0160财政与金融复习思考题.docx
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0160财政与金融复习思考题
（0160）《财政与金融》复习思考题
一、计算题
（一）某市一酒厂有职工400人，主要生产各种葡萄酒，2000年经营情况如下：
1．销售收入2000万元（不含增值税），另有销售折扣20万元，国债利息收入15万元。
2．12月份收取包装物押金5．85万元，固定资产出租收入60万元。
3．10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。
4．本年销售成本1400万元（含全年工资薪金支出420万元），购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。
5．产品销售费用80万元（其中广告费60万元）。
管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：
2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6％，已付息；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。
6．全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。
请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为5％，消费税税率为10％。
）
（二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。
本年度产品销售收入不含税为1000万元，股息收入10万元。
本年支出：
采购固定资产100万元，税额17万元，购进原材料800万元，专用发票注明税额136万元。
制造成本500万元（其中，工资开支超过税法规定标准5万元），财务和管理费用50万元（其中罚款2万元，赞助费1万元），计算该企业应纳增值税、消费税和所得税分别是多少？
（已知城建税税率为7%；教育附加为3%；化妆品的消费税率为30%）
（三）某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9厘；该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为2.625厘，计算银行应支付给储户的利息为多少？
（提示：
储蓄利息所得税税率为20%；定期储蓄到期后银行按原来的本金计活期利息。
）
（四）公司A实行的超额累进税率：
1000万元以下的（含1000万）税率是18%；在1000万至4000万（含4000万）税率是27%；4000万以上税率是33%。
A公司某年国内应税所得5000万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%；A公司从公司B分得股息600万。
请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。
（五）、王某是中国公民在一外商投资企业工作，2001年1月取得工资收入6000元人民币；同时取得稿费收入为6000元；劳务报酬70000元；偶然中奖100万元，其中拿50万元进行公益性捐赠。
试计算王某应该缴纳个人所得税为多少？
二、判断分析题（正确的划“√”；错误的划“×”，且说明理由）
1、财政分配的对象是全部社会产品。
（）
2、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。
（）
3、国际避税是一种合法行为。
（）
4、目前，牡丹卡是交通银行的信用卡。
（）
5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。
（）
6、我国的预算年度采用跨年制。
（）
7、单式预算是现代国家预算的最早形式。
（）
8、我国汇率制度采取的是直接标价法。
（）
9、生产决定财政；财政制约生产。
（）
10、人民币是中国的法定货币，也是信用货币。
（）
11、在封建社会国家，财政收支与国王个人收支混在一起。
（）
12、信汇汇率低于电汇汇率。
（）
13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象；是由资金运动和物资运动的对立统一关系所引起的。
（）
14、国债包括内债和外债。
我国的公债主要是国债。
（）
15、社会保险是强制保险，商业保险一般为自愿保险。
（）
16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支出。
17、我国不允许编制赤字预算。
（）
18、我国国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和资本预算两部分。
（）
19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。
（）
20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。
（）
21、坚持“当年财政收支平衡，略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。
（）
（）
22、太平洋卡是交通银行的信用卡。
（）
23、一般纳税人增值税的基本税率为13%。
（）
24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。
（）
25、保险合同遵守《合同法》的条款。
（）
26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。
（）
第一章财政总论
一、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内）。
l、财政产生的政治条件是（）
A、产生了氏族议事会B、生产力的发展和剩余产品的出现
C、出现了阶级D、国家的产生
2、资本主义国家财政收入主要来自（）
A、税收B、田赋C、公债D、发行货币
3、财政分配的客体主要是社会产品价值构成中的（）
A、CB、VC、C＋MD、M
4、在社会产品的诸分配中，财政分配是分配的（）
A、辅助环节B、补充环节C、主导环节D、中间环节
5、社会再生产各个环节中起决定作用的是（）
A、生产B、分配C、交换D、消费
6、国家信用在分配体系中属于（）
A、主导环节B、调剂环节C、辅助环节D、基础环节
7、财政分配的主体是（）
A、国家B、企业C、银行D、个人
8、财政分配的客体是（）。
A、国家的职能B、国民收入C、国家的权力D、国家的需要
二、问答题
（一）什么是财政？
财政有哪些特点？
（二）简述市场经济中财政的职能。
（三）简述社会总产品分配中财政分配体系的构成。
第二章财政收入
一、单项选择题
1、财政收入中的企业收入主要是指（）
A．国有企业上缴的利润收入B．企业购买的国债
C．企业缴纳的税收D．企业归还的贷款
2、按经济类型分类，我国财政收入主要是来自（）。
A、国有经济B、集体经济C、私营经济D、外资、合资经营企业
3、财政收入最主要的形式是（）。
A、税收收入B、国有资产收入C、债务收入D、规费收入
二、问答题
（一）、简述虚假财政收入产生的原因。
（二）、简述影响财政收入规模的主要因素。
第三章国家税收
一、单项选择题
1、（）是指征税对象凡达到或超过某一数量标准时，就要对其全额征税。
A．超额点B．免征额C．超率点D．起征点
2、按照税收的计量标准分类，可分为（）。
A．从价税、从量税和复合税B．价内税和价外税
C．直接税和间接税D．中央税和地方税
3、下列行为中，属于增值税征税范围的有（）
A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务
4、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备
5、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A．25000B．25884C．27594D．3524
6、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为（）万元。
（提示：
酒店的营业税率为5%）
A、2.5B．0.5C．0.83D．0.66
7、消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通B．消费C．生产或进口D．出口
8、国际税收是指（）
A、国家与国家之间的税务协调关系B、国家与纳税人之间的税收征纳关系
C、国家与国家之间的税收分配关系D、国家与纳税人之间的税收分配关系
9、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式是（ ）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税
B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
D．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
10、一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税，这种方法称为（）。
A．抵免法B．免税法C．低税法D．扣除法
二、问答题
什么是国际税收？
简述国际间双重征税的减除方法。
第四章国债
一、单项选择题
1、国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况加以确定，这是国债的（）特征。
A、自愿性B、灵活性C、有偿性D、强制性
2、目前，各国偿还公债的资金来源一般是（）。
A、预算直接拨款B、国家预算经常性收支的结余
C、公债投资收益D、发行新债
3、在西方，由地方政府发行的债务称为（）。
A．国债B．建设债券C．公债D．中央债
4、（）是国债的产生和发展的根本原因。
A．调节投资结构B．调节流通中的货币量
C．弥补财政赤字D．筹集建设资金
5、中央银行在公开市场上买卖债券影响市场银根的国债的偿还方式是（）。
A．分次偿还B．一次偿还C．直接偿还D．市场购销法
二、问答题
（一）国债有哪些特征和作用？
（二）简述制约国债规模的因素。
第五章国有资产
一、单项选择题
1、（）是国有资产最重要、最主要的经营方式。
A、承包经营B．股份制经营C．租赁经营D．外资经营
2、（）是财政和国有企业相互关系的核心内容。
A．两权分离B.政企分开C．利润分配关系D．税后还贷
3、社会主义国家国有资产最终所有权属（）所有。
A、各级政府B、全体人民C、各类国有企业D、公民个人
4、我国1988—2002年主管全国的国有资产的管理部门是（）
A、地方政府B、财政部C、国有资产管理委员会D、国有资产管理局
二、问答题
（一）、什么是国有资产管理体系？
简述国有资产管理体系的构成。
（二）、简述国有资产经营方式有哪几种？
（三）、简述国有资产评估的基本方法。
第六章财政支出
一、单项选择题
1、下列财政支出中，属于补偿支出的是（）。
A．企业挖潜改造资金支出B．科技三项费用支出
C．基本建设支出D．地质勘探费支出
2、目前比较适合我国的社会保险基金模式的是（）。
A．现收现付式B．完全基金式C.统收统支式D．部分基金式
3、反映全国或某一地区已开工建设项目全部建成平均所需时间的指标是（）。
A.投资额B．建设周期C．投资回收期D．单位生产能力投资
4、社会保障支出包括（）。
A．社会保障支出B、社会保证C．社会保险支出和社会保证D．国防支出
5、国家对居民的补贴支出、债务利息支出等属于（）。
A.购买支出B．转移支出C．积累支出D．国防支出
二、多项选择题（在下列备选答案中，选出正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内）。
1、社会保障的特点有（）。
A．保证性B．普遍性C．公平性D．互济性
2、财政支出按价值构成可分为（）。
A．补偿支出B．消费支出C.积累支出D．生产性支出
3、属于消费性支出的有（）。
A．行政费B．国防费C．基本建设D．社会救济支出
4、属于购买支出的有（）。
A.经济建设支出B．行政管理支出
C．国防支出D．债务利息支出
5、财政补贴主要有（）。
A．价格补贴B．财政贴息C．税收补贴D．交通补贴、
6、财政投融资的主要领域有（）。
A．基础产业B．社会公共设施C．社会福利性建设D．政策性需要的投资
7、流动资金按其运用分布情况可分为（）。
A．储备资金B．生产资金C、货币资金D、结算资金
8、文教科学卫生支出的性质属于（）。
A．非生产性支出B．生产性支出C．积累性支出D．消费性支出
9、财政部门对文教科学卫生等单位事业费支出的管理内容包括（）。
A．股份公司管理B．差额预算管理C．全额预算管理D．企业化管理
10、可供选择的社会保险基金的筹集模式有
A、现收现付式B、完全基金式C、财政预算拨款式D、部分基金式
三、问答题
（一）简述我国财政投融资改革的措施。
（二）我国社会保障制度改革的途径有哪些？
第七章国家预算
一、单项选择题
1、各项税收和大部分缴款单位采取的预算收入缴库方式是（）。
A．就地缴库B．集中缴库C．汇总缴库D．自收汇缴
2、资本预算（又称建设性预算）的收入主要是（），其支出主要用于经济建设。
A．税收收入B.债务收入C．企业上交利润D．经费预算盈余
3、经费预算，其收入主要是（），其支出主要用于文教和行政、国防等方面的经费开支。
A．债务收入B．企事业单位收入C.规费收入D.税收收入
4、在我国，下列预算中，允许列赤字的是（）。
A.中央政府的经常性预算B．中央政府的建设性预算
C、地方政府的经常性预算D．地方政府的建设性预算
5、未经法定程序审查批准的国家预算，属于（）。
A．概算B．预算草案C．法定预算D.决算草案
6、在预算年度内，把全部预算收支按经济性质汇编两个或两个以上收支对照表的预算属于（）。
A．单式预算B．复式预算C、中央预算D、地方预算
二、多项选择题
1、地方预算包括的内容有（）。
A．省预算B．市预算C．县预算D.村预算
2、国家预算的编制方法有（）。
A．系数法B．定额法C.比例法D．基数法
3、世界各国预算年度的起止日期主要有（）。
A．1月1日起至12月31日止B．4月1日起至次年3月31日止
C.7月1日起次年至6月30日止D.10月1日起至次年9月30日止
4、复式预算通常分为（）。
A.中央预算B．地方预算C.经费预算D．资本预算
5、国家预算的主要原则是（）。
A．公开性B．经济性C．统一性D．年度性
6、我国复式预算改革的方向是（）。
A．政府公共预算B．国有资产预算
C．社会保障预算D．国家财政投融资预算
7、我国目前中央国库分为（）
A．总库B．中心分库C．分库D．支库
8、我国预算收入缴款方式有（）
A．就地缴库B．集中缴库C．混合缴库D．自收汇缴
三、问答题
简述我国国家预算体系的构成。
第八章预算管理体制
一、单项选择题
1、国家预算管理体制建立的基本原则是（）。
A．统一领导，分级管理B．财权与事权统一C．责、权、利相结合D．政企分开
2、实行分税制后，下列税种全部属于中央固定收入的是（）。
A．企业所得税B．营业税C．增值税D．关税
3、我国预算管理体制改革的方向是（）。
A、高度集中的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制
C、中央对地方实行多种形式的预算包干体制D、分税制基础上的分级预算体制
4、我国采用的分税制类型是（）。
A、完全分税型B、适量分税型C、集权分税型D、集中分税型
5、国家预算管理体制的实质，是处理预算资金分配和管理上的（）关系问题。
A、财权与事权B、中央集权与地方分权C、责任与利益D、责任划分
二、多项选择题
1、广义的财政管理体制包括（）。
A、国家预算管理体制B、税收管理体制
C、国有企业财务管理体制D、行政事业单位财务管理体制
2、分税制按税种把全部税收划分为以下类别（）。
A．中央税B．地方税C．流转税D．中央与地方共享税
3、分税制预算管理体制中的共享收入包括（）。
A、增值税B．证券交易税C、资源税D．关税
4、转移支付的方法有（）。
A.基数法B．差异系数法C．因数法D．系数法
第九章货币
一、单项选择题
1、在纸币流通的情况下，（）。
A.必然发生通货膨胀B．只有资本主义才会发生通货膨胀
C.社会主义不会发生通货膨胀D．有可能发生通货膨胀
2、当货币流通量大于货币的客观需求量时并引发货币贬值的经济现象称为（）。
A．通货膨胀B．市场疲软C．生产过剩D．通货紧缩
3、货币需要量与待销售商品价格总额成（）。
A．正比B．不相关C．反比D．负相关
4、货币需要量与同一单位货币流通速度成（）。
A．正比B．不相关C．反比D．正相关
5、在我国，M0通常是指（）。
A、流通中的现金B、银行全部存款
C、流通中现金和定期存款D、流通中现金和银行全部存款
二、多项选择题
1、货币需要量取决于（）等因素。
A.待销售的商品数量B.居民人数C.单位商品价格D.货币流通速度
2、货币的职能是（）。
A．价值尺度B．流通手段C．贮藏手段D．世界货币
3、货币制度包括的因素有（）。
A．货币金属B．货币单位C．金准备制度D．通货的发行
4、货币流通的具体方式有（）。
A．现金流通B．非现金流通C．转帐结算D．国际收支结算
5、西方经济学关于通货膨胀的成因理论较有代表性的是（）。
A．需求拉动型B．结构失调型C．国家干预型D．成本推进型
6、货币制度的类型（）。
A、银本位制B、金本位制C、金银复本位制D、铜本位制
三、问答题
（一）简述纸币与银行券的主要区别。
（二）什么是通货膨胀？
试述通货膨胀产生的原因及危害。
第十章信用与利率
一、单项选择题
1、前资本主义信用是（）。
A．高利贷信用 B．银行信用C．商业信用 D．银行承兑
2、若利率的单位为厘，月息六厘表示月利率为（ ）。
A.0.6％ B．6％C．6‰ Ｄ.０.６‰
3、若名义利率为10％，物价上涨率为6％，则实际利率为（）。
A．10％ B．6％C．4％ Ｄ.16％
4、属于间接融资（或者间接信用）的方式是（ ）。
A.商业信用 B．银行信用C.国家信用 D.民间信用
5、（ ）是指政府的借贷活动，其主要形式是由政府发行债券筹集资金。
A.商业信用 B．银行信用C.国家信用 D.民间信用
二、多项选择题
1、信用是指经济上的借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面转移行为，包括（ ）。
A.补偿贸易 B．吸收存款C．商品赊销 D．预付货款
2、影响利率的因素包括（ ）。
A．平均利润率 B．资金供求状况C．通货膨胀率 D．居民的收入
3、属于商业信用的有（ ）。
A．吸收存款 B．预付定金C．商品赊销 D．发放贷款
4、属于银行信用的有（ ）。
A．吸收存款 B．预付定金C．商品赊销 D．发放贷款
5、直接融资方式包括（ ）。
A．银行信用 B．商业信用C．国家信用 D．民间信用
6、消费信用的方式有（ ）。
A.赊销 B．分期付款C.消费信贷 D．吸收存款
7、利息的作用有（ ）。
A.吸收社会资金 B．增加GDPC、督促企业提高经济效益 D．协调利益关系
8、我国信用的形式有（ ）。
A．银行信用 B．商业信用C．国家信用 D．民间信用
三、问答题
影响利率的主要因素有哪些？
第十一章金融体系
一、单项选择题
1、历史上最早的银行业是（）。
A．租赁业B．典当业C．货币兑换业D．保险业
2、商业银行最基本的职能是（）。
A．信用中介B．支付中介C．信用流通工具D．发行货币
3、苏联的金融体系类型属于（）。
A、单一银行体制B、复合银行体制C、跨国银行体制D、准中央银行体制
4、美国的金融体系类型属于（）。
A、单一银行体制B、复合银行体制C、跨国银行体制D、准中央银行体制
5、现的现代银行的鼻祖是（）。
A、1694年成立的英格兰银行B、瑞典国家银行
C、1897年上海成立的中国通商银行D、美国联邦储备委员会
二、多项选择题
1、体现中央银行的职能有（）。
A、发行的银行B、银行的银行C、国家的银行D、存款贷款
2、我国的商业银行有（）。
A.中国人民银行B．中国银行C.中国工商银行D．中国农业发展银行
3、我国现有政策性银行包括（）。
A．国家开发银行B．中国农业发展银行C.中国农业银行D．中国进出口银行
4、目前政策性金融机构的资金来源有（）。
A、吸收存款B、国家预算拨款C、发放贷款D、对金融机构发行的金融债券
5、我国的非银行金融机构有（）
A.人寿保险公司B．中国银行C.财产保险公司D．信托投资公司
三、问答题
简述我国现行金融体系的构成。
第十二章银行信贷业务
一、单项选择题
1、流通中货币是（）的负债。
A．中央银行B．商业银行C．保险公司D．证券公司
2、（）是商业银行的负债业务，也是信贷资金的主要来源。
（）。
A．资本金B．各项存款C．发行债券D．贷款
3、（）是商业银行的资产业务，是银行最主要的赢利能力，是信贷资金运用的主要形式。
A.贷款B．贴现C．投资D．再贴现
4、反映中央银行与商业银行之间信用关系的是（）。
A.贴现B．转贴现C.再贴现D．承兑
5、在转帐结算的基本原则中，最基本的是（）。
A、恪守信用，履约付款B、银行不垫款
C、结算方式自选D、谁的钱进谁的帐，由谁支配
二、多项选择题
1、外汇贷款的种类主要有（）。
A、现汇贷款B．买方信贷C．福费廷D．政府混合贷款
2、可以用于同城结算的有（）。
A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票D．支票
3、按照商业银行对所贷款的方式不同，可将贷款划分为（）。
A．信用贷款B．担保贷款C．贴现贷款D．外汇贷款
4、我国的储蓄包括（）。
A．活期储蓄B．定期储蓄C．定活两便储蓄D．定期存款
5、可以用于异地结算的有（）。
A．银行汇票B．银行本票C．商业汇票D．信用卡
三、问答题
简述银行存款和贷款的种类。
第十三章保险
一、单项选择题
l、在我国，代表国家对保险业进行监督管理的机构是（）
A．中国人民保险公司B．中国银行C．中国工商银行D．中国保监会
2、在保险关系中，依保险合同约定，享有收取保险费权利并承担保险义务的一方当事人是（）。
A．保险人B．被保险人C．投保人D．受益人
二、多项选择题
1、目前我国保险基金的形式有（）。
A、经济单位自留形式的后备基金B、个人自留形式的后备基金
C、集中形式的后备基金D、保险形式的后备基金
2、保险的理赔原则有（）
A、重合同守信用B、坚持实事求是C、赔款正确及时D、赔款公开
3、根据国际通用的分类方法，按保险范围不同，保险分为（）。
A．责任保险B．保证保险和信用保险C．财产保险D．人身保险
4、按保险的实施形式不同，保险分为（）。
A．自愿保险B．商业保险C．强制保险D．政策性保险
5、保险合同的主体包括（）。
A.保险人B.投保人C．保险对象D．被保险人
6、现代社会中，保险具有以下职能（）。
A、保险金给付B、组织经济补偿C、融通资本D、防灾防损
三、问答题
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