自考《企业纳税会计》复习资料.docx

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自考《企业纳税会计》复习资料

编号：

《企业纳税会计》课程

自学辅导材料

目录

第一部分自学指导

第1章：

纳税会计概述………………………………………………………………………3

第2章：

增值税的会计核算…………………………………………………………………3

第3章：

消费税的会计核算…………………………………………………………………5

第4章：

营业税的会计核算…………………………………………………………………6

第5章：

企业所得税的会计核算……………………………………………………………6

第6章：

个人所得税的会计核算……………………………………………………………7

第7章：

土地增值税的会计核算……………………………………………………………7

第8章：

其他税种的会计核算………………………………………………………………8

第二部分复习思考题

一．单选题………………………………………………………………………………10

二．多选题………………………………………………………………………………20

三．填空题………………………………………………………………………………26

四．判断题………………………………………………………………………………32

五．简答题………………………………………………………………………………36

六．综合题………………………………………………………………………………37

第三部分参考答案

一．单选题………………………………………………………………………………43

二．多选题………………………………………………………………………………43

三．填空题………………………………………………………………………………44

四．判断题………………………………………………………………………………47

五．简答题………………………………………………………………………………48

六．综合题………………………………………………………………………………59

第一部分自学指导

第1章：

纳税会计概述

一．主要内容

1．纳税会计的基本概念、前提与原则。

2．纳税会计的科目与凭证。

3．纳税人的权利、义务与法律责任。

二．重点

1．纳税会计的基本概念、特点。

2．纳税会计的前提与原则。

3．纳税会计与财务会计的联系与区别。

4．纳税会计的科目与凭证。

5．纳税人的权利、义务与法律责任。

三．难点

1．纳税会计的科目与凭证。

2．纳税人的法律责任。

第2章：

增值税的会计核算

一．主要内容

1．增值税概述。

2．增值税的会计科目设置。

3．销项税额的会计核算。

4．进项税额的会计核算。

5．进项税额转出的会计核算。

6．出口退税、减免税款的会计核算。

7．一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制。

8．小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制。

二．重点

1．增值税制的相关要素的内容。

2．增值税的会计科目设置。

3．销项税额的会计核算。

4．进项税额的会计核算。

5．进项税额转出的会计核算。

6．“免、抵、退”方式下出口退税的会计核算。

三．难点

1．销项税额的会计核算。

2．进项税额的会计核算。

3．进项税额转出的会计核算。

4．一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制。

5．小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制。

第3章：

消费税的会计核算

一．主要内容

1．消费税概述。

2．消费税的会计科目设置及会计核算。

3．消费税纳税申报表的填制。

二．重点

1．消费税制的相关要素的内容。

2．消费税额的计算。

3．消费税的会计科目设置及会计核算。

三．难点

1．消费税额的计算。

2．委托加工应税消费品的会计核算。

3．企业自产消费品对外投资、用于在建工程、用于非应税项目的会计核算。

4．出口应税消费品的会计核算。

5．消费税纳税申报表的填制。

第4章：

营业税的会计核算

一．主要内容

1．营业税概述。

2．营业税的会计科目设置及会计核算。

3．营业税纳税申报表的填制。

二．重点

1．营业税制的相关要素的内容。

2．营业税额的计算。

3．营业税的会计科目设置及会计核算。

三．难点

1．营业税额的计算。

2．纳税人提供应税劳务的会计核算。

3．纳税人转让无形资产的会计核算。

4．纳税人销售不动产的会计核算。

5．营业税纳税申报表的填制。

第5章：

企业所得税的会计核算

一．主要内容

1．企业所得税概述。

2．企业所得税的会计基础。

3．资产负债表债务法的运用。

4．资产的会计核算与纳税调整。

5．企业所得税纳税申报表的填制。

二．重点

1．应纳税所得额的确定。

2．暂时性差异的划分。

3．资产负债表债务法的会计处理。

4．纳税调整项目的调整方法。

5．企业所得税纳税申报表的填制方法。

三．难点

1．资产负债表债务法的会计处理。

2．纳税调整项目的调整方法。

3．企业所得税纳税申报表的填制。

第6章：

个人所得税的会计核算

一．主要内容

1．个人所得税概述。

2．个人所得税的会计核算。

3．个人所得税纳税申报表的填制。

二．重点

1．应纳税所得额的确定。

2．个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定。

3．个人所得税的会计核算。

4．个人所得税纳税申报表的填制。

三．难点

1．纳税人代扣代缴工资薪金的个人所得税的会计核算。

2．纳税人代扣代缴劳务报酬的个人所得税的会计核算。

3．个人所得税纳税申报表的填制。

第7章：

土地增值税的会计核算

一．主要内容

1．土地增值税概述。

2．土地增值税的会计核算。

3．土地增值税纳税申报表的填制。

二．重点

1．土地增值税的征税范围及纳税人。

2．土地增值税的税率。

3．土地增值税的会计核算。

4．土地增值税纳税申报表的填制。

三．难点

1．房地产业企业土地增值税的会计处理。

2．非房地产业企业转让或销售房地产缴纳土地增值税的会计处理。

3．土地增值税纳税申报表的填制。

第8章：

其他税种的会计核算

一．主要内容

1．关税的会计核算。

2．资源税的会计核算。

3．印花税的会计核算。

4．车辆购置税的会计核算。

5．城镇土地使用税的会计核算。

6．房产税的会计核算。

7．车船税的会计核算。

8．耕地占用税的会计核算。

9．契税的会计核算。

10．城市维护建设税及教育费附加的会计核算

二．重点

1．关税完税价格的确定及关税的计算。

2．资源税、印花税的会计核算。

3．房产税、车辆购置税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税的计算。

4．车辆使用税的计算及缴纳。

5．城市维护建设税及教育费附加计税依据的确定及会计核算。

三．难点

1．关税完税价格的确定及关税的计算。

2．资源税、印花税的会计核算。

3．城市维护建设税及教育费附加计税依据的确定及会计核算。

第二部分复习思考题

一．单项选择题：

1．税务登记不包括（）

A．开业登记B．变更登记

C．停业登记D．减免税登记

2．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物汁算增值税销项税额或应纳税额

的是（）

A．将购买的货物用于非应税项目

B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用于对外投资

D．将购买的货物用于生产应税产品

3．委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收

代缴的消费税，应计入的科目是（）

A．生产成本B．应交税金

C．委托加工成本D．主营业务成本

4．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，海关审查确定的基础为该货物的（）

A．类似货物成交价格B．倒扣价格

C．货价D．成交价格

5．建筑企业分包工程的扣缴义务人为（）

A．总承包人B．分包人C．建设单位D．监理公司

6．根据新企业所得税法规定，依法在中国境内成立．或暂依照外国（地区）法律成立但实际

管理机构在中国境内的企业是（）

A．本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业

7．按照新企业所得税法的规定，下列不缴纳企业所得税的企业是（）

A．合伙企业B.私营企业

C.国有企业D.外商投资企业

8．个人所得应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）

A．年所得l0万元以上的B．年所得l2万元以上的

C．年所得l3万元以上的D.年所得15万元以上的

9．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20％，应就按规定计算缴纳土地增值税的是其（）

A．超过部分的金额B.扣除项目金额

C．全部增值额D．出售金额

10．下列资源产品中，不征收资源税的有（）

A．原煤B．原木C.盐D．原油

11．纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的是（）

A．用于职工福利和奖励B．用于连续生产其他货物

C．用于缴纳营业税项目D．用于馈赠、赞助

12．某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。

当

月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值

税为（）

A．728．30元B．1000元C．3200元D．4800元

13．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）

A．委托方交付原材料时B．委托方支付加工费时

C．受托方加工完毕时D．委托方提货的当天

14．根据消费税的有关规定，属于委托加工应税消费品的有（）

A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C．受托方提供原材料加工的应税消费品

D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

15．根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是（）

A．金融保险业B．修理修配业C．文化体育业D．建筑业

16．进口应税消费品组成计税价格的计算公式是（）

A．关税完税价格÷（1+消费税税率）

B．关税完税价格÷（1一消费税税率）

C．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

D．（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

17．根据企业所得税法规定，纳税人在计算应纳税所得额准予扣除的支出或费用有（）

A．支付违法经营的罚款B．对外投资支出

C．支付的税收滞纳金D．支付银行加收的罚息

18．根据个人所得税法律制度的有关规定，不属于个人所得税应税项目的是（）

A．劳动报酬所得B．稿酬所得C．保险赔款D．彩票中彩所得

19．属于印花税税率形式的有（）

A．定额税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率

20．应当缴纳土地增值税的项目有（）

A．出让国有土地使用权并取得收入

B．转让非国有土地使用权并取得收入

C．转让国有土地使用权并取得收入

D．出租房屋并取得收入

21．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计7万元，利润率

为10％，按当月同类产品平均销售价格计算为9万元。

则该笔业务计征增值税的销售额

应为（）

A．7．7万元B．8万元C．9万元D．10万元

22．实行从量征收的消费品有（）

A．黄酒B．酒精C．小汽车D．高尔夫球

23．我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）

A．生产环节B．流通环节C．消费环节D．分配环节

24．营业税按期纳税的起征点为（）

A．O～lO00元B．200～800元

C．500～l000元D．5000～l0000元

25．按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点

是（）

A．核算经营地B．生产经营地C．货物销售地D．登记注册地

26．国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的税率减为（）

A．10％B．12％C.l5％D．20％

27．个人所得在计算应纳税所得额时，减除费用800元的有（）

A．个体工商户的生产经营所得

B．财产转让所得

C．给企事业单位的承包、承租经营所得

D．劳务报酬所得

28．土地增值税的税率为（）

A．四级超额累进税率B．四级超率累进税率

C．七级超额累进税率D．七级超率累进税率

29．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（）

A．1.2％B．10％C．12％D．30％

30．契税的纳税人是（）

A．出典人B．赠与人C．出卖人D．承受人

31．稿酬所得的适用税率为20％，并按应纳税额减征（）

A．10％B．20％C．30％D．40％

32．委托加工的应税消费品的组成计税价格公式是（）

A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

C．（材料成本+加工费）×（1-消费税税率）

D．（材料成本+加工费）×（1+消费税税率）

33．某汽车制造厂将自产的成本为120000元的小汽车一辆转为自用，该辆小轿车的对外销

售价格为180000元，则应交纳的消费税为（小轿车消费税率为5％）（）

A．600O元B．6821元C．9000元D．14400元

34．下列不计入企业应纳税所得额的收入是（）

A．销售货物收入B．提供劳务收入

C．国债利息收入D．特许权使用费收入

35．下列单位和组织，不缴纳企业所得税的是（）

A．某国有独资公司

B．王某和张某合伙成立的某合伙律师事务所

C．王某和张某投资设立的有限责任公司

D．某公司下属的独立核算的分公司

36．下列应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）

A．出版作品所得B．提供专利权使用权所得

C．个人出售书画所得D．个人提供技术服务所得

37．对个人取得的全年一次性奖金收入计算个人所得税时，正确的是（）

A．按股息红利所得计算B．按劳务报酬计税

C．单独作为一个月工资、薪金所得计税D．将奖金平均分摊到每个月计税．

38．下列房地产的转让行为中，应征收土地增值税的是（）

A．房地产的出租B．出售国有土地使用权

C．将房地产作价投资给联营企业D．房地产的继承

39．下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A．城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额为依据计算征收

B．城市维护建设税本身没有特定的、独立的课税对象，具有附加税性质

C．城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业

D．城市维护建设税的征税目的是筹集公用事业和公共设施的维护、建设资金

40．甲企业受托加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元，原材料由乙企业提

供，甲企业向乙企业收取加工费用10万元，该项业务甲企业应缴纳的印花税为（适用印

花税税率为0．5‰）（）

A．30元B．50元C．180元D．210元

41．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）

A．外国政府无偿援助的进口设备B．古旧图书

C．某事业单位向本单位职工销售酒D．农业经营者销售的自产的农业产品

42．纳税人销售或进口下列货物，不按l3％的税率缴纳增值税的是（）

A．农业机械B．食用油C．化肥D．食品

43．委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时点是（）

A．接受委托时B．加工开始时C．收取加工费时D．委托方提货时

44．我国规定应税劳务的增值税起征点是（）

A．月销售额150-200元B．月销售额1500-3000元

C．月销售额2000-5000元D．月销售额3000-5000元

45．某企业2002年发生亏损，有关亏损税前弥补的说法，正确的是（）

A．可以在2003年-2005年之间弥补

B．可以在2003年-2006年之间弥补

C．可以在2003年-2007年之间弥补

D．从开始盈利的年度开始弥补，最长不超过5年

46．个人购买股票，则持有期间收到的现金股利的纳税基数是（）

A．股息红利所得B.财产转让所得

C．特许权使用费所得D．工资薪金所得

47．下列关于劳务报酬所得，说法正确的是（）

A．某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入为一次纳税

B．某教师在某培训中心连续提供培训业务，以一次培训收入为一次纳税

C．某知名教授外出讲学，以一次讲学收入为一次纳税

D．某设计师为某企业提供外观设计，该企业分两次支付设计费，应按两次收入纳税

48．土地增值税的纳税义务人，其申报纳税的主管税务机关是（）

A．机构所在地B．合同签署地C．房屋所在地D．经营所在地

49．下列企业中，不缴纳土地使用税的是（）

A．位于某农村的乡农机厂B．位于某县城的集体所有制企业

C．位于某市区的私营企业D．位于某矿区的国有采矿企业

50．某公司与工行签订一份借款合同，借款金额定为2000万元，利率为6％，期限为6个月

（适用印花税税率为0.05‰）。

该公司此次业务应缴纳的印花税为（）

A．30元B．300元C．1000元D．10000元

51.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是（）

A.土地增值税B.增值税

C.营业税D.消费税

52.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）

A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款

C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款

53.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）

A.加工生产金银首饰

B.销售进口的香烟

C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售

D.将自产的应税消费品直接用于销售

54.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）

A.制造成本×（1+成本利润率）

B.制造成本×（1+成本利润率）+消费税税额

C.制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税额）

D.制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税额）

55.我国增值税实行的计税方法是（）

A.加法B.减法C.扣税法D.扣额法

56.耕地占用税的征收机关是（）

A.税务机关B.财政机关

C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门

57.下列关于军队系统用地的选项中，不征收城镇土地使用税的有（）

A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地

C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地

58.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税

政策是（）

A.按税法规定征收土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.免征土地增值税

59.下列各选项中，根据规定不需缴纳契税的是（）

A.国家机关承受用于办公的土地、房屋

B.国有土地使用权出让

C.房屋赠与

D.房屋交换

60.下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）

A.货物购销合同B.加工承揽合同

C.无息贷款合同D.财产保险合同

61.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）

A.加热、修井用原油B.柴油

C.人造石油D.天然原油

62.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额B.生产经营所得

C.收入总额D.营业利润

63.税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人，称为（　　　）

A．扣缴义务人B．纳税人

C．负税人D．缴税人

64.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含（）

A.价外费用

B.增值税

C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格

D.随同商品销售的单独计价的包装物价格

65.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为（）

A.4300元B.6000元

C.6300元D.6600元

66.我国消费税条例规定，以1个月为一期的纳税人，应于期满后（）天内报缴税款。

A.5天B.10天

C.15天D.1个月

67.我国增值税条例规定，增值税的税率设三档：

17％、13％和（）

A.0％B.3％C.5％D.10％

68.下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（）

A.无形资产开发支出未形成资产的部分

B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分

C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失

D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用

69.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

70.下列选项中，应征收资源税的是（）

A.煤炭制品B.原煤C.选煤D.洗煤

71.城镇土地使用税的计税依据应为（）

A.纳税人使用土地支付的使用费B.纳税人转让土地的转让收入

C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人租用土地每年支付的租金

72.下列选项中，对土地增值税征税范围表述正确的是（）

A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权

C.转让集体土地使用权D.出让集体土地使用权

73.车船使用税的计税依据中按辆征收的是（）

A.载货汽车B.机动船

C.乘人汽车D.非机动船

74.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（　　）。

A.生产型增值税B.收入型增值税

C.消费型增值税D.积累型增值税

75.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（    ）元。

A.25000                            B.25880

C.27594                          D.35240

76.进口货物的增值税应由（    ）征税。

A.进口地税务机关                    B.海关

C.交货地税务机关                  D.进口方所在地税务机关

77.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（    ）。

A.化妆品                           B.成品油

C.金银首饰                           D.烟

78.企业销售不动产应缴纳（    ）。

A.增值税                            B.营业税

C.消费税                            D.个人所得税

79.纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（    ）。

A.机构所在地