经济法基础模拟题一.docx

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经济法基础模拟题一

经济法基础模拟题

（一）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A.支付违约金B.罚金C.罚款D.返还财产

2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司

3.2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。

已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150×5%=7.5万元B.200×5%=10万元

C.150×5%+200×5%=17.5万元D.200×5%-150×5%=2.5万元

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品

6.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年

B.发票实行不定期换版制度

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款B.加收滞纳金C.确认纳税主体D.没收财物和违法所得

8.2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。

一直甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。

分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.160÷8×12×100%=240元B.160÷8×12×150%=360元

C.160÷8×12×200%=480元D.160÷8×12×300%=720元

9.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。

A.持票人不得在票据到期前追索

B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索

C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付

D.存款人取得的存款利息

11.2016年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。

经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。

关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元

B.P银行当日向乙公司付款100万元

C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.P银行当日向乙公司付款10万元

12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

13.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。

A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率

14.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。

甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。

已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。

计算甲企业

2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2000-300）×25%=425万元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5万元

C.2000×70%×25%=350万元

D.（2000×70%-300）×25%=275万元

15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。

A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票

B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款

C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件

D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据

16.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。

下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。

A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B.乙公司应按月向张某支付报酬

C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

17.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

18.2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。

已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。

每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[30000×（1-20%）-2000]×30%=6600元

B.30000×30%-2000=7000元

C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200元

D.（30000-2000）×30%=8400元

19.下列规范行为中，属于行政法规的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

20.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船

21.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

22.2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。

由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。

已知增值税税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。

A.40万元B.42.8万元C.46.8万元D.36万元

23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。

已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。

计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。

A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元

C.2000×3×8%=480元D.4000×8%=320元

24.2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。

已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300元

B.（70000+40000）×7%=7700元

C.（50000+30000）×7%=5600元

D.（70000+50000）×7%=8400元

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分。

）

1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。

A.柴油B.涂料C.黄酒D.游艇

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

3.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。

A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户

B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务

D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法持有该账户的证明文件

4.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。

A.空头支票出票人的开户行Q银行B.不获承兑的汇票出票人乙公司

C.签发银行本票的P银行D.对汇票予以承兑的甲公司

5.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士

6.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。

A.李某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为2个月

B.王某的劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为20日

C.赵某的劳动合同期限2个月，双方约定的试用期为5个月

D.张某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月

7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.集体所有的位于农村的土地B.集体所有的位于建制镇的土地

C.国家所有的位于工矿区的土地D.集体所有的位于城市的土地

8.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

9.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（）。

A.摄影机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机

10.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.广告服务

11.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的具体行政行为明显不当的B.被申请人的具体行政行为证据不足的

C.被申请人的具体行政行为超越职权的D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的

12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入

B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

15.根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）。

A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。

）

1.甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。

（）

2.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。

（）

3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）

4.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额（）

5.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议（）

6.平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权（）

7.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。

（）

8.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准（）

9.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务（）。

10.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。

（）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

（一）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。

2016年7月有关经营情况如下：

（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。

按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。

（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月，一次性收取6个月租金共计

70200元。

已知：

建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.9990000÷（1+11%）×11%=990000元B.3330000÷（1+11%）×11%=330000元

C.9990000×11%=1098900元D.3330000×11%=366300元

2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从税项税额中抵扣的是（）。

A.购进工程所用材料税额170000元

B.购进办公用品税额180元

C.购进工程设计服务税额600元

D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.70200×17%=11934元B.11700÷（1+17%）×17%=1700元

C.11700×17%=1989元D.70200÷（1+17%）×17%=10200元

4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主管税务机关是（）。

A.Y市地方税务局B.Y市国家税务局C.W市国家税务局D.W市地方税务局

（二）甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。

出院后，张某回公司上班。

因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。

公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。

甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。

已知：

张某月工资为3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

1.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤

B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算

C.张某可享受3个月的医疗期待遇

D.张某可享受12个月的停工留薪期待遇

2.张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（）。

A.3000元B.2000元C.1600元D.2400元

3.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（）。

A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C.甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同

D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A.应向张某支付违约金B.应向张某支付一次性伤残就业补助金

C.应向张某支付合同解除赔偿金D.应向张某支付经济补偿

（三）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。

2016年有关经营情况如下：

（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。

经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。

（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

（4）支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知：

业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的

5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。

A.销售货物收入2000万元

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元

C.转让股权收入3000万元

D.提供技术服务收入500万元

2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元

3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元

4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

经济法基础模拟题

（一）答案

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】

（1）选项AD：

属于民事责任;

（2）选项B：

属于刑事责任。

2.【答案】A

【解析】

（1）选项A：

房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。

（2）选项BCD：

土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

3.【答案】B

【解析】

（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;

（2）在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳;（3）周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10（万元）。

4.【答案】B

【解析】

（1）选项ACD：

由税务机关负责征收;

（2）选项B：

由海关负责征收。

5.【答案】C

【解析】

（1）选项AD：

白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;

（2）选项B：

电动汽车不属于消费税的征税范围。

6.【答案】D

【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

7.【答案】D

【解析】

（1）选项ABC：

属于