整理经济法基础复习题一.docx
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整理经济法基础复习题一
2019年整理经济法基础复习题一
单选题
1、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
单选题
2、关于房产税的筹划，下列说法中错误的是（）。
A．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键，因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理，以减少房产的原值
B．应合理控制修理支出金额，使其免于计入固定资产原值
C．对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税
D．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税
单选题
3、下列关于房产税的涉税处理正确的是（）。
A．某单位原账面房产原值700万元，2009年重组上市，经中介机构评估后房产原值为200多万元，则该单位应该按评估后的200万元计缴房产税
B．某企业专门用于季节性取暖的锅炉房，在停用期间，缴纳房产税可以比照房屋大修停用期问免征房产税的政策
C．房地产开发公司临时搭建的售楼处，在售楼结束后需要拆除的，因此售楼处无须缴纳房产税
D．某公司地下停车场（主要用于临时车辆停放，并收取停车费）购买后未办理产权，在计算房产税时，按应税房产原值的1.2%从价计征方式缴纳
单选题
4、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．10%
B．12%
C．15%
D．18%
单选题
5、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。
双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。
外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：
该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。
A．16.85
B．15.23
C．16.23
D．12.95
单选题
6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
7、当用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，其中的税金指的是（）。
A．增值税的销项税额
B．增值税的进项税额
C．增值税的销项税额―进项税额
D．增值税的进项税额―销项税额
单选题
8、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A．12500
B．25000
C．50000
D．75000
单选题
9、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋
D．老年服务机构自用的房产
单选题
10、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
单选题
11、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
单选题
12、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳（）。
A．土地增值税
B．消费税
C．营业税
D．契税
单选题
13、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3668.21
B．3965.34
C．2019.78
D．2078.56
单选题
14、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。
A．472.85万元
B．473.5万元
C．300.05万元
D．免税
单选题
15、房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，称为从租计征，其税率为（）。
A．4%
B．1.2%
C．10%
D．12%
单选题
16、2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。
双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。
外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：
该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。
A．16.85
B．15.23
C．16.23
D．12.95
单选题
17、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
单选题
18、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。
A．营业税金及附加
B．其他业务成本
C．固定资产清理
D．营业外支出
单选题
19、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；
（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；
（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；
（4）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；
（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
（注：
转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业2009年度应纳税所得额为（）万元。
A．1222.85
B．1219.35
C．1242.85
D．1262.85
单选题
20、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人采取预售方式出售商品房的
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
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1-答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
2-答案：
D
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。
3-答案：
D
暂无解析
4-答案：
B
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
5-答案：
D
50×（1+10%）+100×0.5‰+100×5%=60.05（万元）
6-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
7-答案：
A
暂无解析
8-答案：
B
[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。
9-答案：
D
企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
10-答案：
D
[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。
资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。
11-答案：
D
[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
12-答案：
D
购房一般需要缴纳的费用有：
契税、印花税。
13-答案：
A
[解析]2009年应缴纳的土地增值税：
增值额=16000+20000×0.32-[1124.44+7244.44+2510.66+16000×5%×（1+7%+3%）]=22400-11759.54=10640.46（万元）
14-答案：
A
（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60%
（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85（万元）
15-答案：
D
[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价值征税的，称为从价计征，税率为1.2%；按房产租金收入征税的，称为从租计征，税率为12%。
16-答案：
D
50×（1+10%）+100×0.5‰+100×5%=60.05（万元）
17-答案：
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
18-答案：
C
[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。
19-答案：
B
[解析]2009年应缴纳企业所得税的应税收入总额：
20-答案：
C
[解析]纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
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