教育项目贷款评审要点说明.docx
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教育项目贷款评审要点说明
教育项目贷款评审要点
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教育项目贷款评审要点
一、全国教育发展规划
1、教育部《全国教育事业第十个五年计划》要点
（1）2005年主要目标
巩固、扩大“两基”成果，在2000年初步实现“两基”的基础上，坚持将普及九年义务教育和扫除青壮年文盲作为教育工作的“重中之重”，努力巩固并逐步提高“两基”的水平和质量，进一步扩大九年义务教育的人口覆盖率，使初中毛入学率达到90%以上，辍学率控制在3%以下,青壮年非文盲率保持在95%以上。
大力支持贫困地区和少数民族地区实施义务教育。
进一步加强流动人口子女与残疾儿童少年的义务教育。
发展学前教育，积极发展学前三年教育，重视发展儿童早期教育,努力使城乡儿童在入小学前能够接受多种形式的学前教育，城市地区基本满足学龄前儿童入园（学前班）需求。
以多种形式大力发展高中阶段教育，扩大各种形式的高中阶段教育和初中后职业培训在校生的规模，有步骤地在大中城市和经济发达地区普及高中阶段教育，努力争取使高中阶段毛入学率提高到60%左右，大中城市和经济发达地区的初中毕业生基本能够升入高中阶段的各类学校。
促进高中阶段教育协调发展，使中等教育结构更趋合理，切合地方经济和社会发展的实际需要。
鼓励有条件的地区实行完全中学的高、初中分离，鼓励发展普通教育与职业教育沟通的高级中学，支持已经普及九年义务教育的中西部农村地区发展高中阶段教育。
采取各种措施积极扩大高等教育规模，各类高等教育在学人数增加到1600万人左右，其中在学研究生规模达到60万人左右，高等教育毛入学率达到15%左右。
继续加快高等职业技术教育的发展并进一步办出特色。
派出留学人员和接收外国留学人员的规模稳步扩大。
大幅度提高高等学校的教学科研水平和创新、服务能力，努力缩小一些高等学校与世界一流高校的水平差距，一批重点学科的教学科研达到或接近国际先进水平，创造一批具有我国自主知识产权的技术创新成果，极大地提高高等学校在解决国家经济、社会发展重大理论和实践问题的能力。
加快高校重点学科带头人、科研骨干和高新技术人才的培养。
同时，采取各种切实可行的优惠政策，吸引优秀的海外人才回国从事科研、开发、科技成果转化，进行学术交流。
繁荣人文社会科学研究。
推进学科基础理论建设。
充分发挥高等学校在弘扬民族优秀文化、传播先进文化、促进社会文明进步方面的重要作用。
基本形成适应素质教育需要的教师队伍，教师队伍的整体素质和师德师风建设取得明显成效。
各级各类学校的教师学历水平基本达到《教师法》规定标准，有条件的地区可进一步提高对教师学历的要求。
职业学校“双师型”教师达到一定比例。
高等学校专任教师中具有硕士和博士学位教师的比例有较大提高。
各级各类学校专任教师的专业结构、职务结构和年龄结构更为合理。
专任教师的数量、知识结构基本满足学校的规模发展和课程改革的需求。
办学条件明显改善，各级各类学校的校舍、图书、教学仪器设备、文体卫生设施均基本达到规定的标准，有条件的地方应进一步提高办学条件的标准。
高等学校、职业学校具备专业要求的附属实训基地。
努力及时进行中小学危旧校舍的改造、维修工作，加快学校水、电、气及地下管道等基础设施的改造。
健全、完善教育法律体系，建议修改《学位条例》和《义务教育法》，制订《民办教育法》，调研、起草《终身教育法》，使教育法律体系进一步健全、完善。
（2）2010年目标
学前教育较好满足社会需求。
特殊教育办学条件和水平显著提高。
全国普及九年义务教育的人口覆盖率进一步提高，初中阶段毛入学率超过95%。
高中阶段毛入学率有较大提高，在城市和发达地区普及高中阶段教育。
各类高等教育在学人数达到2300万人左右，其中研究生在学人数接近100万人，高等教育毛入学率争取达到20%左右。
高等学校创新和服务能力进一步增强。
各项教育、教学改革进一步深化。
教育信息化达到较高水平。
部分地区基本实现教育现代化。
全国教育布局结构更加合理。
对外教育交流与合作更加广泛深入。
全社会终身教育制度基本建立。
2、最近教育部出台的《2003－2007年教育振兴行动计划》
该计划明确了今后５年将进行６大重点工程建设：
一是“新世纪素质教育工程”，进一步全面推进素质教育；二是“就业为导向的职业教育与培训工程”，增强学生的就业、创业能力；三是“高等学校教学质量与教学改革工程”，进一步深化高等学校的教学改革；四是“教育信息化建设工程”，加快教育信息化基础设施、教育信息资源建设和人才培养；五是“高校毕业生就业工程”，建立更加完善的高校毕业生就业信息网络和指导、服务体系；六是“高素质教师和管理队伍建设工程”，完善教师教育和终身学习体系，进一步深化人事制度改革。
其中，教育信息化工程、高等教育质量工程等已经开始实施。
此外，教育部还出台了《国家西部地区“两基”攻坚计划》，目前计划已经启动。
教育部提出了2004年和今后一个时期教育改革和发展的6大举措：
加强制度创新和依法治教，切实转变政府职能，探索建立现代学校制度；建立与公共财政体制相适应的教育财政制度，保证教育经费持续稳定增长，同时建立社会投资、出资和捐资教育的有效激励机制；大力发展民办教育；进一步扩大教育对外开放，加强教育的国际合作交流；加强党的建设和思想政治工作；构建和完善中国特色社会主义现代化教育体系。
二、信贷政策要点
（一）关于贷款投向
1、教育部直管院校（附件6－7－3）和列入“211”工程的院校（6－7－4）以及部分省管优质院校。
2、经规划并主要为重点院校服务的大学城（教育园区）建设（6－7－5）。
3、教育部认定的优势突出的大学科技园区建设。
4、经有关部门批准的中小学教育资源整合项目。
5、省市知名重点中学建设项目等。
（二）关于贷款范围
1、大学建设。
包括学校基础设施建设及改造，学科建设等。
2、大学科技园建设。
以土地一级开发为主，包括征地、拆迁、基础设施建设等。
从园区需求出发，亦可适当考虑具有赢利性的孵化器、培训设施等园区基础性项目建设。
3、大学城建设。
包括土地开发、校舍建设、后勤服务设施建设等。
4、中小学教育项目。
包括中小学教育资源整合；校园新建、迁建与扩建等。
二、关于借款人评审
（一）借款人种类
1、事业法人类
具有贷款职能和承贷能力的学校、政府部门（或教育部门）直属事业法人。
2、企业法人类
政府部门（或教育部门）直属企业法人及其他获得项目开发建设及经营资格的企业法人等。
（二）借款人会计报表
1、事业法人会计报表
（1）特点、表式
大、中、小学以及政府部门（或教育部门）直属事业法人的财务管理一般执行“全额拨款单位综合预算管理制度”，即实行收支两条线、全口径收支总体平衡预算管理。
财务报表按财政部要求的一般行政事业单位财务报表的表式编制。
（2）阅读方法
对于学校以及政府部门（或教育部门）直属事业法人，一般要求提供资产负债表、收入明细表、支出明细表、收入支出决算表、基本情况表，将资产负债表与收入支出表结合起来进行，分析借款人的资产和财务状况、承贷能力。
2、企业法人
开发建设及经营教育项目的企业法人会计报表与一般企业法人的会计报表表式、特点和阅读要点基本一致。
评审报告中需披露的内容
一般学校财务报表中无法披露的内容。
如还款资金来源、金额，对于需要地方政府补贴还款的项目，地方政府应出具补贴还款承诺函并明确定补贴资金来源。
风险提示
校园建设项目应主要关注影响学校总体收支平衡的风险因素，包括办学质量、招生情况、对教学和基本建设的投入、各项收费与收入的合法性和可靠性等。
在我行贷款期限内，除我行贷款项目外，学校对其他建设项目的大规模投资可能挤占其还款资金，对我行贷款偿还造成负面影响。
此外，学校对各项经常性支出的控制对贷款偿还也有较大影响。
三、关于项目政策、技术和完工风险评审
常见政策风险：
是否符合国家教育发展政策和有关规定是主要的政策风险因素。
对于大学科技园项目和大学城项目，应对项目用地是否符合土地使用政策进行审查。
评审报告中需要披露的内容
项目建设内容、规模、位置、完工后使学校办学能力提高的对比情况如占地面积、生均校舍面积、生均固定资产指标等。
四、建设资金评审
评审中应重点分析项目资本金来源的可行性、可靠性、合法性。
其中，以财政拨款作为资本金的，应提供相关部门的有关文件、拨款计划或近几年实际的拨付情况；以学校的行政事业费收入作为资本金的，应根据学校的收支情况分析其筹集的可能性。
五、关于项目市场评审
此类项目的市场分析内容及方法如下：
1、学校类项目主要分析招生计划的实现程度与可能性。
应通过对国家教育政策、学校发展规划、学校的竞争能力等因素的分析，判断贷款期内各年招生计划的实现程度与可能。
学校的各项收费标准应依据有权部门的批复，参照现行规定执行。
2、大学科技园区、大学城项目重点分析招商入住的形势、入住企业或学校的实力、协议和意向入住的单位数量与规模、土地转让和设施出租与经营的价格分析。
风险提示
1、大学科技园项目应主要关注招商情况、土地转让及设施出租的进度、方式、价格以及土地政策等。
2、大学城项目应主要关注能否有足够的优质学校按照计划及时入驻，同时要关注项目的财务可行性
六、关于项目财务评审
（一）收入、支出
1、大学项目
（1）收入
财政教育经费拨款、科研经费拨款和行政事业性收费（包括学费、住宿费、其它办学收入等）。
（2）支出
主要包括：
人员经费支出、日常公用支出和固定资产购建和大修支出三大类。
2、中小学项目
（1）收入
中小学经费主要来源于财政拨款，同时各地按学校办学质量不同程度地实行征收学费、共建费、社会捐赠作为办学经费的补充。
在教育资源整合过程中，部分闲置的校址和校舍经办理有关手续后的经营、租赁或转让收入亦可作为学校建设和办学资金来源。
中小学项目需要有关主管部门确认还款资金来源的文件。
（2）支出
主要包括：
人员经费支出、日常公用支出和固定资产购建和大修支出三大类。
3、大学科技园区、大学城项目
的资金来源主要是园区土地开发、物业管理和资产经营收入。
（二）现金流分析
1、评审应根据学校近几年实际的运作情况，了解学校的招生人数、在校人数、各项收入、支出情况，分析借款人现有现金流；
2、在分析预测借款人招生计划、各项经费计划、支出计划等因素的基础上，预测贷款期内该借款人的现金流，以此作为其它各项分析的基础。
3、对于大学科技园、大学城项目，若主要以项目自身收益还款，评审中应重点分析预测项目的现金流，通过分析园区土地开发计划、土地成本、土地出让价格、出让方式、资产经营方式等因素，预测贷款期内项目的现金流。
风险提示
各项收费与收入的合法性和可靠性。
七、关于偿债能力分析
校园建设项目主要进行学校总体偿债能力的测算，即以今后各年学校各项收入扣除成本后的结余资金进行测算。
大学科技园、大学城项目主要测算项目自身偿债能力和借款人综合偿债能力。
八、关于信用结构评审
（一）担保方式
教育行业项目的信用结构一般以企业信用为主，包括权益质押、资产抵押、第三方担保等方式。
有条件的也可以建立相应的政府信用和市场信用。
按照我国现行法律和政策规定，学校校产不得用于抵押，政府拨付的教育和科研经费不得用于质押。
考虑到教育事业的长期稳定性和社会信用状况，对商业银行竞争激烈的全国著名大学，在满足还本付息要求的情况下，可采用信用贷款。
（二）风险提示
需要注意政策性风险。
九、应关注的主要风险
（一）校园建设项目应主要关注影响学校总体收支平衡的因素，包括办学质量、招生情况、教学成本、建设规模、各项收费与收入的合法性和可靠性等。
招生与在校生的数量是学校行政事业收费和开发银行测算项目还款可能性的重要基础数据，对借款申请中提出的学校招生计划要采取谨慎的原则对待，进行深入的考察，不宜盲目乐观。
收费的合法性也是收入能否实现的关键因素，关于收费标准必须能够找到有关依据或政府部门批复的文件。
另外，学校建设规模与教育成本的控制也必须引起足够的重视，在贷款期内，学校除本项目外继续大规模建设，则可能挤占其还款资金，对开发银行贷款偿还造成负面影响，若今后不加强学校各项管理，严格控制各项支出规模，也将对贷款偿还带来负面影响。
（二）大学科技园项目首先要对项目用地手续的合法性予以严格审查，其次主要关注招商情况、土地转让及设施出租的进度、方式、价格以及土地政策等。
（三）大学城项目首先也应该对项目用地手续的合法性予以严格审查，其次主要关注能否有足够的优质学校按照计划及时入住，同时要关注项目的财务可行性。
附件6－7－5
国家认定的国家大学科技园名单
截止日期：
2002年10月
序号
所在地
国家大学科技园名称
依托高校
1
北京
清华大学国家大学科技园
清华大学
2
北京
北京大学国家大学科技园
北京大学
3
北京
北京理工大学国家大学科技园
北京理工大学
4
北京
北京化工大学国家大学科技园
北京化工大学
5
北京
北京航空航天大学国家大学科技园
北京航空航天大学
6
北京
京师药国家大学科技园
北京师范大学、北京中医药大学
7
北京
北京邮电大学国家大学科技园
北京邮电大学
8
长春
吉林大学国家大学科技园
吉林大学
9
长沙
岳麓山国家大学科技园
中南大学、湖南大学、国防科技大学等
10
成都
四川大学国家大学科技园
四川大学
11
成都
电子科技大学国家大学科技园
电子科技大学
12
大连
大连七贤岭国家大学科技园
大连理工大学、大连医科大学等
13
福州
福州地区国家大学科技园
福州大学等
14
广州
华南理工大学国家大学科技园
华南理工大学
15
哈尔滨
哈尔滨工程大学国家大学科技园
哈尔滨工程大学
16
杭州
浙江大学国家大学科技园
浙江大学
17
合肥
合肥国家大学科技园
中国科技大学、合肥工业大学、安徽大学等
18
黑龙江
哈尔滨工业大学国家大学科技园
哈尔滨工业大学
19
济南
山东大学国家大学科技园
山东大学
20
昆明
云南省国家大学科技园
云南大学、昆明理工大学、云南农业大学等
21
兰州
兰州大学国家大学科技园
兰州大学
22
辽宁
东北大学国家大学科技园
东北大学
23
绵阳
西南科技大学国家大学科技园（筹）
西南科技大学
24
南昌
南昌大学国家大学科技园
南昌大学
25
南京
东南大学国家大学科技园
东南大学
26
南京
南京-鼓楼高校国家大学科技园
南京大学、河海大学、中国药科大学等
27
南京
南京理工大学国家大学科技园
南京理工大学
28
秦皇岛
燕山大学国家大学科技园
燕山大学
29
青岛
青岛市国家大学科技园
青岛海洋大学等
30
上海
上海交通大学国家大学科技园
上海交通大学
31
上海
复旦大学国家大学科技园
复旦大学
32
上海
同济大学国家大学科技园
同济大学
33
上海
上海大学国家大学科技园
上海大学
34
上海
东华大学国家大学科技园
东华大学
35
深圳
深圳虚拟国家大学科技园
清华大学、北京大学等
36
天津
天津大学国家大学科技园
天津大学
37
天津
南开大学国家大学科技园
南开大学
38
武汉
东湖高新区国家大学科技园
华中科技大学、武汉大学、华中农业大学等
39
西安
西安交通大学国家大学科技园
西安交通大学
40
西安
西北工业大学国家大学科技园
西北工业大学
41
杨凌
西北农林科技大学国家大学科技园
西北农林科技大学
42
郑州
河南省国家大学科技园
郑州大学、解放军信息工程大学等
43
重庆
重庆大学国家大学科技园
重庆大学
44
重庆
重庆市北碚国家大学科技园
西南师范大学、西南农业大学
附件6－7－3
教育部所属高校名单
北京大学
中国人民大学
清华大学
北京科技大学
北京化工大学
北京师范大学
北京外国语大学
北京语言文化大学
南开大学
天津大学
东北大学
大连理工大学
吉林大学
中南财经政法大学
东北师范大学
复旦大学
上海交通大学
同济大学
华东理工大学
西安电子科技大学
华东师范大学
上海外国语大学
南京大学
东南大学
江南大学
合肥工业大学
浙江大学
厦门大学
山东大学
青岛海洋大学
武汉大学
西南交通大学
中国地质大学
华中师范大学
湖南大学
中国药科大学
中山大学
华南理工大学
兰州大学
电子科技大学
四川大学
重庆大学
西南师范大学
西安交通大学
陕西师范大学
西南财经大学
西北农林科技大学
对外经济贸易大学
石油大学
北京邮电大学
中国农业大学
北京林业大学
北京广播学院
河海大学
中国政法大学
中央音乐学院
中国矿业大学
上海财经大学
东北林业大学
华中农业大学
南京农业大学
东华大学
中央戏剧学院
长安大学
北方交通大学
华中科技大学
中南大学
中央财经大学
武汉理工大学
中央美术学院
北京中医药大学
华北电力大学
附件6－7－4
关于“211工程”大学和名单
“211工程”作为“九五”期间国家重点建设项目之一，是国家惟一的教育重点建设项目，也是建国以来直接投资最大的教育项目。
其根本目的就是要为中国21世纪的发展培养、积聚各行各业所需的高素质骨干人才和解决经济建设及社会发展中的重大科技问题，并使中国高等教育在世界上占有一席之地，使若干所高等学校和部分重点学科进入世界先进水平的行列，成为世界一流。
“211工程”是为实施科教兴国战略，迎接世界新技术革命的挑战而实施的。
该建设项目从酝酿提出、策划设计、实施建设，都是在党中央、国务院的关怀下，在中央领导的直接指导下进行的。
预计从1996年至2002年计划资金和配套资金共183.69亿元，其中用于重点学科建设63.88亿元，基础设施建设10.06亿元，公共服务体系建设中，中国教育科研计算机网和高等教育文献保障体系两项安排中央专项资金1亿元。
具体学校名单如下：
（101所）
北京大学
中国人民大学
清华大学
北方交通大学
北京工业大学
北京航空航天大学
北京理工大学
北京科技大学
北京化工大
北京邮电大学
中国农业大学
北京林业大学
北京医科大学
北京中医药大学
北京师范大学
北京外国语大学
对外经济贸易大学
中央民族大学
中央音乐学院
南开大学
天津大学
天津医科大学
河北工业大学
太原理工大学
内蒙古大学
辽宁大学
大连理工大学
东北大学
大连海事大学
吉林大学
延边大学
吉林工业大学
东北师范大学
哈尔滨工业大学
哈尔滨工程大学
东北农业大学
复旦大学
同济大学
上海交通大学
华东理工大学
东华大学
上海医科大学
华东师范大学
上海外国语大学
上海财经大学
南京大学
苏州大学
东南大学
南京航空航天大学
南京理工大学
中国矿业大学
河海大学
无锡轻工大学
南京农业大学
中国药科大学
南京师范大学
浙江大学
安徽大学
中国科学技术大学
厦门大学
福州大学
南昌大学
山东大学
青岛海洋大学
石油大学
山东工业大学
郑州大学
武汉大学
华中理工大学
中国地质大学
武汉水利电力大学
武汉工业大学
武汉测绘科技大学
湖南大学
中南大学
湖南师范大学
中山大学
暨南大学
华南理工大学
华南师范大学
广西大学
四川大学
重庆大学
西南交通大学
电子科技大学
四川农业大学
华西医科大学
西南财经大学
云南大学
西北大学
西安交通大学
西北工业大学
西安电子科技大学
西安公路交通大学
兰州大学
新疆大学
第二军医大学
第四军医大学
国防科学技术大学
上海大学
上海第二医科大学
升级会员 