税法.docx

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税法

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多项选择题

【47284】消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。

A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油答案：

B,C,E

【47292】根据我国个人所得税法，个人从事（）劳务所得属于劳务报酬所得。

A．技术服务B．咨询服务C．设计D．发表作品E．提供专利答案：

A,B,C

【47294】房产税的征收范围是（）。

A．城市B．县城C．建制镇D．农村E．牧区答案：

A,B,C

【47298】下列属于资源税的纳税主体的有（）。

A．国有企业B．集体企业C．私有企业D．股份制企业E．个体经营者答案：

A,B,C,D,E

【47301】固定资产投资方向调节税税率有（）。

A．40%B．25%C．5%D．10%E．15%答案：

C,D,E

【47414】以下说法正确的是（）。

A．乙类卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局决定B．进口的应税消费品计税价格由海关决定

C．其他应税消费品的计税价格由工商局决定D．甲类卷烟的计税价格由国家税务总局决定

E．其它应税消费品的计税价格由国家税务总局所属税务分局核定答案：

B,D,E

【47415】增值税的征税范围有（）。

A．在我国境内从事修理修配业务B．在我国境内销售无形资产C．在我国境内销售不动产

D．出口货物E．混合销售行为答案：

A,D,E

【47419】在征纳企业所得税时，对规模小、利润低的纳税人规定了哪些照顾税率（）。

A．25%B．20%C．18%D．27%E．30%答案：

C,D

【47422】对在境内不设立机构的外国企业的征税范围是（）。

A．租金B．贸易收入C．股息、利息D．特许权使用费E．承包工程劳务所得答案：

A,B,C,D

【47424】下列所得为一次性收入的，不可以加成征收的是（）。

A．利息所得B．稿酬所得C．偶然所得D．红利所得E．劳务报酬所得答案：

A,B,C,D

【47428】根据规定，可免征房产税的房屋有（）。

A．国家机关、人民团体、部队自用房产B．由国家财政拨款的事业单位用房C．国有企业经营用房产

D．个人出租的房屋E．个人所有非营业用房产答案：

A,B,E

【47432】下列哪些税种实行从量定额征收（）。

A．土地增值税B．耕地占用税C．契税D．房产税E．城镇土地使用税答案：

B,E

【47441】印花税纳税义务人产生于（）。

A．合同、书据生效B．合同签订时C．书据立据时D．证照领受时E．合同公证合法时答案：

B,C,D

【47530】对（）应征收消费税。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．粮食D．小汽车E．烟答案：

A,B,D,E

【47533】我国个人所得税法规定的纳税期限可以是（）。

A．代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月17日内B．代扣代缴的义务人，为扣缴税款的次月7日内

C．自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月17日内D．自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内

E．生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴答案：

B,D

【47538】下列属于免征外商投资和外国企业所得税的项目有（）。

A．外国企业生产经营所得B．一外国公司向我国一运输单位提供专有技术所获得的使用费

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

D．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得

E．外商投资企业中的外国投资者按税法规定取得的税后利润答案：

C,D,E

【47541】印花税有关合同类的税目有（），其他凭证的税目有（）。

A．5个（其他凭证）B．10个（合同类）C．12个（合同类）D．13个（合同类）

E．3个（其他凭证）答案：

B,E

【47599】地方财政局主要负责征收的税种有（）。

A．农牧业税、耕地占用税、营业税B．消费税、地方企业所得税、增值税C．农牧业税、耕地占用税、契税

D．耕地税、契税、印花税、屠宰税答案：

C

【47603】行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（）。

A．契税B．印花税C．城市维护建设税D．筵席税E．消费税答案：

B,C,D

【47604】下列属于消费税的特征的是（）。

A．征收范围具有普遍性B．征税环节具有单一性C．税率、税额具有差别性

D．税收负担具有转嫁性E．征收方法具有多样性答案：

B,C,D,E

【47605】计征消费税的价格由（）组成。

A．成本B．利润C．消费税金D．增值税金E．营业税金答案：

A,B,C

【47607】对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，享受的税收优惠政策是（）。

A．从开始获利年度起，第1年和第2年免征企业所得税

B．从开始获利年度起，第3年至第5年减半征收企业所得税

C．从开始获利年度起，第1年至第3年免征企业所得税

D．从开始获利年度起，第3年至第6年减半征收企业所得税

E．从开始获利年度起，第2年至第5年减半征收企业所得税答案：

A,B

【47609】土地、房屋权属转移的方式包括（）。

A．以土地、房屋权属抵债B．以土地、房屋权属作价投资，入股C．以获奖方式承受土地、房屋权属

D．以预购方式承受土地、房屋权属E．以交换方式取得土地、房屋权属答案：

A,B,C,D,E

【47685】《中华人民共和国税收征收管理法》是（）通过发布的。

A．1992年B．1993年C．1994年D．1995年答案：

A

【47702】下列情形需要交纳消费税的是（　　）。

A．卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B．原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油

C．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

D．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用

E．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用答案：

B,C,D,E

【47707】我国消费税的纳税环节包括（）。

A．生产环节B．批发环节C．零售环节D．进口环节E．出口环节答案：

A,C,D

【47712】下列所得，不能免征个人所得税的是（）。

A．偶然所得B．省级人民政府的科技奖金C．依国家统一规定发放的补贴、津贴

D．外交人员的薪金E．利息、股息和红利答案：

A,E

【47729】下列说法正确的是（）。

A．契税是对在境外办理土地、房屋所有权转移登记时，向承受单位和个人征收的一种税

B．新中国成立不久为了保障不动产所有者的合法权益，原政务院于1949年12月31日发布了《契税暂行条例》

C．为了规范土地使用权转移行为，经修订，1998年4月23日财政部又发布了《中华人民共和国契税暂行条例》

D．新中国成立不久在1950年3月31日发布了《契税暂行条例》，目的是为了保障不动产所有者的合法权益

E．契税是对在境内办理土地，房屋所有权转移登记时，向承受单位和个人征收的一种税答案：

D,E

【47801】某商场实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，该商场每季度应缴纳的城镇土地使用税税额为（）。

A．2000元B．167元C．500元D．1000元答案：

C

【47821】下列进项税额不能从销项税额中抵扣的是（）。

A．企业购进货物用于装修办公楼的会议室B．企业购进货物用于集体福利C．企业购进货物用于免税项目

D．企业购进货物用于转售给其他企业E．企业购进固定资产答案：

A,B,C,E

【47827】除国务院另有规定外，不适用对生产性外商投资企业优惠措施的企业有（）。

A．餐饮业B．制药企业C．开采稀有金属的企业D．开采石油、天然气的企业

E．直接为生产服务的科技开发、产业信息咨询企业答案：

A,B,C,D

【47832】我国个人所得税法判定居民纳税人与非居民纳税人的身份标准是（）。

A．住所B．居住时间C．国籍D．出生地E．税务机关的判断答案：

A,B

【47842】资源税7个税目中有（）。

A．原油B．天然气C．洗煤D．选煤E．人造石油答案：

A,B

【47844】免征印花税的凭证有（）。

A．营业执照B．无息、贴息贷款合同C．财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位所立的书据

D．已缴纳印花税的；凭证副本、抄本视同正本使用的E．营业账簿答案：

B,C

【47847】税务代理制度中所称其他税务代理机构指（）。

A．税务复议机关B．律师事务所C．审计师事务所D．房产评估所E．会计师事务所答案：

B,C,E

【47985】下列消费品，不征收消费税的是（）。

A．啤酒B．金银首饰C．电视机D．保健食品E．摩托车答案：

C,D

【47986】消费税采用的税率是（）。

A．定额税率B．比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率E．超率累进税率答案：

A,B

【47987】对下列货物应征收消费税（）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．粮食D．小汽车E．烟答案：

A,B,D,E

【48022】下列固定资产中，应当提取折旧的是（）。

A．以融资租赁方式租入的固定资产B．以经营租赁方式出租的固定资产C．季节性停用和大修停用的机器设备

D．在用的机器设备E．房屋、建筑物答案：

A,B,C,D,E

【48025】下列各项说法符合税法规定的有（）。

A．纳税人支付给职工的工资，可以按实扣除B．纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额

C．业务招待费不超过全年营业收入5%的部分，准予在所得税前扣除

D．各种非广告性赞助支出，可以全额在所得税前扣除

E．无形资产开发支出未形成资产的部分，可以在所得税前扣除答案：

B,E

【48052】房产税的计税依据有（）。

A．房产价值B．租金收入C．房产市价D．房产净值E．房产估价答案：

A,B

【48054】房产税的具体纳税人有（）。

A．国有房产，以经营管理单位为纳税人B．承典人C．产权不清的由代管人D．承租人

E．产权所有人、承典人不在房产所在地，由当地税务机关确定纳税人答案：

A,B,C

【48055】下列纳税人可以得到契税减免的有（）。

A．承包荒山用于林业生产B．城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

C．联合国驻华机构承受土地、房屋权属用于办公D．企业兼并的房屋使用权变更

E．某职工因房屋焚毁重新购买住房答案：

A,B,C,E

【48056】下列可减征或者免征契税的情形是（）。

A．居民间的换房B．国家机关、事业单位的办公用房C．城镇职工按规定第一次购买公有住房

D．因不可抗力灭失住房而重新购买住房E．军事设施用地答案：

B,C,D,E

【48062】税务行政复议程序的启动，必须要有申请人的申请。

按《行政复议法》、《征管法》和《税务行政复议规则（试行）》的有关规定，申请人提出税务行政复议申请时，应当符合下列哪些法定条件（）。

A．申请人必须是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人或其他税务当事人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人B．有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

C．有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议

D．有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议E．申请人可以委托代理人代为参加行政复议答案：

A,B,C,D,E

【48064】税务复议机关的法制工作机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行合法性与适当性审查，提出意见，经复议机关负责人同意，作出行政复议决定，下列哪些是正确的（）。

A．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持

B．被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行

C．决定撤消或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D．税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

E．被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据，决定撤销该具体行政行为

答案：

A,B,C,D,E

【48068】根据《行政诉讼法》的规定，移送管辖必须具备哪些条件（）。

A．移送人民法院已经受理了该案件B．移送法院发现自己对该案件没有管辖权

C．接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权

D．为避免推诿，《行政诉讼法》还规定：

受移送的人民法院不得自行移送

E．人民法院对管辖权发生争议答案：

A,B,C,D,E

【48070】地域管辖是确定同级人民法院之间受理第一审税务行政案件的分工和权限，下列哪些属于地域管辖（）。

A．一般地域管辖B．特殊地域管辖C．共同地域管辖D．管辖权的转移E．指定管辖答案：

A,B,C

【48071】在一般情况下，哪个税务机关及其工作人员行使职权侵害公民、法人和其他组织合法权益，该税务机关就是履行赔偿义务的机关。

如果两个以上税务机关或者其工作人员共同违法行使职权侵害纳税人和其他税务当事人的合法权益的，则共同行使职权的税务机关均为赔偿义务机关，赔偿请求人有权对其中任何一个提出行政赔偿请求。

但以下哪些情况必须特别处理（）

A．税收法律、法规授权的组织在行使授予的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关

B．受税务机关委托的组织或者个人在行使受委托的税收行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关

C．应当履行赔偿义务的税务机关被撤销的，继续行使其职权的税务机关是赔偿义务机关；如果没有继续行使其职权的机关的，则以撤销该赔偿义务机关的行政机关为赔偿义务机关

D．经过上级税务机关行政复议的，由最初造成侵权的税务机关为赔偿义务机关

E．但如果上级税务机关的复议决定加重损害的，则由上级税务机关对加重损害部分履行赔偿义务答案：

A,B,C,D,E

【48077】按《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的请求人可分为以下哪几类（）。

A．受害的纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的近亲属B．受害的纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

C．受害公民的继承人，其他有扶养关系的亲属D．承受原法人或其他组织的法人

E．承受原法人或其他组织的其他组织答案：

B,C,D,E

【60298】企业所得税纳税人的收入总额包括（）。

A．生产经营收入B．财产租赁收入C．罚款收入D．国库券利息收入E．股息收入答案：

A,B,C,E

【60306】企业所得税纳税人可以分期确定经营业务收入的事项是（）。

A．为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的B．委托代销商品

C．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的D．接受委托代销商品

E．以分期收款销售商品的答案：

A,C,E

【60316】下列消费品中，采用定额税率计征消费税的是（）。

A．汽油B．黄酒C．啤酒D．烟丝E．柴油答案：

A,B,C,E

【61547】下列项目可以免征个人所得税的是（）。

A．单位表彰大会上发放的奖金B．单位按规定发放的托儿所补助C．单位按规定发放的独生子女费

D．保险赔款E．省级运动会的奖金答案：

B,C,D,E

【62494】下列行为，属于契税征收范围的是（）。

A．房屋买卖B．农村集体土地承包经营权的转让C．房屋交换D．国有土地使用权出让

E．土地使用权赠与答案：

A,C,D,E

【62539】契税的税率有（）。

A．1%B．2%C．3%D．4%E．5%答案：

C,D,E

【65018】下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。

A．多贴印花税的，不得申请退税B．多贴印花税的，不得申请抵用C．已贴用的印花税票，不得揭下重用

D．少贴印花税票的，可处补贴金额三至五倍的罚款

E．已贴印花税票未注销的，可处一至三倍的罚款答案：

A,B,C,D,E

【72951】下列所得可以免征企业所得税的是（　　）。

A．普通高校后勤实体的所得B．农机站服务收入C．一所大学的技术转让收入

D．事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入

E．农技推广站的科技服务收入答案：

A,B,C,D,E

【72955】《耕地占用税暂行条例》规定的耕地包括（　　）。

A．种植农作物的土地B．鱼塘、菜地C．苗圃、花圃、茶圃、果园、桑园D．荒地E．山坡答案：

A,B,C

【72980】下列各项，符合税务行政复议管辖规定的有（　　）。

A．对省级地方税务局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议

B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向财政部申请行政复议

C．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请行政复议

D．对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上级税务机关申请行政复议

E．对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

如果税务机关被撤销后，没有继续行使其职权的税务机关存在，应当由作出撤销决定机关的上一级机关行使复议管辖权答案：

A,D,E

【73083】关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A．纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为消费品报关进口的当天答案：

B,C,D,E

【73084】如果某人在两处取得工资、薪金所得，其纳税时（）。

A．由单位代扣代缴而不应自行申报B．在何处申报纳税由税务机关确定C．分别在两地申报

D．可选择并固定在其中一地税务机关申报E．应自行申报答案：

D,E

【80609】经过复议的案件，当事人不服而向人民法院提起诉讼的，（）。

A．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖

B．复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，或复议机关所在地人民法院管辖C．复议机关裁决维持原具体行政行为的，由该复议机关所在地人民法院管辖

D．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院管辖

E．复议机关改变原具体行政行为的，则原告只能选择复议机关所在地人民法院管辖答案：

A,B

【80613】下列消费品中，采取从价定率计征消费税的是（）。

A．啤酒B．烟丝C．化妆品D．小汽车E．汽油答案：

B,C,D

【82315】纳税人有下列行为之一且情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款（　　）。

A．未按规定期限办理税务登记B．未按规定期限申报纳税C．未按规定安装、使用税控装置

D．买卖、伪造税务登记证件E．未按规定保管账簿和记账凭证答案：

A,B,C,E

【82316】适用定额税率征税的税种有（）。

A．资源税B．土地增值税C．城镇土地使用税D．房产税E．农业税答案：

A,C

【84991】下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（）。

A．特许权使用费收入B．纳税人支付给职工的工资C．纳税人支付给职工的奖金

D．纳税人购买国库券的利息收入E．纳税人在债券市场上买卖国库券的收益答案：

A,E

【85002】下列各项中，（）属于海关负责征收的。

A．关税B．船舶吨税C．进口货物的增值税D．消费税E．车船使用税答案：

A,B,C

【85034】下列各项中，（）属于财政机关负责征收的。

A．个人所得税B．关税C．农业特产税D．耕地占用税E．契税答案：

C,D,E

【85035】下列各项中，（）属于征税主体的权利。

A．税务登记管理权B．纳税申报管理权C．税款核定权D．减免税批准权E．税款追征权答案：

A,B,C,D,E

【92251】下列关于契税的说法，错误的是（）。

A．纳税人应当在纳税义务发生之日起15天内向土地、房屋所在地契税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税

B．以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益

C．国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗科研和军事设施的，减征

D．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征

E．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征答案：

A,C,D

【94595】车船税的纳税地点是（）。

A．车船购买地B．个人户口所在地C．行驶行为发生地D．领取车船牌照所在地E．单位所在地答案：

B,E

【94598】下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除

B．纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除

C．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除

D．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除

E．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除答案：

A,B,C

【99878】某日用化工厂进口一批化妆用品，在报关进口时，应向海关申报缴纳（）。

A．消费税B．营业税C．增值税D．关税E．契税答案：

A,C,D

【99881】提出赔偿请求后，税务赔偿义务机关逾期不予赔偿或者税务行政赔偿请求人对赔偿数额有异议时，税务行政赔偿请求人可以在法定期间内向人民法院提起诉讼，此时就进入到税务行政赔偿诉讼程序。

应当特别注意，税务行政赔偿诉讼与税务行政诉讼的差别有（）。

A．纳税人或者其他税务当事人单独就损害赔偿提起税务行政赔偿诉讼必须以税务机关的先行处理为前提条件，否则不得提起

B．在提起税务行政诉讼时一并提出赔偿请求的，无须经过先行处理程序

C．税务行政赔偿诉讼可以