东财企业税收筹划B在线作业及答案.docx
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东财企业税收筹划B在线作业及答案
东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
一、单选题（共10道试题，共40分。
）
1.社会保障支出属于财政支出中的（）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.市场性支出
D.等价性支出
满分：
4分
2.下列税种属于价外税的是（）
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
满分：
4分
3.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。
在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。
则张先生应纳个人所得税（）元。
A.3360
B.3200
C.2800
D.4800
满分：
4分
4.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分：
4分
5.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A.生产环节
B.委托加工环节
C.零售环节
D.进口环节
满分：
4分
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：
4分
7.单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A.将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
B.将购进的货物分配给股东或者投资者。
C.将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
满分：
4分
8.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
满分：
4分
9.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分：
4分
10.个人参加展会，现场作画所得属于（）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.个体户经营所得
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
满分：
4分
2.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
满分：
4分
3.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
满分：
4分
4.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：
（）
A.基本养老保险费
B.基本失业保险费
C.基本医疗保险费
D.商业保险保险费
满分：
4分
5.下列属于营业税混合销售行为的有（）
A.工厂销售货物的同时负责送货上门
B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应小点心
满分：
4分
6.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C.雇员取得的奖金、津贴、补贴
D.雇员取得的加班工资和年终加薪
满分：
4分
7.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C.对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
满分：
4分
8.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：
4分
9.下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A.国有土地使用权出让
B.将自有房屋抵押
C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股
满分：
4分
10.房产税的计税依据可以是（）
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）
1.增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
3.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
4.纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
5.销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）
试卷总分：
100测试时间：
--
一、单选题（共10道试题，共40分。
）
1.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D.某歌厅购买一批饮料用于销售
满分：
4分
2.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：
4分
3.我国预提所得税的税率是（）
A.30%
B.33%
C.20%
D.25%
满分：
4分
4.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。
5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。
则该项交易的销项税额为（）元。
A.680
B.662.56
C.795.6
D.775.2
满分：
4分
5.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分：
4分
6.下列支出属于购买性支出的有（）
A.捐赠支出
B.债务利息支出
C.社会保障支出
D.国防支出
满分：
4分
7.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）
A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C.购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D.供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
满分：
4分
8.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，应（）
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用加权平均税率
D.核定征收
满分：
4分
9.财政分配的主体是（）
A.个人
B.家庭
C.企业
D.政府
满分：
4分
10.以下属于工资薪金所得的项目有（）
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收人的工作地
D.境内居住时间
满分：
4分
2.个人所得税的纳税义务人包括（）
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
满分：
4分
3.下列属于增值税征税范围的有（）
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电维修部进行洗衣机维修
D.咨询公司提供咨询
满分：
4分
4.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分：
4分
5.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
满分：
4分
6.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：
4分
7.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
满分：
4分
8.下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A.国有土地使用权出让
B.将自有房屋抵押
C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股
满分：
4分
9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
满分：
4分
10.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）
1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。
用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
3.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
5.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分：
100测试时间：
--
一、单选题（共10道试题，共40分。
）
1.我国企业所得税的计税依据是（）
A.会计利润
B.总资产
C.应纳税所得额
D.收入总额
满分：
4分
2.下列说法正确的是（）
A.根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
满分：
4分
3.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
满分：
4分
4.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C.以物易物销售方式的销售净额
D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额
满分：
4分
5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A.油料作物的种植
B.糖类作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
满分：
4分
6.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。
则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
A.17.65%
B.21.75%
C.23.08%
D.15.65%
满分：
4分
7.下列税收属于从量税的有（）
A.增值税
B.企业所得税
C.营业税
D.成品油的消费税
满分：
4分
8.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
满分：
4分
9.纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）
满分：
4分
10.如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A.企业亏损补贴
B.财政贴息
C.明补
D.暗补
满分：
4分
二、多选题（共10道试题，共40分。
）
1.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D.受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：
4分
2.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
满分：
4分
3.下列项目中免征营业税的有（）
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
满分：
4分
4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
满分：
4分
5.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
满分：
4分
6.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.对外投资
B.分配给投资者
C.无偿赠送给他人
D.集体福利设施
满分：
4分
7.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.卷烟的批发环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的进口环节
满分：
4分
8.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
满分：
4分
9.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
满分：
4分
10.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
满分：
4分
三、判断题（共5道试题，共20分。
）
1.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
4.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
5.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
4分
一,单选题
1.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C.以物易物销售方式的销售净额
D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额
?
正确答案：
B
1.教育属于下列产品中的（）
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
?
正确答案：
B
1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728
B.784
C.812
D.868
?
正确答案：
B
1.个人参加展会，现场作画所得属于（）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.个体户经营所得
?
正确答案：
C
1.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A.挖潜改造支出
B.国防支出
C.购买性支出
D.转移性支出
?
正确答案：
D
1.下列项目中不是营业税征税范围的是（）
A.销售货物
B.转让无形资产
C.提供运输劳务
D.销售不动产
?
正确答案：
A
1.按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。
A.服务业
B.租赁业
C.金融保险业
D.代理业
?
正确答案：
A
1.我国预提所得税的税率是（）
A.30%
B.33%
C.20%
D.25%
?
正确答案：
C
1.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
A.国家
B.企业
C.个人
D.慈善组织
?
正确答案：
D
10.财政分配的目的是为了满足（）
A.企业需要
B.市场需要
C.社会公共需要
D.私人需要
?
正确答案：
C
10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
?
正确答案：
A
10.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。
预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。
则该企业需纳税（）万元。
A.0
B.37.5
C.6.25
D.31.25
?
正确答案：
C
10.下列支出属于转移性性支出的有（）
A.教育事业支出
B.卫生事业支出
C.捐赠支出
D.基础设施建设支出
?
正确答案：
C
10.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B.劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D.特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
?
正确答案：
A
10.（）是税额占课税对象数额的比重。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
?
正确答案：
C
10.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D.担任中国境
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