统计学123030248王楠养老保险政策对黑龙江省保费收支的影响研究毕业论文电子版.docx

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哈尔滨商业大学本科毕业论文

养老保险政策对黑龙江省

保费收支的影响研究

学生姓名：

王楠

指导教师：

唐兆霞

专业班级：

统计学1班

学号：

201323030248

学院：

经济学院

二〇一七年六月十日

UndergraduateGraduationThesis

HarbinUniversityofCommerce

ThePolicyofEndowmentInsuranceAffectstheEffectofInsuranceCostofHeilongjiangProvince

Student

WangNan

Supervisor

TangZhaoxia

SpecialtyandClass

StatisticsClass1

StudentID

201323030248

School

SchoolofEconomics

2017-06-10

毕业论文审阅评语

一、指导教师评语：

指导教师签字：

年月日

毕业论文审阅评语

二、评阅人评语：

评阅人签字：

年月日

毕业论文答辩评语及成绩

三、答辩委员会评语：

四、毕业论文成绩：

专业答辩组负责人签字：

年　　月　　日

五、答辩委员会主任单位：

（签章）

答辩委员会主任职称：

答辩委员会主任签字：

年月日

摘要

近年来，中国经济高速发展。

然而，包括中国在内的世界各国都笼罩在人口老龄化的乌云之下，中国目前老龄人口已达13.3%，黑龙江省已经成为人口老龄化的集中地区。

面对黑龙江省养老保险基金收支平衡越来越难以维持的局面，既要快速着手完善养老保险制度内部问题，预防养老金赤字发生，也要做好准备，在出现收支缺口时及时补救。

运用实证分析，建立黑龙江省养老金收支预测模型，分析制度内深层次问题，挖掘出影响收支平衡的各种有关因素，对目标期间内养老金走势进行判断。

分析模型预测结果，针对黑龙江省养老保险覆盖率、收缴率、职工平均工资和法定退休年龄等提出相应对策建议。

关键词：

养老保险基金；收支平衡；预测分析；对策建议

Abstract

Inrecentyears，theChineseeconomyhasbeendevelopingrapidly，However,allcountriesintheworld，includingChina，envelopedintheagingofthepopulationundertheclouds，Chinaisnowanagingpopulationhasreached13.3%，Heilongjianghasbecomeaconcentratedareaofpopulationaging.InthefaceofendowmentinsurancefundinHeilongjiangprovinceisincreasinglydifficulttomaintainthebalanceofpaymentssituation，shouldquicklysetouttoimprovethesystemofendowmentinsuranceinternalproblems，preventionofpensiondeficits，alsowanttoprepare，whenthereisabalanceintheremedyinatimelymanner.Usingempiricalanalysis，theestablishmentofthepensionpaymentspredictionmodelofHeilongjiangprovince,analysissysteminsidethedeep-seatedproblems，digouttherelevantfactorsthataffectthebalanceof，thetargetduringthepensionsituationtojudge.Theresultsoftheanalysismodelareputforward，andthecorrespondingcountermeasuresareputforwardforthecoveragerate,thecapturerate，theaveragesalaryofthestaffandtheofficialretirementage.

Keywords：

PensionFunds；BalanceofPayments；ForecastAnalysis；Suggestions

andCountermeasures

1绪论

1.1研究背景

在全球所有社会保障体系中，养老保险体系占据半壁江山。

但是随着全球经济、政治、文化等因素不断变化，养老保险制度也要随之不断做出调整以适应变化莫测的大背景。

人口问题是世界各国的基本问题，养老保险制度为退休老人的生活提供了保障，关乎国际政治经济的平稳，在人口老龄化飓风即将袭来的今天，足以见得它的重要作用。

中国跟随全球经济的脚步不断发展，在世界的地位和影响力逐步攀升，即将迈入小康社会。

然而，随之而来的老龄人口问题也越来越突出，中国自古以来重视孝道，因此，老龄人口的生活保障问题必需得到妥善解决。

养老保险条例的出台预示着中国养老金系统的开放。

在之后长达半个多世纪的艰辛探索中，中国经济体制不断转型，促使中国形成了一系列的新的养老保险体系，最后中国终于找到了一个适合自己的制度，那就是“统账结合”原则。

这个模式明确提出建立多层次的养老保险体系，在中国社会保障历史上具有划时代的意义。

但是，再完美的制度也会有缺陷，这个制度在中国还处于萌芽阶段，急需完善，因此中国一些学者对“统账结合”制度进行研究，从不同角度切入，探索出了许多问题也提出了可行对策。

黑龙江省养老保险制度是对中国养老保险制度的继承，也针对省内具体情况，对制度本身进行了延伸，更加适合省内人口现状。

因此，文章在考虑各种影响因素的同时，深度挖掘黑龙江省现行养老保险制度存在的问题。

立足于中国社会养老保险制度，以黑龙江省为例，研究了制度内不得不需要考虑的几个因素。

比如，老龄人口、企业养老保险金征缴率、养老保险制度覆盖面积和“空账”等。

文章对这些因素具体分析，深度探讨他们影响养老金收支的过程，提出不同意见看法。

因此，保持较长时期的养老保险基金收支平衡还需要采取更为有效的政策措施。

1.2研究目的与意义

1.2.1研究目的

随着中国人口老龄化形式的日益增多，怎样在未来人口老龄化高峰期到来之前，维持基本养老保险基金的收支平衡，已经成为社会各界日益关注和探讨的问题。

通过对黑龙江省养老保险政策的研究，我们期望达到的目的如下：

科学的分析并客观评价黑龙江省基本养老保险制度；通过分析，总结黑龙江省现有养老保险制度存在的问题；并准确预测黑龙江省养老保险收支及累计结余，预估黑龙江省养老保险金未来发展趋势；分析模型估算结果，针对黑龙江省养老保险制度可能面临的问题提供一个较为系统的解决方案。

1.2.2研究意义

老年人口的生活问题是最基本的社会问题。

研究养老保险制度的意义主要体现在以下三个方面：

首先，养老保险制度有利于中国经济的发展和社会的安定。

国家之所以要建立老年保障体系并全力维护其平稳运行，就是因为它是老年人的基本生活保障。

如果一个国家连自己人民的生活都无法保证，那么这个国家一定会发生动荡。

中国自改革开放起，历经这半个多世纪的风云巨变，发展速度不断加快，这其中养老保险制度必定起了非常重要的作用。

因此，养老保险体系的平稳运行对国家和社会的和谐有重要作用。

其次，劳动者参加养老保险就是给自己的晚年生活提前提供保障。

老年保险就是国家和劳动者个人每月定期定比例的从工资中抽取一部分存入到国家为每个人特别准备的账户中，国家统一进行管理，这笔资金将在劳动者退休之后，以月退休金的方式返还到劳动者手中。

关于退休金数额，国家应当按照当时的经济情况做出适当调整，保证退休人员的退休收入。

最后，在社会保险的范围内，养老保险的比重是最大的。

因此，养老保险的问题是关系到社会发展的重要问题，其重要性不容小觑。

近些年，国内研究学者的目光都不约而同聚焦到了老年人口数目快速增长上，正是体现老年保障的重要性的前兆。

养老保险基金收支平衡能够保证财政的可持续，因此，它使得研究中国养老金的收入和支出的趋势非常重要。

1.3研究现状评述

1.3.1国外研究现状

国外养老保险政策研究主要集中在筹资模式、基金管理和养老金调整三个方面。

（1）筹资模式方面。

目前世界上的各个国家对于现金收付制和基金积累制这两种筹资模式的评价褒贬不一，Nichobascarr（2000）认为基金积累制解决不了人口问题带来的养老金危机，因为人口问题所带来的最终结果是全球生产能力下降，如果养老金获得者所需要的花费大于劳动者的储蓄，那么商品市场的价格就会上涨，出现供过于求的现象，导致今后的年金逐年减少，Mitchell和Zeldes认为提高税率，将养老金私有化都可以缓解养老保险制度支付能力问题[1]。

（2）基金管理方面。

养老金管理也是养老保险制度中的一个重要环节，Feldstein（2001）在美国现有制度下，假设税收支付三分之二的养老保险费用，发现除了固定缴纳的养老金，如果将剩余工资的百分之三储蓄起来，那么劳动者退休之后所得收入将会提升一个档次，较现在的退休金高45%[2]。

Pink（1989）也对加拿大的养老保险制度外投资做了研究，研究成果显示，从股票市场的角度分析，受限制的基金收益相比不受限制的基金收益要高，这说明，投资比例过低对参保人养老权益没有好处[3]。

（3）养老金调整方面。

RobertMerten（2011）针对美国“养老金危机”提出了SmartNest方案，针对传统的固定收益年金计划和固定缴款养老金制度的弊端进行修正，取得了良好的效果[4]。

1.3.2国内研究现状

（1）基金收支平衡方面。

彭碧蓉（2015）深入研究了1997年养老金制度改革以来，以养老金收支平衡为基础，从不同角度对养老保障金情况进行分析，包括职工工资、参保在职职工人数、人口、缴费率、征缴率等，寻找我国老年保障制度并轨之后基金收支不平衡的根本原因[5]。

岳公正，王俊婷（2016）建立了城镇职工养老保险基金收支平衡精算模型，针对我国养老金缺口状况提出具体措施：

扩大养老保险覆盖面;调整征缴率和替代率;完善年龄制度，延长职工工作年限;严格监管养老金投资运用职能[6]。

（2）替代率方面。

任雪燕（2015）认为，企业为职工缴纳养老保险时，会在短期内降低职工工资，并针对这一具体问题提出了政府多补贴，职工少缴纳的建议[7]。

刘洋（2017）总结相关国际经验,在企业职工养老保险的基础上,认为如果中国养老保障金替代率过低,且不断发展，那么退休职工的基本生活就会受到威胁。

并针对这一问题，提出合理改变个人账户利率水平，推迟退休，保证养老保险缴费基数三项具体措施[8]。

（3）退休年龄方面。

李丽品（2015）从理论上对退休年龄与养老金收支的关系进行分析，延迟退休有利有弊，有利于增加收入减少支出，缓解养老金支付压力，但会使青年劳动者失业率增加[9]。

谢虔（2015）认为，中国低龄老年人力资源持续增长，而开发困难，就业参与率较低。

而面对中国目前的养老金情形，国家应当鼓励弹性退休政策，允许劳动者在退休年龄、退休方式和退休收入方面具有某种弹性[10]。

（4）基金调整方面。

李江渝（2015）认为目前中国养老保险基金隐性债务问题凸显，随之而来基金的风险也加大，政府应当加大资金扶持力度，增加财政投入，保证养老保险制度平稳持续运行[11]。

栾雯静（2016）以当前养老保险收支为基础，分析了当前养老保险制度存在的问题，提出扩大养老保险覆盖面，完善统一征收制度，保证企业缴费基数等方法，切实改进养老保险制度[12]。

刘芸（2017）对于养老金收支失衡这一现实状况，提出从“公平”与“共享”的角度对养老保险制度进行适当调整[13]。

1.3.3国内研究现状评价

通过查阅资料，分别比对国内外学者对不同养老保险制度的分析研究，我们发现，目前中国实行的“统账结合”的制度相比国外来说更适合于中国的国情，国外的基金积累制无法承受人口问题带来的巨大资金压力，而国内的养老金制度实行以后，虽然显示出了它的优势，但还存在替代率，退休年龄不合适以及养老金收支极大地不平衡等问题。

1.4研究内容与方法

1.4.1研究内容

文章研究的主要目的是构建支持黑龙江省养老保险收支预测模型，预测未来若干年内黑龙江省养老保险费用发展趋势，在此基础上，研究内容主要包括以下四个方面：

（1）查阅中国以及黑龙江省养老保险制度的开始和完善过程，掌握具体内容，针对国内外养老保障制度的优缺点进行了解，分析中国的制度存在的缺陷。

（2）分析黑龙江省养老保险体系运行情况，探索目前黑龙江省养老保险制度存在的问题。

（3）根据不同影响因素，构建黑龙江省养老保险费用收支模型，预测未来若干年黑龙江省养老保险费用走势。

（4）在以上分析的基础上，根据模型预测结果，针对不同影响因素对黑龙江省养老保险制度产生的影响，针对不同变量提出具体建议，完善黑龙江省养老保险制度。

1.4.2研究方法

（1）文献分析法。

文章结合了国内外学者对养老保障体系的研究方向，研究方法和研究结果，在众多前辈分析的基础上进行了更深层次的挖掘，借鉴前人的思路，提出了自己的看法。

（2）定量分析与定性分析相结合。

文章的主要内容是养老保险制度对黑龙江保费收支的影响。

在对黑龙江省老年社会保障体系有了详细了解的基础上，定量分析养老金收支状况，定性分析黑龙江省养老保险制度的内在缺陷。

量化影响养老保险基金收支平衡的各项因素，建立黑龙江省预测区间内养老保险费用预测模型，预测养老金在目标期间的收入和支出，计算年末累计结余。

通过定性分析和定量分析，针对黑龙江省基本养老保险政策存在的问题提出具体建议。

（3）实证分析法。

文章通过收集整理数据，分析数据的内涵，发现问题，确定能够引起保费收支变动的多种因素并计算假定，建立保费收支模型，对养老金收支进行了预测分析,针对存在的问题提出了具体的建议。

2黑龙江省养老保险制度现状

黑龙江省养老保险制度规定从政府，企业和个人三方面为职工缴纳养老保险。

本章从黑龙江省开始建立养老保险制度起，着重介绍制度改革过程以及现在的状况，经过这一系列的了解，希望可以找到现行制度不恰当的地方，并可以提出可行性意见。

2.1中国社会养老保险制度发展历程

（1）养老保险制度的建立。

上个世纪五十年代，《中华人民共和国劳动保险条例》出台，养老保险制度开始在小范围内实施，成为中国养老保险制度的开端。

到1965年，中国终于使自己的养老保险制度走上正轨，完成了整个国家社会保障的统一。

1966年至1977年间，中国养老保险事业经历了十年艰难的下滑、停滞阶段。

1978年国家第二次对养老保险制度进行修改，至此，中国职工才得以正式退休。

（2）养老保险制度的发展。

随着旧的养老保险制度不断被人们所接纳，它的缺陷也一步步暴露出来，为了使养老保险制度更惠及人民，我们必须进行养老保险制度改革。

上个世纪80年代中国终于走出了十年国家动荡的时期，停滞十年的养老保险体系继续运行，80年代以后的十年，主要进行国有企业改革，主要驱动力是经济体制改革，推动国有企业改革，而政府在这之间起支持与审核的作用，这期间的改革是自发的，无组织无秩序的。

就是这个十年，中国改变了养老金发放原则，实行了国家统筹。

（3）养老保险制度的完善。

进入九十年代，中国老年保障体系改革彰显了它自己的规章和秩序，这个期间中国先后三次对养老保险制度进行了大的调整。

第一次是1991年6月，为了减轻一些旧的企业无法承受支付众多员工退休金的压力，国家颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》文件（国发[1991]33号），决定指出，增加职工个人承担部分，将职工养老金变成由国家，企业和职工三方共同承担；随后，1995年3月，国务院下发《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），这个文件表明中国养老保险制度改革的方向将社会统筹与个人账户相统一，这是中国首次阐明养老保险体制的改革方向，同时也改善了养老保险体制混乱的局面。

1997年，中国再次对养老保险制度进行改革，国务院于7月颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号），正式将“统账结合”作为中国基本养老保险制度的标准，同时也规定了养老金由银行代替工作人员所在单位，统一发放。

2.2黑龙江省养老保险现状

随着国家对老年保障问题的不断重视，黑龙江省也开始逐渐把老年保障提上日程。

本部分从三个方面分析研究黑龙江省养老保险制度，包括制度实施、参保人员与覆盖面、基金收支，并指出研究中发现的问题。

2.2.1黑龙江省养老保险制度日趋完善

2014年7月1日，黑龙江省对企业职工养老保险制度进行了改革，将养老金个人缴费部分由原来的11%降为8%，2006年将个人账户规模提高了2%达到7%。

同时，也对退休金发放方式做出了新的规定，职工达到退休年龄，且企业和个人缴费年限（含视同缴费年限）满15年，可按月领取养老金[14]。

再者，黑龙江省自2005年5月1日起，对企业职工和个体劳动者都实行省级统筹，尽最大努力实现资金充分利用，解决养老保险财务能力不足的问题，保证劳动力按市场规律合理流动。

图2.1黑龙江省城镇企业参保情况

图2.1显示，黑龙江省城镇企业职工参保人数和离退休人数均不断增长，但是离退休职工人数始终高于参保人数，暗示养老金支出远大于收入。

从图2.2可以看出，2010年以来，黑龙江省城镇职工参加养老保险的规模明显增加，从2010年的589.2万人增加到2015年的646.9万人。

表中数据还显示，黑龙江省企业职工参保人数稳步增长，参加企业养老保险人数中退休职工也在不断增加，在这种背景下，黑龙江省在职职工参保人数还在不断增加，已经证明黑龙江省职工养老保险扩展工作效果显著。

图2.2黑龙江省企业职工参保人数增长趋势

2.2.2职工养老保险覆盖面不断扩大

从2010年开始，黑龙江省参保离退休人员人数和增量都在逐年增长，2013年至2014年，新增离退休人员数量达到27.7万人。

目前黑龙江省养老保险情况每况愈下，虽然其他参保人员数量减少，但是企业职工参保人数持续增长，已经是黑龙江省采取养老保险制度改革措施后取得成绩的最好证明。

2.2.3养老保险费用收入、支出不断增加

由表2.3可以看出，自2010年起，黑龙江省养老保险收入不断增加，但是由高参保人数，低缴费率所带来的养老保险基金支出不断增加，低收入高支出造成黑龙江省养老保险基金累计结余不断减少，局面难以控制。

表2.3黑龙江省城镇企业职工基本养老保险基金收支情况

年份

基金收入情况

（亿元）

基金支出情况

（亿元）

累计结余

（亿元）

2010

524.1

500.1

479.0

2011

591.9

603.9

467.0

2012

720.2

717.2

469.9

2013

845.6

886.0

429.5

2014

922.2

1028.3

323.2

2015

1030.7

1223.2

30.9

数据来源：

中国统计年鉴2010~2016年。

2.3黑龙江省基本养老保险存在的问题

虽然黑龙江省养老保险制度取得了一定的进展，发展势头也很好，但是不可否认它还存在着一些列问题等待我们去发现，解决。

这一节我们主要对黑龙江省养老保险制度存在的内部问题进行研究，找出到底哪一部分存在问题。

2.3.1人口老龄化严重、赡养率高

由表2.4不难看出，黑龙江省离退休人员增长幅度远远大于在职职工参保人数幅度，离退休人员所占比重由61.61%增长到72.92%，参保人员增长缓慢，经过计算，年平均增长率仅为1.9%，离退休人员年均增长率为5.3%,虽然单从数字角度来看两者差距仅为3.4%，但是黑龙江省作为超级人口大城，3.4%的人口数量依然不容小觑。

这个数据表明黑龙江省人口老龄化现象严重，人口赡养率升高，养老负担加重。

表2.4黑龙江省城镇基本养老保险参保情况

年份

在职参保人数（万人）

增长率

（%）

离退休人数（万人）

离退休人员占参保人员比重（%）

当年新增离退休人数

（万人）

2010

589.2

-

363.0

61.61

29.3

2011

601.0

2.00

380.0

63.23

17.0

2012

611.4

1.73

401.6

65.69

21.6

2013

639.9

4.66

422.2

65.98

20.6

2014

646.7

1.00

443.4

68.56

11.2

2015

646.9

0

471.1

72.92

27.7

数据来源：

黑龙江省社会保险事业管理局。

2.3.2养老保险

收缴率低

上个世纪，东北地区是国家重工业发展的核心，黑龙江省曾为中国的工业发展发挥了重要作用。

然而，随着国企改革，黑龙江省大多国有企业面临破产的风险。

因此，新经济时代到来以后，黑龙江省的经济发展速度跟不上现代形势，许多企业为了维持自身正常运营，存在企业和个人逃费行为。

据统计，2015年黑龙江省收缴率仅为64.6%。

所有参加养老保险的人员中，实际缴纳保费的人数少，造成养老金收入就减少，结果就是支出在全部养老金收入中所占比重增加，想要平衡养老金缺口越来越困难。

2.3.3养老保险覆盖率相对较低

表2.5反映了黑龙江省职工养老保险的人员构成。

2010年以来，黑龙江省城镇企业养老保险参保人数持续增长，从529.2万人增加到584.1万人，但是，企业职工占在职职工参保人数比重略有浮动，在2013年时，下降至90%，随后又上升到90.29%。

其他人员主要由城镇个体工作者和自由职业人员组成，虽然表中数据表明其参保人数在不断上升，但总体比重呈下降趋势。

从总体上看，黑龙江省参加养老保险的所有人员中，企业职工是主体，其他人员为次要。

表2.5参加黑龙江省城镇职工养老保险人员组成

年份

在职职工

参保人数

（万人）

企业职工

其他成员

参保离退休人员年末人数（万人）

参保人数

（万人）

所占比重

（%）

参保人数

（万人）

所占比重

（%）

2010

589.2

529.2

89.82

60

10.18

363.0

2011

601.0

537.8

89.48

63.2

10.52

380.0

2012

611.4

557.1

91.12

60.4

9.88

401.6

2013

639.9

575.9

90.0

64.0

10.0

422.2

2014

646.7

584.5

90.38

62.2

9.62

443.4

2015

646.9

584.1

90.29

62.8

9.71

471.1

数据来源：

中国统计年鉴2011~2016年。

3黑龙江省现行制