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经济法基础试题
经济法基础练习题（235）答案见最后
单选题
1、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．房屋代管人或使用人
D．承典人
多选题
2、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。
A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
多选题
3、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
4、计算土地增值税时，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用
B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除
C．所有与转让有关的税金均可扣除
D．应税收入只包括货币收入和实物收入
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
6、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A．住所所在地
B．办理过户手续所在地
C．房地产所在地
D．房地产坐落地
单选题
7、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
单选题
8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
单选题
9、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
简答题
10、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费；
（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：
年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）
要求：
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：
计算该企业当年应缴纳的房产税；
多选题
11、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．转让国有土地使用权
B．自行转让集体土地使用权
C．转让地上建筑物产权
D．转让地下建筑物产权
E．与其他单位交换国有土地使用权
简答题
12、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
要求：
计算该企业应缴纳的房产税。
简答题
13、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。
（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。
（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。
（属于主营业务收入）
（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。
（属于主营业务收入）
（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、
（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：
计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。
（8）用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。
（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）。
单选题
14、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
多选题
15、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
单选题
16、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
简答题
17、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。
2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：
（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。
其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。
同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。
当年收益16万元。
（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。
（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。
当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。
要求：
根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。
单选题
18、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
A．继承房屋
B．无偿赠与房屋给直系亲属
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．合作建房有偿转让
多选题
19、下列税种中，属于行为类税种的有（）。
A．车船使用税
B．契税
C．印花税
D．房产税
单选题
20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
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1-答案：
B
[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。
2-答案：
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
3-答案：
A,C,D
暂无解析
4-答案：
A
旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。
5-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：
B
暂无解析
7-答案：
D
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
8-答案：
A
[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
9-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
10-答案：
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
11-答案：
A,C,E
[解析]自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；转让地下建筑物不属于征税范围。
12-答案：
2009年该企业应缴纳的房产税：
暂无解析
13-答案：
（1）印花税：
暂无解析
14-答案：
A
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
15-答案：
A,B,C
[解析]本题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。
D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。
16-答案：
A
[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
17-答案：
（1）管理部门及生产用房应纳税额
暂无解析
18-答案：
D
[解析]根据税法规定，合作建房有偿转让的，应当征收土地增值税。
19-答案：
B,C
[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
20-答案：
D
[解析]
（1）选项A：
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；
（2）选项B：
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；（3）选项C：
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
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