总收入的国税收入情况来看：

上半年台州市经济开发区列入地方财政总收入的国税收入为22045万元，同比增长28.65%、增加4910万元；椒江区列入地方财政总收入的国税收入为76064万元，同比下降4.75%、减少3794万元。

分局2009年上半年分税种收入情况表

单位：

万元

税种

项目

税收收入

合计

增值税

消费税

所得税

个人

所得税

车辆

购置税

小计

内资

外资

分

局

本期入库金额

135600

91181

2478

12814

11035

1779

726

28401

去年同期入库金额

137947

88232

522

19097

14362

4735

1478

28618

同比增减（±）

-2347

2949

1956

-6283

-3327

-2956

-752

-217

同比增长（%）

-1.7%

3.34%

374.71%

-32.9%

-23.17%

-62.43%

-50.88%

-0.76%

调整后本年税收收入任务

289258

完成年度计划任务

46.88%

1、

区

属

本期入库金额

83950

74527

437

8424

7493

931

485

77

去年同期入库金额

90927

75244

466

14288

10352

3936

816

113

同比增减（±）

-6977

-717

-29

-5864

-2859

-3005

-331

-36

同比增长（%）

-7.67%

-0.95%

-6.22%

-41.04%

-27.62%

-76.35%

-40.56%

-31.86%

调整后本年税收收入任务

185979

完成年度计划任务

45.14%

2、

直

属

本期入库金额

51650

16654

2041

4390

3542

848

241

28324

去年同期入库金额

47020

12988

56

4809

4010

799

662

28505

同比增减（±）

4630

3666

1985

-419

-468

49

-421

-181

同比增长（%）

9.85%

28.23%

3500.5%

-8.71%

-11.67%

6.13%

-63.6%

-0.63%

调整后本年税收收入任务

103279

完成年度计划任务

50.01%

上半年税收收入主要特点：

（一）分月入库税款步入回升轨道，组织收入压力有所缓和

从不含免抵调库的正常入库税款分月份增势曲线看，从去年9月一直趋于下降通道，到去年12月份开始出现为负增长，今年1月份为最低点，同比负增长达到31.56%,从2月份开始降幅出现明显回暖，重回上升通道，除4月份受所得税入库影响降幅有所加大外，5月、6月入库税款同比呈现正增长，分别增长4.90%、20.82%,即使6月份剔除烟草公司入库的消费税2009万元外，增长幅度仍达到8.26%。

由此我们初步判断税收收入跌幅在1月份已经触底，对下半年来说，除7月、10月受所得税入库因素不确定外，分月入库税款将重返正增长渠道，组织收入压力有所缓和。

（二）就税源基础而言，增值税、所得税跌幅收窄，消费税、车辆购置税强劲增长

分税种的税源基础分季度同比增长情况表

税种

08年一季度

08年二季度

08年三季度

08年四季度

09年一季度

09年二季度

增值税

22.78%

8.44%

5.39%

4.45%

-28.39%

-0.36%

消费税

21.55%

78.04%

9.26%

26.80%

-7.80%

516.27%

所得税

10.62%

-10.99%

85.70%

61.72%

-38.71%

-27.51%

个人所得税

-34.61%

-40.83%

-53.00%

-45.06%

-43.78%

-60.54%

车辆购置税

-4.59%

-20.15%

-18.09%

-28.50%

-8.84%

7.61%

备注：

①增值税同比增长率以“正常入库增值税+免抵调库当期审核数”为基础。

②所得数去年3、4季度所得税增长率奇高因中移动台州分公司就地入库等所致。

③车辆购置税去年大幅下降是受办理新车登记注册手续变更的影响。

除个人所得税受政策性影响导致季度跌幅进一步扩大外，其余税种的税源基础二季度比一季度有着大幅的改善，增值税二季度虽仍处于负增长，但相比一季度来说，跌幅收窄28.03个百分点，接近拐头临界点；所得税二季度也比一季度的跌幅收窄了11.2个百分点；受政策性变化的影响，消费税二季度大幅增加，比一季度大幅上扬524.07个百分点；在利好政策的不断推动下，车辆购置税开始在二季度出现正增长，比一季度增加16.41个百分点。

（三）免抵调库增值税的增加缓和了税收收入总额滑坡的速度

为了全年组织收入的均衡入库和为地方政府分扰的大局面前，在新产生免抵调库资源明显减少的情况下，上半年我局仍积极安排免抵调库计划，共办理免抵调库增值税37767万元，同比增加12061万元、增长46.92%，拉动税收增长8.74%，占当期税收总额的27.85%,同比提高了9.22个百分点。

上半年含免抵调库的入库税收同比下降1.7个百分点，而不含免抵调库的增值税入库税款同比下降12.84个百分点，免抵调库增值税对税收总额的贡献进一步加大。

（四）重点企业降速高于中小企业，占收入总额的比重下降

在不含免抵调库、车辆购置税、利息税、查补税金的情况下，上半年省局监控的431户重点税源企业入库46933万元，同比减少10893万元、下降18.84%,占税收收入总额的比重为70.17%，比去年同期回落1.96个百分点；与此同时，中小企业入库税款同比下降10.7%，占税收收入总额的比重为29.83%，比去年同期提高1.96个百分点。

（五）直属入库税款优势明显好于区属

从近几年入库数据看，直属入库税款增长速度、完成年度计划任务均好于区属入库税款，2008年在直属入库税款完成年度计划任务102.21%的基础上，使椒江税务分局最终以超过年度计划任务0.17个百分点完成全年税收收入任务。

直属入库税款绝对额近几年来一直是第三产业大于第二产业，增值税转型改革对其冲击明显少于区属，上半年直属免抵调库大幅增加，烟产品消费税变化带来的增收，滨海工业园区入库税款增长良好以及基数较低等因素，使上半年直属入库税款同比增长9.85%，完成调整后年度计划任务的50.01%，明显好于区属上半年入库税款同比负增长7.67%，完成调整后年度计划任务的45.14%的相关指标。

二、影响上半年税收收入的主要因素

宏观经济发展持续低迷加上诸多政策性因素的综合效应，是造成我局上半年入库税款出现同比负增长的主要原因。

（一）经济发展不景气严重制约税收收入的增长

金融危机影响的加剧使椒江区2009年主要经济指标一直处于低迷发展状态，受国家宏观调控的影响，宏观经济近期有所起色，主要经济指标跌幅相继收窄，其中：

工业用电量、社会消费品零售总额虽处于增长状态，但增长变动幅度十分有限。

受宏观经济发展不景气的影响，税源基础严重消弱，制约了税收收入的增长。

1、工业生产呈负增长势头。

1-5月我区规模以上工业企业实现工业总产值137.88亿元，同比负增长11.5%，增幅同比回落18.5个百分点；规模以上工业销售产值133.52亿元，同比负增长12.3%，增幅同比回落18.7个百分点；工业用电量6.28亿千瓦时，同比增加2%；与此相对应的1-5月份全部独立核算规模以上工业企业实现利润总额3亿元，同比负增长40.3%，产成品存货为28.54亿元，同比增长18.6%，说明外部需求依然不足，此外全社会固定资产投资中的工业投资为9.87亿元，同比负增长17.8%；椒江区经济走势差强人意，CTAIS系统数据表明，上半年申报按适用税率征税货物及劳务销售额为233.2亿元，同比减少27.69亿元、下降10.61%，受此影响在不考虑车辆购置税、免抵调库的情况下，上半年制造业入库32530万元，同比减收7586万元、下降18.91%。

2、出口销售额增长放缓，出口退税率上调的影响。

上半年申报免、抵、退办法出口货物销售额为38.22亿元，同比减少8.28亿元、下降17.8%，受此影响，上半年免抵调库增值税审核额为19462万元，同比减少3834万元、下降16.46%，表明免抵调增值税可调库资源也呈萎缩态势。

受出口销售额减少及出口退税率数次上调的影响，上半年增值税进项税额转出为25479万元，同比减少16760万元，由此产生部分生产企业应交增值税的减少，又进一步促使了当期税收的减收。

3、消费市场增长回落，批发和零售业入库税款首次出现同比减收。

从去年下半年开始，CPI指数持续下滑，导致我区1季度居民消费价格总指数累计为98.8，比去年同期下降1.2；1-5月社会消费品零售总额为41.55亿元，同比增长12.6%，增幅比去年同期回落5.7个百分点；加上小规模纳税人征收率的降低等因素的影响，上半年不含车购税的批发和零售业入库税款为22766万元，同比减少1121万元、下降4.69%。

4、随着养路费的取消和油价的下调，用车成本下降，车辆购置税减半征收、“汽车下乡”等政策的扶持，以及股市的回暖，都在相当大的程度上刺激了汽车的销售增长，上半年征税车辆为20426辆，同比增加2640辆，平均征税为14070元/辆，同比减少2349元/辆，说明小排量汽车销售明显得到回升，依靠车辆数量的增加缓和了因购车平均价格下降带来的车辆购置税减收。

（二）政策性减收十分明显

1、增值税转型改革减少增值税5308万元。

上半年企业申报固定资产进项税额为4172万元，实际抵扣增值税2854万元，待抵扣固定资产进项税额为1318万元。

上半年小规模纳税人入库增值税4913万元，因征收率降低理论上减收的增值税税款为2454万元。

2、所得税因政策变化带来的减收达到6238万元。

一是税率变化带来的减收。

所属时期为2007年四季度及2007年汇算清缴的所得税在2008年入库仍按照33%适用税率，而所属时期为2008年四季度及2008年汇算清缴的所得税在今年入库按照25%适用税率，初步预测，上半年就此带来的减收近2400万元。

二是中国移动通信集团浙江有限公司台州分公司、浙江省电信有限公司台州市分公司不再就地预缴税款，带来上半年不可比减收达到3340万元。

三是根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）的规定，方正证券有限责任公司台州解放路证券营业部2008年汇算清缴所得税由总机构进行统一核算，不再就地入库，加上从2008年3季度起所得税就地预缴比例从11%下调到4.75%，由此产生上半年入库288万元，同比减收684万元；四是2008年9月海正药业被认定为高新技术企业，上半年由此减收达到498万元；五是浙江水晶光电科技股份有限公司因2008年起国产设备技术改造不能再抵免企业所得税的政策发生变化，由此引起2008年四季度税前列支不可比减少724万元，上半年入库企业所得税512万元，同比增加259万元。

六是浙江台州椒江农村合作银行一方面受预缴2008年四季度所得税时按新企业所得税法规定工资按实列支以及税率的差异，上半年预缴所得税800万元，同比减少455万元；另一方面受应付利息由按照一年期计提利息列支更改为按实际支付利息进行列支，以及金融企业贷款损失准备金税前扣除有关政策发生变化，汇算清缴入库2008年所得税908万元，同比增加880万元，使浙江台州椒江农村合作银行上半年入库税款1708万元，同比增加425万元。

3、从2008年10月9日对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，目前个人所得税只是对以前产生的利息进行扣缴入库，上半年入库个人所得税726万元，同比减收752万元，下降50.88%。

4、上半年因对排量1.6升以下的汽车减半征收车辆购置税的税率下调带来车辆购置税减收2446万元。

5、根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税发[2009]84号）的规定，浙江省烟草公司台州分公司6月份新增入库消费税2009万元。

综合上述增减收因素，预计上半年政策性减收税款达到12000万元以上。

（三）重点行业正常入库税款普遍呈减收

1、医化行业部分企业去年9-11月份受外部需求下降处于发展低谷，从去年12月份开始销售收入有所回暖，受市场竞争和同类新产品上市的影响，平均单位销售价格同比下降明显，而自营出口减少和出口退税率的提高，导致进项转出税金大幅减少，如化学原料及化学制品业进项转出同比减少2061万元，影响正常税款的入库，上半年医化行业入库税款17734万元，同比减少2608万元、下降12.82%，其中：

正常入库增值税10084万元，同比增加206万元，免抵调库增值税7631万元，同比减少1253万元，入库所得税14万元，同比减少1559万元。

浙江海正药业股份有限公司上半年入库税款6520万元，同比下降1068万元，其中正常入库增值税同比减少198万元，免抵调库同比增加468万元，受汇算清缴退税及高新技术企业所得税率下调的影响，入库所得税同比减少1338万元；台州市前进化工有限公司受存货减少的影响，上半年入库增值税1504万元，同比增加509万元；浙江九洲药业股份有限公司在免抵调库同比减少1584万元下，入库1545万元，同比减少1736万元；受存货增加的影响，台州泉丰医药化工有限公司上半年无入库增值税税款，同比减少472万元；台州市振港染料化工有限公司在免抵调库同比增加330万元和2009年5月底比2008年11月底存货大幅减少8061万元下，上半年入库1966万元，同比增加780万元。

2、受国内、国际环境影响，缝纫机行业近二年发展处于低谷，销售收入大幅萎缩，致使专用设备制造业上半年入库税款6188万元，同比减少268万元，其中：

免抵调库同比增加485万元。

飞跃股份有限公司去年年底经过重组，从今年2月份开始相关业务转向新飞跃股份有限公司，上半年入库增值227万元，同比减少1443万元，其中免抵调库同比减少1443万元；新飞跃股份有限公司目前尚未产生入库税款；浙江宝石缝纫机股份有限公司上半年申报销售收入8757万元，同比大幅减少13428万元，其中：

自营出口销售收同比减少6934万元，在免抵调库同比减少1075万元下，上半年入库税款99万元，同比减少1347万元；浙江新杰克缝纫机股份有限公司上半年入库税款2173万元，同比增加1561万元，其中免抵调库同比增加1756万元。

3、受星星集团免抵调库增加的影响，电气机械及器材制造业上半年入库税款13750万元，同比增加3802万元，其中免抵调库同比增加3664万元。

星星集团有限公司上半年入库9433万元，同比增加1479万元，其中免抵调库同比增加1529万元；浙江福得尔电器有限公司因产品设计较符合西方人的生活习惯而受金融危机影响不大，上半年入库税款527万元，同比减少13万元，其中免抵调库同比减少306万元。

4、电力、燃气及水的生产和供应业上半年入库增值税6208万元，同比减少218万元。

受工业用电量下降的影响，台州发电厂上半年入库增值税3657万元，同比减少487万元；台州市电业局直属供电局受今年起供电企业增值税预征率由1.5%调整为0.75%的影响，上半年入库458万元，同比减少93万元；椒江电力公司受“农网还贷基金”等五个基金就地核算后新增入库税款361万元的影响，上半年入库增值税1263元，同比增加319万元。

5、受小规模纳税人征收率降低的影响，批发和零售业上半年入库税款22766万元，同比减少1121万元。

受烟产品消费税政策调整的影响，浙江烟草公司台州市公司上半年入库税款5523万元，同比增加2257万元，其中：

消费税新增入库2009万元；中国石油化工股份有限公司浙江台州石油分公司上半年入库增值税1217万元，同比减少338万元；台州信威汽车有限公司受效益下滑的影响，上半年入库税款88万元，同比减少338万元。

（四）影响税收增减变化的其它因素

1、上海宝钢钢铁资源有限公司台州分公司去年5月份份在我局注销后，上半年入库不可比减收税款858万元。

2、受去年收入进度影响，延迟退税的压力在今年已经显现，上半年汇算清缴结算等退税为2921万元，同比增加1700万元。

3、不含稽查汇算清缴入库所得税1785万元，同比减收517万元。

4、免抵调库大幅增加，上半年安排免抵调库增值税37767万元，同比增加12061万元，占税收收入总额的27.85%，由此拉动税收增长8.74%。

5、加强管理带来的增收。

一是不断加大纳税评估的力度和范围，上半年共纳入评估范围的纳税人有189户，同比增加148户，评估入库税款492万元，同比增加383万元；二是深化个体税收管理幅度，在深入调查的基础上，上半年我局对个体定额进行重新调整，定额调整面达到个体户数的79.79%，提高定额80.23%。

6、滨海工业园区企业入库税款较好。

上半年滨海工业园区企业入库税款2221万元，同比增加1520万元、增长216.83%，若剔除免抵调库后入库税款1316万元，同比增加615万元、增长87.73%。

三、下半年税收预测及组织收入工作

经济发展前景有等观察，政策性减收仍将困扰下半年的组织收入工作，我局将加强税源动态监控，采取纳税评估等有效征管措施，做到应收尽收。

（一）下半年影响我局组织收入工作的因素分析

1、宏观经济企稳向上，发展速度尚有待观察。

据国家统计局有关人员分析，此轮经济回落底部在去年11-12月和今年1-2月份，近几个月来制造业采购经理指数（PMI）连续保持在50%以上，GDP、工业生产加快回升，6月份工业用电量得到正增长等一系列宏观数据表明，中国经济已初步企稳，有专家预计，下半年宏观经济的回升速度可能加快，然而也应当清醒地看到，国际经济形势走势不明朗，外部需求不足，经济回升的基础尚不稳固，影响经济发展速度的基本因素依旧存在。

从我区看，规模以上工业企业工业总产值、销售产值降幅逐月份回落，但截止5月底降幅依旧在10个百分点以上，我区七个主要行业的规模以上工业企业总产值初步企稳向上，但其中有六个仍呈负增长，规模以上工业产品销售率同比负增长0.8%，产成品存货高居不下，下半年椒江区经济有望复苏回升，但发展速度仍有等观察。

从上半年入库税款看，入库税收呈逐月回升状态，主要行业入库税收跌幅相继收窄，随着下半年经济的走出下跌通道，税收收入有望迎来反转走势，对全年税收收入计划的完成起到重要的保障。

2、预计因烟产品消费税政策调整带来浙江省烟草公司台州分公司下半年新增入库消费税近15000万元。

3、免抵调库资源减少。

受出口下降的影响，上半年免抵调库当期审核额为19462万元，同比减少3834万元，调库资源下滑严重，截止6月底我局免抵调库已审未调额为15462万元，同比减少9124万元、下降37.11%，下半年用于调节税收进度的手段进一步消弱。

4、增值税转型收革带来的减收。

受春节、经济景气度低迷、时间间隔度只有五个月的影响，上半年申报固定资产进项税额为4172万元，CTAIS系统数据表明，随着时间的进度，申报固定资产进项税额的增加额越来越大，下半年在经济景气指数上升等推动下，预计下半年申报固定资产进项税额将达到1.2亿元；预计征收率降低后小规模纳税人减收达到3000万元。

5、中国移动通信集团浙江有限公司台州分公司不再就地入库，带来下半年不可比减收7903万元。

6、从2008年10月份9日对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，预计下半年由此减收700万元。

从2009年1月份20日起对排量1.6升以下的汽车减半征收消费税，预计下半年就此减收车辆购置税近2500万元。

7、纳税评估入库税款有待确定，2008年下半年对太阳城房地产、高新房地产、椒江农村合作银行等企业进行纳税评估，仅上述三家企业入库所得税及滞纳金3683万元，今年即使再加强多大的评估力度和范围，预计由评估产生的入库金额也难以超越2008年。

（二）2009年下半年税收收入预测

结合上半年税收收入的情况及经济运行趋势、政策性增减收、纳税评估等因素，预计下半年税收收入如下：

2009年税收收入预测表

单位：

万元

项目

2009下半年税收收入预计

2009年税收

收入预计

2008年税收收入

同比增减（±）

同比增长（%）

1、增值税

92000

183181

175952

7229

4.11%

其中：

免抵调库

20000

57767

45136

12631

27.98%

2、消费税

15500

17978

1252

16726

1335.94%

3、企业所得税

14000

26814

45400

-18586

-40.94%

4、个人所得税

200

926

2387

-1461

-61.21%

5、车辆购置税

26000

54401

53774

627

1.17%

合计

147700

283300

278765

4535

1.63%

预计下半年入库税款达到近147700万元，同比增收6882万元、增长4.89%，完成年初计划任务53.55%，完成调整后计划任务的51.06%；全年入库税款预计为283300万元，同比增收4535万元，增长1.63%，完成年初计划任务的102.72%,完成调整后计划任务的97.94%。

其中：

区属下半年入库税款约85200万元，同比减少6665万元、下降7.26%，全年入库税款预计为169150万元，同比减收13642万元、下降7.46%，完成调整后计划任务的90.95%；直属下半年入库税款约62500万元，同比增加13547万元、增长27.67%，全年入库税款预计为114150万元，同比增收18177万元、增长18.94%，完成调整后计划任务的110.53%；。

（三）下半年组织收入措施

坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则