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财政学练习题

考试题型

一、判断说明题（5分一个，共30分，说明理由3分，划线的名词解释2分）

1、判断出自第二章，名词解释出自第四章

2、出自第十章

3、出自第五章

4、出自第十章

5、出自第三章

6、出自第九章

二、单选（1分一个，共20分，多多理解即可）

三、计算题（8分一个，共40分，6选5）

1、出自第四章

2、出自第五章

3、出自第十章

4、出自第八章

5、出自第十章

6、出自第三章

四、分析题（10分一个，共10分，出自第七章）

考试范围

1.4；2.3.1；3.2（除3.2.5）；第四章；第五章；6.2.2；7.1.1；7.2.1；7.2.2；7.3.1；7.3.2；8.1；8.2；第九章（基本概念）；10.1；10.2；10.3（垄断条件的不考）；12.2.1；

12.2.3；13.1（基本概念）；14.1；14.3.1

知识点汇集

第一章

1.评价财政收支活动：

两种不同的价值观

（1）政府机械论

①政府是个人为了更好地实现其个人目标而人为创立的东西

②自由主义者信奉的是职能非常有限的政府，反对政府有更多的经济作用

③社会民主主义者认为，为了个人的利益，政府要进行大量的干预

（2）政府有机论

①社会被看作是一个自然的有机体

②个人只有在有助于社会目标实现时才有价值

③目标由政府来确定

作业：

指出下列陈述是与政府机械论一致还是与政府有机论一致：

①“俄罗斯人民有一个强大的国家是正常的，不是因为要反对什么，恰恰相反，而是因为要作为所有变革的发起者和主要推动力量。

”（俄罗斯前总统普京）

②“国家服务的最高目标是根本就不服务于任何目标，是仅仅作为其公民个人实现其自身目标的工具而存在。

”（引自美国最高法院法官威廉·伦奎斯特在斯坦福大学的硕士论文）

第二章

1.收入效应－－价格变化对需求量的影响完全是由于消费者的实际收入的变化所致。

替代效应－－当两种物品的相对价格发生变化时，人们会倾向于多消费其中一种物品，而减少对另一种物品的消费。

2.规范分析工具--帕累托效率与福利经济学

①福利经济学是经济学的一个分支，它研究各种经济状态的社会合意性。

②帕累托效率：

没有人能使自己的境况变好除非使另一个人的境况变坏。

③帕累托改进：

在不使其他人境况变坏的情况下使某人的境况变好。

④卡尔多－希克斯改进：

一些人的境况变坏，另一些人的境况变好，好起来的人的福利改善之和大于坏下去的人的福利损失之和，整个社会福利增加。

⑤经济效率

交换效率--即不管生产的是什么产品，都要到评价最高的人的手里。

纯交换经济--帕累托效率要求所有消费者的边际替代率相等。

生产效率--如果一种产品的生产不下降，另一种产品的生产就不能增加。

产出效率--生产出来的产品就是个人所需要的产品。

课堂作业：

考察这样一个经济，在该经济中，有两个人——斯佳丽和瑞特，消费两种商品——面包和水。

假定由于长期干旱，政府决定水在两个人中平均分配。

为了防止一个人“剥削”另外一个人，谁都不许用水交换更多的面包或者用面包交换更多的水。

用埃奇沃思框图描述上述情形。

由政府介入的这种资源配置是帕累托效率的吗？

如果不是，该如何达到资源配置的效率状态？

⑥福利经济学第一基本定理--每一竞争性经济都是帕累托效率的。

“福一”的假设条件：

a所有生产者和消费者的行为都是完全竞争的；b每一种商品都有市场。

福利经济学第二基本定理--给定适当的初始再分配，每一帕累托效率资源配置都可通过竞争性市场机制来实现。

福利经济学第一基本定理：

竞争性的市场能够达到帕累托效率的结果。

福利经济学第二基本定理：

在初始的资源禀赋给定之后，Pareto效率就能通过竞争性市场程序来实现。

第三章

1.公共决策原则

（1）一致通过原则

林达尔（Lindahl）设计了一种机制，通过一致性规则决定公共产品的效率提供。

两个社会成员:

Adam&Eve

燃放烟花（公共产品，记为r）

SA=燃放烟花费用中Adam的份额

SE=燃放烟花费用中Eve的份额

对任一给定的份额SA和SE,Adam和Eve对烟花有一定的需求量，用需求曲线表示。

林达尔均衡的条件：

A.要有一个能够分配公共产品供给成本的机制

B.决策主体在投票时都是诚实的。

一致通过原则的缺点：

决策成本太高；鼓励了策略性行为；出现少数压迫多数的不公平现象。

（2）多数票原则

 投票循环：

A>B>C>A

投票悖论：

虽然每个选民的偏好是前后一致的，但整个社会的偏好却不一致

投票悖论的出现是因为有双峰（多峰）偏好的存在。

如果所有选民的偏好都是单峰的，就不会出现投票悖论。

课堂作业

假定有5个人：

1、2、3、4、5，他们对A、B、C、D这四个项目的排序如下：

画出偏好结构。

能否按多数票规则选出项目？

如果能，是哪一个？

如果不能，请说明为什么。

 为确保某种偏爱的结果得以出现而安排投票顺序的过程——议程操纵。

（3）互投赞成票（投票交易）

（4）中间投票人定理

议题可以以一维顺序排列

中位选民定理：

只要所有人的偏好都是单峰的，多数票规则的结果所反映的就是中位选民的偏好。

第四章

一．什么是公共产品？

含义：

公共产品（publicgoods）是一种共同消费的商品，即每多一个人对这种商品的消费不会导致其他人对这种商品消费数量的减少。

基本特征：

非竞争性；非排他性

A.非竞争性——公共产品一旦被提供，消费该物品的另一个人的额外资源成本为零。

B.非排他性——要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能的。

①如果某种物品同时满足以上两个性质，那么它就是纯公共产品（purepublicgoods）。

反过来，如果某种物品同时不满足以上两个性质，那么它就是纯私人产品（pureprivategoods）。

②混合产品（mixedgoods）——介于纯公共产品和纯私人产品之间的物品，又称为准公共产品（quasi-publicgoods）。

        竞争性                        非竞争性

排他性 私人产品（面包、梨）   混合产品（收费电视节目）

非排他性   混合产品（拥挤的城市道路）；共有资源（公共牧场）公共产品（国防、治安、法律）

二．公共产品有效提供的条件与机制

课堂作业

1、

2、有两个居民，A和B，他们对于某一种公共产品的反需求函数分别是P1=10－Q，P2=18－2Q。

生产这种公共产品的总成本函数是TC=2Q。

（1）求效率供给量；

（2）假定总成本函数变为TC=2Q2，结果会有什么变化？

3、特尔玛和路易斯是邻居。

在冬天，如果用扫雪机打扫特尔玛门前的雪，就不得不打扫路易斯门前的雪。

特尔玛在扫雪这项服务上的边际收益是12-Z，Z是扫雪的次数。

路易斯的边际收益是8-2Z。

扫雪的边际成本是16美元。

画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。

三．公共提供与公共生产

公共产品一般由公共部门来提供并不意味着公共部门提供的商品一定是公共产品。

某种商品由公共部门提供，并不意味着它一定由公共部门生产。

由公共部门生产的商品也不见得是由公共部门提供的。

经济中还存在着大量混合提供和混合生产的情形。

四．公共生产与公共定价

五．公共产品的受益范围

按照受益范围的不同，公共产品可以分为地方公共产品、全国公共产品和全球公共产品。

地方公共产品－－作用范围仅限于特定地理区域的某些公共产品，比如广场，公园，地方广播电台等等。

ToddSandler根据全球公共产品是否满足两个基本特性，将其分为纯全球公共产品和准全球公共产品两类。

但实际生活中的纯全球公共产品很少，其受益者包括所有的国家、群体和世代，如臭氧层保护、知识等。

实际生活中常见的大都是准全球公共产品，它们不完全满足非排他和非竞争的性质，但具有广泛性的趋势。

第五章

一．外部性的本质

当某一实体（个人、家庭或者企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接影响他人的福利时，这种影响就称为外部性（因为一个实体影响它“以外”的另一个实体的福利）。

帕累托效率要求，价格之比等于边际成本之比，而竞争保证了该条件得到满足。

效率要求每种商品的社会边际成本反映在其价格中。

可以把公共产品看作一种极端的正外部性。

极端的负外部性被称为公共坏产品。

 二．外部性的经济分析

分析：

a当一种物品产生负的外部性时，相对于效率产量来说，这种物品的产量太多。

b污染为零并不是社会的理想状态。

c移动到效率产量水平，社会有净收益。

课堂作业

假设化肥市场为完全竞争市场，市场价格为16，某化肥厂成本函数为C=3Q2+4Q+10,而化肥厂的生产会造成环境污染，造成环境污染的成本为D=2Q2+3Q，试计算厂商的最优产量及社会最优产量。

三．私人对策

1.科斯定理

在交易费用为零的世界里，只要初始权利是明确界定的，那么无论初始权利如何界定，各方之间的谈判最终会形成一个帕累托效率配置。

交易费用为零

权利界定要明确（试想一下公共产权的情况）

课堂作业

（1）某一造纸厂排出的污水会造成附近农民庄稼产量的下降，下表显示了造纸厂与农民在造纸厂排污水与不排污水时的收益。

农民与造纸厂是否可达成协议?

（2）若农民与造纸厂在谈判时的成本为3，农民与造纸厂是否可达成协议?

2.其他私人对策：

合并（企业）；社会习俗（个人）

课堂作业

纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。

近年来，养猪农户在该地区扎下了根。

猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。

我们假想“小猪”养猪场和“醉意”葡萄园比邻。

下表表示的是对于“小猪”的每一产量水平，每头猪的MC、MB以及给“醉意”造成的MD。

问题1：

“小猪”养了多少头猪？

问题2：

猪的效率产量是多少？

问题3：

“小猪”的所有者厌烦了“醉意”对养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。

合并之后，“小猪”养了多少头猪？

问题4：

这种合并对“小猪”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？

四．公共对策

1.庇古税---对污染者每单位产量征税，其税额正好等于污染者在效率产量水平上造成的边际损害——庇古税。

课堂作业

商品G的私人边际收益为10－X，其中X表示消费的单位数量。

生产G的私人边际成本保持在5美元。

每生产1单位G，给社会成员带来的外部成本是2美元。

在没有任何政府干预的情况下，会有多少G被生产出来？

G的效率产量是多少？

产量从无效率水平变为效率水平的社会收益是多少？

提出一个能使产量达到效率水平的庇古税，税收收入是多少？

2.规制

3.排污许可证---排污权交易的结果是污染治理主要由治理成本小的企业完成，能够实现全社会总的污染治理成本最小化和产值的最大化；有了排污权交易，政府可以发放和购买排污权来控制污染物总量，促使企业进行技术革新；实施排污权交易更具市场灵活性，不同厂商可根据治理成本的差异和不同行业污染治理的技术差异进行资源的优化配置；在政府控制污染物排放总量的前提下，企业革新所降低的排放量就为大量新企业的进入留出了发展空间，有利于环境保护与经济的可持续发展。

五．共有资源与公地的悲剧

补充：

配额（科斯定理）

政府对于每一艘渔船给予一个配额，只允许其捕捞多少，而不对其具体投入进行管制。

配额的办法相当于确立了水产品的产权，从而消除了由于水产品产权不清晰而导致的外部性。

新西兰、加拿大、冰岛等国家允许配额的交易，这意味着通过交易，配额最终会落入最有效率的生产者手中。

配额的所有者为了维持自己的配额的价值，必须维护渔业的可持续发展。

例如，新西兰的渔民们建立了一个组织，为扇贝、甲鱼的可持续生产研究提供资金。

第六章

1.公共支出规模增长的理论

（1）①瓦格纳法则（Wagner’slaw）：

随着经济中人均国民收入的增长，财政支出占国民收入的比例是不断增长的。

②政府职能的扩大有两方面的原因：

一是政治因素，二是经济因素。

（2）阶梯增长说--假定：

政府愿意多支出；公众不愿意多纳税。

“置换效应”（displacementeffect）

“集中效应”（concentrationeffect）

“审视效应”（inspectioneffect）

（3）经济发展阶段说

根据他们的经济发展阶段理论，经济的发展一般应经历五个阶段：

①传统阶段；②为经济起飞创造条件阶段；③起飞阶段；④成熟阶段；⑤大众高额消费阶段。

（4）尼斯卡宁的官僚模型

第七章

一．政府介入教育的理论依据

①教育具有正外部性②教育是促进社会公平的重要途径--商品平均主义③资本市场不完善

④教育为政治灌输提供了理想的途径。

二．政府介入基础设施的原因：

基础设施是经济增长的前提；有些基础设施具有自然垄断性；基础设施具有正外部性；基础设施有利于减轻贫困，促进公平；基础设施支出是政府调控经济的一个重要手段。

政府投资基础设施的范围及介入方式：

BOT：

建设－经营－转让；TOT：

转让－经营－转让

PPP：

公共部门与私人部门合作模式

三．政府介入社会保障的理由：

体现了对公民基本权利的保障；克服“逆向选择”问题

实现收入公平分配的需要；家长主义（认为个人缺乏远见）；节省决策成本。

社会保障的资金来源及筹资模式：

现收现付式；部分基金式；完全基金式。

国际劳工组织给社会保障下的定义是：

所谓社会保障，就是通过采取一系列综合性的政策和措施而追求到的一种社会成果。

这些政策和措施对因疾病、失业、年老以及死亡而中断收入来源、陷入贫困的公众（或者是其中的大部分）加以保护。

社会福利——狭义：

政府和社会向特别需要关怀的社会成员提供必要援助，目前主要包括老人福利、儿童福利、残疾人福利等。

广义：

指国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公益性事业

我国的社会救助体系

困难群众的基本生活救助，比如说城乡最低生活保障、农村“五保户”和城市“三无人员”供养；专项救助，包括医疗、教育、住房、灾害救助和法律、失业援助等；临时救助和社会互助，例如流浪、乞讨人员的救助。

住房保障：

政府积极推进以住房公积金制度、经济适用住房制度、廉租住房制度为主要内容的城镇住房保障制度建设，不断改善城镇居民的住房条件。

第八章

一．私人部门成本－收益分析

1.现值

所谓现值，是指未来某一金额的现在价值。

把未来金额换算成现值的过程称为贴现。

2.净现值（NPV，netpresentvalue）净现值＝收益现值总额—成本现值总额

3.收益－成本比率（B/C）收益－成本比率（B/C）＝收益现值总额÷成本现值总额

4.内部收益率（IRR,InternalRateofReturn）使该项目的净现值（NPV）为0的贴现率。

结论：

当面临多个备选方案时，内部收益率和收益－成本比率这两个标准都可能会导致不正确的判断，净现值（NPV）是最可靠的。

课堂作业

三个指标的比较——在不同的项目规模下:

假定贴现率为6％。

项目A现在支出100元，一年后回收110元；项目B现在支出1000元，一年后回收1080元。

计算净现值和内部收益率。

项目X的收益和成本分别为100元和50元；项目Y的收益和成本分别为200元和125元。

计算净现值和益本比。

 二．公共项目的成本－收益分析

1.公共项目以社会福利最大化为目标

2.公共项目的成本收益通常并不能直接用市场价格来衡量

3.公共项目成本和收益的度量--

列出各种备选项目；鉴定各备选项目的成本和收益；用货币衡量各备选项目投入和产出的大小；选择社会贴现率；对各备选项目进行评价。

一般来讲按照市场价格；因市场竞争不完全引起市场价格偏离社会边际成本时，用调整后的市场价格（影子价格）；

4.如果项目大到改变了市场价格，那么一般用消费者剩余来衡量；

有些无形收益和成本无法估计，最保险的办法是把它们排除在成本－收益分析之外，然后计算，推翻决策的无形收益和成本有多大；或者进行成本－有效性分析；或者通过间接的方法来度量。

---时间价值

---生命价值

课堂习题——判断对错：

迈阿密州正在酝酿一个大坝项目。

项目的唯一成本是劳动力。

项目将以每小时9美元的最低工资雇佣100个工人工作100个小时。

70个工人原先是失业的，假设他们的闲暇价值每小时6美元。

项目会产生价值80000美元的收益。

该项目应该被采纳。

（注：

收益和成本皆为现值）

5.社会贴现率的选择

基于私人部门收益率的贴现率：

——如果来自于投资，用税前收益率；如果来自于消费，用税后收益率。

社会贴现率：

社会贴现率低于私人收益率

理由：

对后代的关心；家长主义；市场产生的正外部性

第九章（概念理解）公共收入概论

一．税收

1.“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，只有同时具备三个特征的财政收入才可以称之为税收。

--强制性

--无偿性（非直接偿还性）

--固定性

2.税收要素

纳税人、负税人

--又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

--负税人，指的是最终负担税款的单位和个人。

征税对象、税基

--又称为课税客体，是税法规定的征税的目的物，即表明对什么征税。

--课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

--在现代社会，国家的征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。

税基

--又称为计税依据，是课税客体的具体化，它表明在具体的征税过程中政府按什么计算税额。

--从价税、从量税

税目

--是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分

--税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度

税率

--是对课税对象征税的比率。

课税标准与税率的乘积就是应征税额。

--税率反映了征税的深度。

平均税率（ART）=全部支付的税收/税基的价值

边际税率（MRT）=增加了的税收/增加了的税基价值

比例税率。

对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。

累进税率。

按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

--全额累进税率是把课税对象的全部按照与之相对应的税率征税；

--超额累进税率是指课税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分按高一级税率征税。

比较：

--第一，全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低；

--第二，在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况；

起征点与免征额

 --起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

附加与加成

--城市维护建设税

--个人所得税条款：

一次性劳务报酬所得超过6万元的，加征10成。

罚则

--对纳税人违反税法行为的惩罚措施。

--欠税、偷税、骗税、抗税

二．其他收入

公共收费

--规费

--使用费

罚没收入

公债收入

国有资产收入

--经营性国有资产收入

--国有产权转让收入

--国家投资借款归还收入

通货膨胀税

三．按预算科目划分的政府收入体系

税收收入

社会保险基金收入

非税收入

贷款转贷回收本金收入

债务收入

转移性收入

第十章

1.税收与公平

受益原则：

人们分担政府提供的产品或服务的成本应该与其所享受到的利益相一致，受益越大，分担的比例越大。

支付能力原则：

税收的分担应该与纳税人支付税收的能力相一致，能力强多交税，能力弱少交税或不交税。

——横向公平

——纵向公平

——衡量支付能力的指标：

财富，收入，支出

——有人认为，横向公平的实质是对税种选择的指导原则规定了一些限定条件，而不是提供评价各种影响的标准。

这就排除了那些变化无常的税或是以不相干的特征为基础的税。

1.税收的转嫁与归宿

纳税人：

又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

负税人：

指的是最终负担税款的单位和个人。

法定归宿，谁在法律上负责纳税。

经济归宿，税收引起的私人实际收入分配的变化。

税收转嫁，法定归宿和经济归宿之间的差异。

完全竞争条件下商品税的转嫁与归宿：

从量税；对需求方征税

从量税的归宿取决于供求弹性：

——在其他条件相同的情况下，需求弹性越大（越平坦），消费者负担的税收越小；

——在其他条件相同的情况下，供给弹性越大（越平坦），生产者负担的税收越小。

 当供给完全无弹性时：

                                当供给完全有弹性时：

课堂作业

假定在某一假想的国家里，香烟的需求为：

Qd=2000-200Pd，香烟的供给是：

Qs=Ps×200。

式中，Q是需求的数量（多少包），P是每包烟的价格。

（1）假定市场是竞争的，找出香烟的价格和数量。

（2）为了减少吸烟，政府对每包烟课以2美元的税。

计算出征税后香烟的数量、消费者支付的价格以及生产者得到的价格。

这种税为政府筹措了多少收入？

如果对供给方征税：

税收归宿的无相关定理——税收的归宿与它是对消费者征税还是生产者征税无关。

 课堂作业

问题一：

如何评价烟厂对税收的贡献？

问题二：

政府对卷烟征税的目的何在？

利润税的转嫁与归宿

 结论：

对短期均衡状态下的完全竞争企业来说，企业负担全部税收。

在长期竞争均衡状态下，对经济利润征税没有收入。

对垄断条件下的企业来说，税收全部由垄断者承担。

个人所得税的转嫁与归宿——分析工薪税

和对商品征税的情况一样，对劳动者工薪收入征税的税负转嫁和归宿取决于劳动这种要素的需求和供给弹性。

如果劳动的供给弹性大于需求弹性，工薪税的税负更多地由雇主承担，如果劳动的需求弹性大于供给弹性，工薪税的税负更多地由雇工承担。

研究表明，工人的劳动供给弹性为零。

在经济快速发展时期，劳动的需求弹性往往要小于供给弹性，此时，雇主承担税负的比重要大些。

在经济萧条时期，劳动的需求弹性往往要大于供给弹性，此时，雇工承担税负的比重要大些。

有技术特长的劳动者的供给弹性一般要大些，他们的税负往往更多地由雇主来承担。

对于没有技术特长的劳动者来说，情况正好相反，如果供给弹性为零的话，他们的税负完全由劳动者自己承担。

税收归宿和资本化：

税收资本化——未来支付税收的现值合并到资产（土地）价格中的过程。

课堂作业

中国政府对城市交通有大量补贴。

有些补贴直接给予交通行业，而有些补贴通过低票价的方式给了消费者。

利用供求模型，分析消费者补贴的归宿。

（提示：

把补贴作为一种负税）

1.税收与效率

（1）   超额负担

由于税收扭曲经济决策，福利损失超过所征收上来的税收收入，超过的部分称为超额负担，又称为福利成本或无谓损失。

超额负担的衡量

人头税是一种古老的直接税，或按人头等额征收，或按个人性别、身高等身体的不同而差额征收。

由于人头税是以人身为计税依据，税款的支付不受个人经济行为的影响，因而，与其他税种相比，它的最大特点是能够对个人的经济决策和经济行为保持中性。

除非离开征税国或者离开人间，否则没有办法逃避或减轻纳税义务。

在诸多的税种中，人头税是唯一不产生超额负担的中性税收。

总额税－－纳税人必须支付一定数额，而与纳税人的的行为无关。

人头税就是典型的总额税。

总额税没有超额负担。

税收效应--收入效应

--替代效应

税收超额负担的产生是因为税收改变了两种商品的相对价格，产生了替代效应，从而改变了消费者的决策而产生的。

（2）   税收超额负担与需求曲线

结论——η的绝对值越大，表明补偿性需求量对价格的变化越敏感，也就是说，税收对消费决策的扭曲程度越大，超额负担就越大。

——Pbq1越大，超额负担越大。

——tb2说明，随着税率的提高，超额负