等级考试中级经济法模拟与答案.docx

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等级考试中级经济法模拟与答案

等级考试中级经济法模拟与答案

单选题

1、证券交易所无法连续交易是指证券交易所交易、通讯系统出现（）分钟以上中断的情形。

A．10

B．8

C．5

D．2

答案：

A

[解析]证券交易所无法连续交易是指：

（1）证券交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断；

（2）证券交易所行情发布系统出现10分钟以上中断；（3）10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报；（4）10%以上的证券中断交易等情形。

单选题

2、（）是客户与证券经纪商之间在委托买卖过程中有关权利、义务、业务规则和责任的基本约定。

A．《风险提示书》

B．《证券交易委托代理协议》

C．《客户须知》

D．《客户交易结算资金银行存管协议书》

答案：

B

[解析]《证券交易委托代理协议》是客户与证券经纪商之间在委托买卖过程中有关权利、义务、业务规则和责任的基本约定，也是保障客户与证券经纪商双方权益的基本法律文书。

单选题

3、某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为120万元，则2009年应纳企业所得税为（）万元。

A．13.2

B．15

C．12

D．9

答案：

C

[解析]根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

其中：

享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

根据该规定，该企业2009年企业所得税税率为20%。

根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

该企业2006年获利，2009年处于减半期间，可以享受减半的税收优惠。

因此该企业2009年应纳企业所得税=120×20%×50%=12（万元）

单选题

4、西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利，经营期限为10年，执行新企业会计准则。

2008年，该公司自行核算的会计利润为600万元，其中投资收益40万元，属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益，已在境外缴纳20%的所得税。

经注册税务师检查，A公司在2008年的会计核算资料中，存在下列情况：

（1）“管理费用”科目中，列有全年的业务招待费36万元。

该公司当年的销售收入为3000万元。

（2）“财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元，该项借款本金为300万元，利率为9%（银行同类、同期贷款年利率为6%）。

（3）“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款100万元。

其中：

通过省级政府向某灾区捐款82万元，直接向某校运动会捐赠18万元。

（4）以产品对外投资，成本为80万元，投资双方确认的公允价值为100万元（参照同类市场价格确定）。

该公司对该项业务未做处理。

（5）本年发生新产品研究开发费用12万元，企业进行了实际扣除。

（6）本年实际列支职工福利类开支30万元，根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元（并取得专用收据）。

（7）当年税务机关核定的增值税为56万元，其他营业税金14.25万元，企业未进行税金的扣除。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

捐赠支出应调增应纳税所得额（）万元。

A．22.61

B．27.31

C．23.61

D．24.61

答案：

B

[解析]直接向某校运动会的捐赠18万元不得扣除。

单选题

5、下列已经颁布的规范性法律文件中，不属于宪法部门的是（）

A．《全国人民代表大会组织法》

B．《中华人民共和国国际法》

C．《中华人民共和国反垄断法》

D．《全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选取法》

答案：

C

【解析】《反垄断法》属于经济法。

单选题

6、商业银行流动性管理中的现金流分析法的缺点是（）。

A．难以准确反映流动性状况

B．对于规模大、业务复杂的商业银行而言，获得完整现金流量的可能性和准确性也会降低，分析的准确性也随之降低

C．现金流分析过于繁杂，分析结果具有滞后性

D．现金流分析是一科啶性分析法，难以定量准确反映流动性状况

答案：

B

[解析]现金流分析是对商业银行短期内的现金流入和现金流出的预测和分析，可以评估商业银行短期内的利动性状况。

分析过程比较简单，因为是短期的预测分析，不存在滞后性，这是一种典型的定量分析方法。

该方法的不足之处就是B所述。

单选题

7、节约成为社会共识，说明倡导和厉行节约已经远远超越所谓的个人爱好，而是受到职业道德甚至法律制度的严格限定。

这一观点所阐述的是“节约”的（）

A．时代表征性

B．社会制定性

C．价值差异性

D．法制强制性

答案：

-1

暂无解析

单选题

8、商业银行在一手房贷款业务中最主要的合作单位是（）。

A．房地产开发商

B．房地产经纪公司

C．国家行政机关

D．国家房屋管理部门

答案：

A

对于一手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产开发商。

目前，商业性个人一手住房贷款中较为普遍的贷款营销方式是银行与房地产开发商合作的方式。

这种合作方式是指房地产开发商与贷款银行共同签订“商品房销售贷款合作协议”，由银行向购买该开发商房屋的购房者提供个人住房贷款，借款人用所购房屋作抵押，在借款人购买的房屋没有办好抵押登记之前，由开发商提供阶段性或全程担保。

单选题

9、根据《商业银行法》，下列哪项说法不正确（）。

A．商业银行只能采取有限责任公司和股份有限公司的形式

B．商业银行的注册资本是实缴资本

C．商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%

D．商业银行自取得营业执照之日起超过6个月无正当理由未开业的，经营许可证自动失效

答案：

D

[考点]商业银行的相关规定[详解]根据《商业银行法》第17条的规定，商业银行的组织形式、组织机构适用《公司法》的规定，A项正确；根据该法第13条的规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。

设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。

注册资本应当是实缴资本。

故B项表述正确；根据该法第19条第2款的规定，商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。

拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。

故C项表述正确；根据该法第23条的规定，商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行监督管理机构吊销其经营许可证，并予以公告。

不是经营许可证自动失效，所以D项错误。

单选题

10、上海证券交易所规定，集合资产管理计划开始投资运作后，应通过会籍办理系统，在每月前5个工作日内，向上海证券交易所提供（）信息。

A．上月资产市值

B．上月资产净值

C．上月资产总值

D．上月资产平均值

答案：

B

[解析]熟悉集合资产管理业务运作的基本规范。

单选题

11、深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括（）。

A．一类或多类证券品种或特定证券品种的交易

B．小额交易

C．协议转让

D．上市开放式基金等的申购与赎回

答案：

B

暂无解析

单选题

12、未转换的可转换公司债券数量少于（）万元的，发行可转换公司债券的上市公司应当及时向证券交易所报告并披露。

A．2000

B．3000

C．5000

D．1000

答案：

B

暂无解析

单选题

13、关于证券经纪业务的监管，下列说法错误的是（）。

A．证券公司应当建立内部稽核制度，加强对所属营业部业务的稽核监督、检查

B．证券公司自愿加入证券业协会

C．证券交易所每年应当对会员的财务状况、内部风险控制制度以及遵守国家有关法规和证券交易所业务规则等情况进行抽样或者全面检查，并将检查结果报告中国证监会

D．证券监管机构可以要求证券公司及其相关单位或者个人，在指定的期限内提供与证券公司经营管理和财务状况有关的资料、信息

答案：

B

[解析]证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。

证券公司应当加入证券业协会，成为证券业协会的会员。

单选题

14、我国规定银行对同一借款客户贷款余额与资本净额之比不得高于（）。

A．10%

B．20%

C．30%

D．5%

答案：

A

[解析]根据《商业银行风险监管核心指标》，单一客户贷款集中度，即最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不得高于10%。

单选题

15、上市公司进行重大资产重组，应当由（　　）依法作出决议。

A．股东大会

B．董事会

C．证券交易所

D．经理层

答案：

B

【解析】答案为B。

上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议。

上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并作为董事会决议事项予以披露。

单选题

16、2010年3月1日，甲上市公司披露了2009年的财务会计报告，后证监会在某次检查中发现甲上市公司2009年度财务会计报告存在重大遗漏，并于2010年5月5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司于5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息；投资者得知这一情况后，纷纷向甲上市公司提出了索赔要求。

假设不存在举证问题，根据证券法律制度的规定，下列投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是（）。

A．刘某，原为甲上市公司股东，在2010年4月10日卖出了自己持有的全部股票

B．张某，新股民，在朋友张某的介绍下于2010年5月10日购入甲公司的股票

C．赵某，甲公司的财务总监，明知甲公司的财务报告有重大遗漏，仍于2010年4月购入甲上市公司股票

D．李某，职业股民，于2010年5月2日以18元/股的价格购入甲公司的股票，于5月31日以10元/股的价格卖出该股票

答案：

D

[解析]如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：

（1）在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券（选项A）；

（2）在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资（选项B）；（3）明知虚假陈述存在而进行的投资（选项C）；（4）损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致；（5）属于恶意投资、操纵证券价格的。

单选题

17、商业银行（）的主要收入来源是手续费收入。

A．贷款业务

B．票据贴现业务

C．同业拆借业务

D．支付结算业务

答案：

D

[解析]支付结算业务是商业银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。

单选题

18、借款人文华公司以自己公司所有的办公大楼作抵押向某工商银行贷款100万元，现贷款到期，文华公司无力偿还。

该工商银行因依法行使抵押权而取得了作为抵押物的办公大楼，该工商银行应当自取得之日起（）内予以处分。

A．2年

B．1年

C．180天

D．60天

答案：

A

[测试点]商业银行对抵押权的行使。

单选题

19、上市公司（）的，不影响其新股发行申请。

A．财务会计文件在最近一年内有虚假记载

B．改变招股文件所列募集资金用途，已经股东大会认可

C．为股东债务提供担保

D．招股文件存在误导性陈述

答案：

B

暂无解析

单选题

20、下列关于银行公司治理主体的说法，正确的是（）。

A．董事会负责银行和业务经营活动的指挥与管理

B．商业银行的高级管理层由董事长、行长、副行长、财务负责人等组成

C．监事会由股东大会从股东中选举产生的监事组成

D．监事会外部监事的人数不得少于一名

答案：

A

[解析]董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责银行和业务经营活动的指挥与管理，承担商业银行经营和管理的最终责任，A选项正确。

商业银行的高级管理层由行长、副行长、财务负责人等组成，不包括董事长，B选项错误。

监事会在股东大会上选出，与董事会并列设置，由职工代表出任的监事、股东大会选举的外部监事和其他监事组成，其中外部监事的人数不得少于两名，CD选项错误。