资产管理制度.docx

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资产管理制度

管理制度

为规范我公司采购及资产管理，特制订管理流程，资产管理的范围包括原材料、辅助材料、产成品、固定资产、低值易耗品的入出库及库存的管理。

本制度由财务管理部制定、修改和完善。

1．采购管理

采购计划→筛选（性价比）→订货→付款→取得发票→验货→交付入库

1、采购员购买材料时要有领料部门填制的采购计划单，经分管领导审批。

采购计划单一式二份，一联存根，采购员自行留存备查，二联财务（采购员办理正式入库时出据给保管员，并做为报账的票据附件。

2、比价采购管理，公司长期采购的大宗性原辅物料及办公用品原则上应选择不少于三家供货商，通过对供货材料的质量等级、价格、折扣、付款条件、到货时间等长期综合评价后，确定为长期供应商，特别在选择供应商时价格与发票的开据应重点考虑，在同等价格下选择能开据增值税专用发票的供应商合作。

在采购合同签订前先进行合同评审，采购部门及相关人员应将合同报送相关部门，评审通过后方可执行。

采购的货比三家采购管理制度，可实现采购的“四优：

即质量优惠、价格优惠、供应优惠、付款条件择优。

为公司节约成本，为生产运营做好供应准备。

3、采购员报账时要有正规发票、入库单（或直接材料领用单、固定资产交接使用单、低值易耗品入库单）、质量验收报告单、购货合同等，单据收齐方可报账，否则财务不予接收。

4、当月发生的采购业务，应于当月25号以前到财务报账，无论款项是否支付，必须要求供应商在25号以前开具发票挂账。

5、保管员办理入库时发现有不合格材料时需拒绝接受，采购员有责任和厂家联系办理退货，如果在生产使用时，查明原因后确实属于厂家供货质量问题，采购员需到保管处办理红字入库手续，如与厂家联系好确认给调换的，采购员应向保管出据借条，待材料调换后再将借据收回，红字入库单需经分管副总经理签字。

采购员在退货的当天三个工作日内与供应商协商，给予材料退货的相关答复，并上报总经理。

6、材料的付款方式。

公司购进的原辅料款项，由相关负责人填制付款审批单,付款单位名称、账号应填写真实完整并在申请人处签字确认，后附相关单据，经相关领导审批后付款。

公司不允许以备用金的方式由单位经办人代为结算材料款项，供应商必须提供对公账户结算货款，如个体工商户不能出具对公账户的，需提供本人银行卡号，并出具加盖财务专用章的收款收据。

一、原材料

1、保管员要对原材料进行验收，依据原材料的化验单、质量合格单及过磅单办理入库手续，保管员出具一式三联入库单，一联存根联，二联财务联、三联采购。

入库单上要有经办人签字，总（副）经理的签字审批，入库单上的日期是当天货到日期，供应商的全称与发票名称一至。

采购员在办理入库手续时，不管发票是否到达，都需向保管提供购货清单，购货清单上要注明货物的名称、数量、单价、金额、规格、销货单位的全称，且单位的全称与开据发票的单位名称完全一样，购货清单上需有销货单位的财务专用章或发票专用章，特别说明的是购货清单上的单价为不含税金额，且与开据发票的单价一至，保管办理入库实行货到时一次性办理，如有不符合上述办理入库条件的，保管有权拒绝受理。

2、材料的入库分两种情况：

第一种是材料发票同时到达，保管要依据发票办理相关入库，第二种情况是材料已到发票未到时，保管员要依据供货清单办理暂估入库，但是入库的单价、金额必需与实际开票的单据金额一致。

入库手续必需有经办人（采购员）的签字，需要质量验收的，采购员要通知相关人员进行质量验货，需相关技术人员或工程师认定时，也必需现场通知，出据质量验收报告单才可办理入库手续。

3、每月25号结账后，原材料保管与车间统计要对车间已领用实际未消耗的原材料盘点，并根据已了批产品办理出库。

4、原材料出库的单价采用移动加权平均法，实际领用要按购进的时间先后出库，以利于库房的材料管理，防止质变等原因,造成材料损坏而增加生产成本。

5、保管员每日发生的业务必需在当日下班前将手工出入库单据录入存货系统内.填制的手工出入库单必需按类别分别填制，不得将两种不同类别的物料出库填制到一张出库单上。

6、存货系统的单据制单人必需是本人，不得用其他用户名输入本岗的出入库单据，也不能以其他用户名录制与本岗位无关的单据。

7、出入库单上的数量、规格、单价、金额、供应商，部门等要填写完整，所有出入库单据要有编号，编号应与系统编号完全相符。

8、原材料发生的运输费用，根据实际发生的运输金额由经办人办理原辅料入库调整单，调整单上必需有经办人的签字确认，副总经理的审批。

9、每个月25号结账后，原材料保管要在当月28号下班前将原材料收发存报表及相应的出入库单据经相关负责人签字后上报财务。

10、原材料保管要按客户、批次建立代加工产品的原材料出入库明细账。

11、月末结账后，会计必须与保管对账，做到帐、表、单一致，发现问题及时更正。

二、辅助材料

1、保管对材料验收合格后办理入库手续，保管员出具一式三联入库单，一联存根联，二联财务联、三联采购。

入库单上要有经办人签字，总（副）经理的签字审批，入库单上的日期是当天货到日期，供应商的全称与发票名称一至。

采购员在办理入库手续时，不管发票是否到达，都需向保管提供购货清单，购货清单上要注明货物的名称、数量、单价、金额、规格、销货单位的全称，且单位的全称与开据发票的单位名称完全一样，购货清单上需有销货单位的财务专用章或发票专用章，特别说明的是购货清单上的单价为不含税金额，且与开据发票的单价一至，保管办理入库实行货到时一次性办理，如有不符合上述办理入库条件的，保管有权拒绝受理。

2、材料的入库分两种情况：

第一种是材料发票同时到达，保管要依据发票办理相关入库，第二种情况是材料已到发票未到时，保管员要依据供货清单办理暂估入库，但是入库的单价、金额必需与实际开票的单据金额一致。

入库手续必需有经办人（采购员）的签字，需要质量验收的，采购员要通知相关人员进行质量验货，需相关技术人员或工程师认定时，也必需现场通知，出据质量验收报告单才可办理入库手续。

3、出入库单上的数量、规格、单价、金额、供应商，部门等要填写完整，所有出入库单据要有编号，编号应与系统编号完全相符。

4、手工单据上的所有记录不得有任何涂改，如果有记录错误必需重新填制单据，签字手续需重新办理，不得有模仿领导签字和代签现象，如发现将追究责任，手工、系统的出入库单据所有联次都要有系统的编号，并且保证手工单与系统单据的编号完全相同。

特别说明的是保管向采购或供应商出据手工入库单时必需有系统编号，否则到财务报账时无法办理报销手续。

5、辅助材料的领用要按先进先出法办理出库，即按材料的购进时间先后出库，出库单价按移动加权平均法出库。

6、保管员每日发生的业务必需在当日下班前将手工出入库单据录入存货系统内.填制的手工出入库单必需按类别分别填制，不得将两种不同类别的物料出库填制到一张出库单上。

7、存货系统的单据制单人必需是本人，不得用其他用户名输入本岗的出入库单据，也不能以其他用户名录制与本岗位无关的单据。

8、材料发生的运输费用，根据实际发生的运输金额由经办人办理原辅料入库调整单，调整单上必需有经办人的签字确认，副总经理的审批。

9、生产领料的日常原辅料退库，保管要根据退回的实物数量来确认退库的数量，并填制红字出库单，要有领料人或生产领料的直接负责人签字，总（副）经理审批。

10、生产领料的退库，应查明退库的原因，检查材料的再用价值，如果在正常的生产领料退库范围内，将材料按类存放待再生产出库时办理相关手续，如有因使用过程人为因素损坏，或工作中操作不规范导至材料不可再用，不得办理退库手续，金额较大的材料保管员有权向主管及部门领导上报查实。

11、各部门经办人领用材料及办公用品时的权责：

（1）、各部门的材料及办公品的领用出库时必需持已批准的材料出库单，保管才可办理出库领用手续。

（2）、领用人有权对材料的数量、质量等级、规格等进行验收，如发现与材料标准不符的情况，有权拒绝领用并向采购员反馈，采购员在三个工作日内及时解决并且不能影响车间的正常生产运营。

12、材料的入库办理根据特定的项目，一次性实际生产领用的材料可办理直接材料领用单,但实际材料领用单上必需有经办人及出库部门领导的签字、副总经理的审批。

13、工具类按部门出库，由各部门建立工具类台账，实行以旧换新领用制度，如是正常损坏应填制报废申请，上报副总经理审批，传财务备查。

因个人原因等损坏工具，应查其责任进行赔偿。

14、材料保管每个月25号结账，28号下班前上报材料收发存汇总表及出入库单据经相关负责人签字后报财务部。

15、材料保管在月底按供应商分类办理采购入库汇总单，并随同报表报送财务，入库汇总单一式三联；一联存根，二联财务联、三联采购联。

月末供应商持采购入库汇总单采购联到财务部取得材料入库单，经会计审核无误后填写付款审批单。

当月采购入库的材料不论款项是否支付供应商必须在当月开票挂账。

16、辅助材料物料类别为15类；包装物类、电料类、劳保类、皮带类、配件类、水暖类、轴承类、化工类、煤类、油类、工业原盐、助剂类。

17、月末结账后，会计与保管对账，尤其针对暂估入库，做到月清月结。

三、产成品

领料→消耗→成品→销售出库

车间管理部门需要将生产的过程以报表形式完整体现出来，包括：

月报表、日报表、班组报表等，车间管理人员根据生产特征构建统计报表模式。

1、每个月25号结账后，车间统计向产成品保管报送月统计报表（报表内容包括领用数量、生产数量、消耗数量），成品保管应于29日下班前向财务上报产成品收发存报表（按产品分类及规格）、产成品收发存明细表（按产品分类及批次、规格、）即生产加工批报表及出库单，（生产加工批报表后附验收入库单及过磅单，出库单后附验收出库单、过磅单，出入库单及过磅单上要有车间负责人、总（副）经理的签字。

2、我公司财务核算产成品的出库以净重为准，出库单价按加权移动平均法出库，保管员依据过磅单办理出库单。

3、产成品保管员应记录产成品手工台账，月底结账后会计与保管对账，月清月结，发现问题及时纠正。

四、销售环节

1、产成品销售出库后，业务部门的负责人要根据销售合同、过磅单、产成品出库单、客户确认单等办理销售结算单，销售结算单上要有部门负责人、总（副）经理的签字审批。

2、业务部应根据当月客户签字确认的销售结算单，及时填制“开具增值税发票申请单”，财务上核对发货数量等开具增值税发票确认收入，开票的确认时间不以客户的销售回款为准。

3、业务部门需按客户建立销售台账，月底结账后，会计与业务部门按客户对账，核对发货数量、已开票数量、结存数量，月清月结，发现问题及时纠正。

五、库房盘点

1、库房材料每年至少盘点一次，并出据盘点报告，。

2、材料、成品会计每月至少一次到库房抽查监督，指导保管的实际库房管理工作，实现会计保管互动。

六、固定资产管理

1、固定资产是指为生产产品、提供服务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值5000元以上的资产。

2、购入固定资产经相关技术部门验收合格后，出具设备质量验收表。

3、固定资产列入卡片账管理，公司定期盘点。

4、各部门固定资产管理应落实到个人，如发生毁损报废及时上报，查明原因后办理固定资产报废申请手续。

5、固定资产的盘点

要求每年中期与年末各清点一次，每年至少要清点一次，对资产进行核实。

清点后，要出具《固定资产盘点损溢表》（表样附后）相关领导签字审批后，进行账务处理。

（关于低值易耗品的盘点：

同样要出具《低值易耗品盘点损溢表》（表样附后），与固定资产不同的是归口问题：

对于有损溢的资产，要通过“待处理流动资产损溢”科目核算，经领导批准后，查明相关原因属一般经营损失的转入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，转入“营业外支出”科目）。

6、固定资产的处置

（1）、固定资产的处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

（2）、固定资产在处置前，由使用部门提出处置申请，再由专业人士、相关负责人鉴定，鉴定后属实报废或报损，由使用部门填写《固定资产报废鉴定报告》（表样附后），使用部门负责人、专业人士、相关领导签字审批后，使用部门填写《固定资产报废申请表》（表样附后），经使用部门负责人与相关领导签字确认后予以处置。

（3）、固定资产的处置应通过“固定资产清理”科目核算。

先将予以报废的资产转入“固定资产清理”，反应固定资产的净值；再由“固定资产清理”转入“营业外支出”。

七、低值易耗品管理

1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营活动过程中周转使用的包装容器等。

2、购入低值易耗品经保管员验收合格后，需办理低值易耗品入库单，领用部门要建立低值易耗品台账，财务有权不定期抽查、监督低值品的实际使用情况。

3、各部门低值易耗品管理应落实到个人，如发生毁损报废及时上报，查明原因后办理固定资产、低值易耗品报废申请手续。

4、低值易耗品的具体管理办法可同时参照固定资产管理。