初级会计职称考试经济法基础习题及答案十含答案.docx

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初级会计职称考试经济法基础习题及答案十含答案

2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案十含答案

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

（2015年）

　　A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.责令提供纳税担保

　　C.核定、调整应纳税额

　　D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】B

　　【例题·单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。

张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

（2017年）

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。

（2018年）

　　A.责令缴纳

　　B.阻止出境

　　C.责令提供纳税担保

　　D.拍卖变卖

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。

（2019年）

　　A.税务行政复议

　　B.税收保全措施

　　C.自行申报

　　D.查账征收

　　【答案】B

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。

（2018年）

　　A.罚款

　　B.确认适用税率

　　C.加收滞纳金

　　D.依法制定税收优惠政策

　　【答案】ABC

　　【解析】

（1）选项ABC：

均属于“具体行政行为”，适用行政复议和行政诉讼;

（2）选项D：

属于“抽象行政行为”，不适用行政复议和行政诉讼。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。

（2011年）

　　A.确认适用税率

　　B.确认纳税期限

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【答案】CD

　　【解析】

（1）选项AB：

属于税务机关作出的“征税行为”;

（2）选项CD：

属于税务机关作出的“行政处罚”。

　　【例题·单选题】根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。

（2014年）

　　A.征收税款

　　B.没收财物和违法所得

　　C.加收滞纳金

　　D.确认纳税主体

　　【答案】B

　　【解析】

（1）选项ACD：

属于“征税行为”;

（2）选项B：

属于“行政处罚”。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）。

（2013年）

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。

（2016年）

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。

（2016年）

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　【答案】ACD

　　【例题·判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。

（）（2017年）

　　【答案】√

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

（2017年）

　　A.征收税款

　　B.加收滞纳金

　　C.确认纳税主体

　　D.没收财物和违法所得

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

（2017年）

　　A.征收税款行为

　　B.税收保全行为

　　C.发票管理行为

　　D.行政处罚行为

　　【答案】A

　　【解析】

（1）选项A：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议;

（2）选项BCD：

不属于“征税行为”，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是（）。

（2018年）

　　A.确认纳税主体

　　B.确定计税依据

　　C.加收滞纳金

　　D.没收财物和违法所得

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

（2018年）

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.没收财物和违法所得

　　D.征收税款

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接提起行政诉讼的有（）。

（2018年）

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：

属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

　　【例题·判断题】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。

（）（2018年）

　　【答案】×

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。

（2019年）

　　A.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

　　C.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　【答案】B

　　【例题·单选题】甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

（2019年）

　　A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议

　　B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

　　C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

　　D.甲公司应向N市税务局申请行政复议

　　【答案】D

　　【解析】对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局（N市税务局）申请行政复议。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

（2014年）

　　A.税务机关上一级

　　B.行政机关上一级

　　C.共同上一级的税务机关

　　D.共同上一级的行政机关

　　【答案】D