税收分析税源监控纳税评估税务稽查操作办法.docx
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税收分析税源监控纳税评估税务稽查操作办法
地方税务局
税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查互动操作办法
（讨论稿）
根据国家税务总局和省局关于加强税源管理，巩固和完善税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的联动管理机制的指导意见，确保税收分析更加准确，税源监控更加严密，纳税评估更加科学，税务稽查更加有力。
结合《十堰市地方税务局税收业务工作规程》和我市实际，制定互动操作办法。
一、税收分析
（一）市局收入规划科按季开展收入进度分析、行业税收分析、税种完成情况分析，并定期发布经济指标数据信息、税收分析指标数据信息。
（二）管理单位税费服务科按月开展收入进度分析和分税种的行业税收分析。
通过开展税收弹性和同比、环比等趋势分析，研究税源发展情况以及税收管理中存在的主要问题；通过重点行业分析、同业税负比较、重点企业解剖，寻找征管的薄弱环节；通过税务系统内部各类数据的综合比对以及与相关部门的信息交流，揭示税收管理工作中存在的漏洞；通过税收入库数与应征数的对比分析，以及对欠税、缓税、减免税等问题的专项分析，反映税收收入的质量问题；通过对税源变化、税收收入变化、纳税遵从成本和内部管理成本、人员等变化的交叉弹性分析，检验税收征管效率。
通过分析比对发现异常的，列入拟纳税评估对象。
二、纳税评估
依据《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕43号）文件要求，明确以下运作方式：
（一）市局征管科不定期筛选提供税收分析情况，组织开展对特定评估对象的纳税评估。
（二）各管理单位税费服务科按月开展税收分析，确定纳税评估内容和工作量，负责纳税评估工作的组织和指导工作，参加市局组织的税源分析和纳税评估活动。
（三）纳税评估岗对确定的评估对象分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
（四）各管理单位纳税评估岗位设置不得低于正式编制人员总数5%。
三、税源监控
（一）管理单位税源管理科按照税收分析、纳税评估的结果和采集的信息，全面、准确、及时的在征管核心软件中维护纳税人变动信息。
（二）管理单位税源管理科安排税收管理员对辖区内税源户籍情况依照《税收征管业务规程》的要求开展巡查，监控税源变化。
（三）管理单位每年年度终了30日内，对上年度税源情况进行分析总结，对未来一年的税源变动情况进行分析预测。
四、税务稽查
（一）稽查局根据纳税评估、日常检查移送的案源，安排税务稽查。
（二）稽查实施前到主管税务机关了解稽查对象基本情况，调阅征管档案，根据管理信息数据拟定稽查方案。
（三）审理完结的稽查案件，稽查局对《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》，自稽查局局长批准之日起10日内反馈给移送单位。
四、互动方式及内容
（一）管理单位按季度向市局收入规划科反馈税源分析结果；市局收入规划科汇总、分析、加工后发布数据指标。
（二）管理单位税费服务科依照行业、地域、申报、发票等情况进行分析，筛查异常户并按月制作《分类税收分析清册》、《分户税收分析清册》，并确定评估对象。
纳税评估岗人员，依据《分类税收分析清册》、《分户税收分析清册》中列举的异常点，开展纳税评估。
（三）管理单位按季召开纳税评估审查会，并向市局收入规划科反馈重点税源监控分析数据，向市局征管科上报纳税评估实施情况和2户以上纳税评估案例。
（四）市局征管科按季通报纳税评估情况，并适时共享优秀评估案例。
（五）稽查局的统计报表要将管理单位移送案件查处作为固定项目统计，并反馈相关部门。
件1
分行业税负情况表
行业：
所属时间：
年月至月
单位：
％
单位
税负
本期
同期
预警值
比同期±
比预警值±
全市
张湾
茅箭
高新
武当山
小计
丹江
郧县
郧西
竹山
竹溪
房县
小计
合计
注：
此表由市局收入规划科按季分析发布。
附件2
行业税负分析表
单位：
所属时间：
年月至月
单位：
万元
行业
经营收入
实现税金
税负％
本期
同期
±％
本期
同期
±％
本期
同期
±
注：
此表由市局与各分局按季分析。
附件3
行业（企业）税负异常清册
发布单位：
承办单位：
单位：
万元、％
行业或企业名称
经营收入
实现税金
税负
本期
同期
±％
本期
同期
±％
本期
同期
预警值
比同期±
比预警值±
此表由市局与各分局按季分析产生。
附件4
疑点企业分析筛选传递单
业务科室
分析项目
部门负责人签字
分析人员
审核分析疑点描述：
年月日
疑点企业名单
序号
纳税人简码
纳税人名称
主管税务机关
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
分管
局长
意见
年月日
主管
局长
意见
年月日
附件5
地方税务局
纳税评估任务书
发往：
见文头地税评〔〕号签批：
附：
《纳税评估对象清册》
（日期）
附件6：
_____________地方税务局
税务约谈通知书
地税评字[]号
_______：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六条第2款及国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》第十九条规定，请_______于___年___月___日___时到_______就涉税事宜接受约谈。
联系人员：
联系电话：
税务机关地址：
税务机关（盖章）
年月日
注：
本通知书为A4竖式，一式三份，一份送被约谈纳税人，一份评估使用后留存入档。
附件7：
税务约谈记录
纳税人名称
纳税人简码
约谈人
职务（岗位）
记录人
被约谈人
职务（岗位）
约谈事项
约谈地点
约谈时间
税务约谈记录
共页第页
注：
本笔录为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
税务约谈记录（续页）
共页第页
注：
本笔录为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
附件8：
纳税评估/日常检查移送稽查传递单
地税字[]号
_______：
现将___户申报异常纳税人的纳税评估资料移交你单位，请查收，并请将查处/调查情况反馈。
附件：
1、指标异常纳税人名单份；
2、纳税评估资料份。
移交人：
签收人：
批准人：
盖章
年月日
注：
本文书为A4竖式，一式三份，一份送稽查局，一份报征管科备案，，一份留存入档。
附件9：
纳税评估/日常检查移送稽查反馈单
地税稽字[]号
_______：
你单位《纳税评估移送稽查传递单》（地税评字[]号）收悉，我们已对有关纳税人纳税申报情况进行了检查/调查，现将查处/调查情况反馈如下：
（稽查部门盖章）
年月日
注：
本文书为A4竖式，一式二份，一份送管理单位，一份由稽查部门留存入档。
附件10：
纳税评估工作底稿
纳税人名称
纳税人简码
法定代表人
登记注册类型
评估所属期间
内容摘要
评估人员：
年月日
共页第页
注：
1、本文书主要记录纳税评估工作内容、过程、证据、依据等内容；
2、本文书为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
纳税评估工作底稿（续页）
内容摘要
评估人员：
年月日
共页第页
注：
1、本文书主要记录纳税评估工作内容、过程、证据、依据等内容；
2、本文书为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
附件11：
纳税评估工作报告
纳税人名称
纳税人简码
法定代表人
登记注册类型
评估所属期间
报告人：
年月日
共页第页
注：
1、本文书主要记录纳税评估对象基本情况、评估过程、处理意见、原因分析、有关建议等；
2、本文书为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
纳税评估工作报告（续页）
报告人：
年月日
共页第页
注：
1、本文书主要记录纳税评估对象基本情况、评估过程、处理意见、原因分析、有关建议等；
2、本文书为A4竖式，一式一份，评估使用后留存入档。
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