会计分录 文档 2.docx

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会计分录文档2

在用现金支付房租时，登记现金日记帐对方科目应记什么？

最佳答案

一、如果是按年缴纳并且未预提房租，规范的分录如下：

借：

待摊费用-房租费

贷：

现金（年租金）

月末时，摊销

借：

管理费用（费用科目）-房租费（年租金/12）

贷：

待摊费用-房租费

二、如果是已预提房租，规范的分录如下：

每月月末时，计提房租时：

借：

管理费用（费用科目）-房租费（年租金/12）

贷：

预提费用-房租费

缴纳房租时：

借：

预提费用-房租费

贷：

现金（年租金）

三、如果房租相对于本单位的业务来说，金额较小，可以直接全部走费用，分录如此：

借：

管理费用（费用科目）

贷：

现金

广告及业务宣传费是有限额的，营业收入的15%以内。

香烟、礼品多数是款待客户用地，应该记入“管理费用-业务招待费”。

列入业务招待费没什么问题，只不过在实务中很多情况下税务部门对业务招待费只认可餐费发票，所以你的这项有可能要做纳税调整。

建议你下次可以去餐馆买烟，和餐费开在一起！

我觉得计入办公费比较合算的，只要你的发票不是酒店开的餐费就可以，计入招待费需要纳税调整的。

发票是百货商场开的礼品18000。

办公费是不是太多呀我怕税务局不认呀。

回答：

发票的名称那就是礼品吗，应该没多少问题的，如果计入招待费，需要纳税调整的。

金额小也没有问题，如果金额大就有可能被税局当做业务招待费按业务招待费的税前扣除标准进行处理。

另外，要看是什么礼品，如果只用于经销商会议上的小礼品，可以不当做业务招待费，而是计入销售费用。

还有，要看是送给谁的，如果是用于行贿的，就100%不能税前扣除了。

在你没报年报的情况下，你可以做冲红分录修改呀。

如果你报了年报，那就调整以前年度损益咯

礼品发票进业务招待费,以后开票最好不要开"礼品"费等.因为业务招待费超过一定比例的话，超过的部分税务局是要征收所得税的。

不是说你想简单就可以简单的，这个问题不是可以拿来讨价还价的，最基本的帐套、科目都是必须要设置的，该有的凭证账簿账务报表都是要有的，你做的是会计工作，最基本的要求就是按会计的方式来处理手上的工作，这和你是不是新会计没有关系，多说一句，如果你不能按会计的方式来工作，那么你怎么可能从一个新会计成长为有经验的会计？

你们要按工业企业来做账务，确认销售的时候要确认应收款项或者银行存款，确认收入金额，确认应交增值税，原材料的减少以及成本核算等，要等月末做成本计算表，然后统一做凭证。

感觉你现在完全没有思路，要做一个企业的账务，至少你要知道都需要做哪些内容，建议你看一下工业企业财务会计相关的书籍

住宿费没有金额限制，多少都可以报销做帐，分录为：

借：

管理费用－差旅费

贷：

现金

1金税公司开具的培训费，技术服务费的发票分录怎么做？

2增值税普通发票开的“税控伴侣”的发票分录怎么做？

3增值税专用发票开的“金税系统，财税一体化系统”的发票分录怎么做？

最佳答案

培训费、服务费计入管理费用。

税控系统及伴侣计入固定资产，进项税抵扣

1）凡使用年限一年以上，单位价值在2000元以上的资产，称为固定资产；符合下列条件之一者也应列为固定资产。

（2）属于整体之一部分,不便或不宜划分,而其整体总值符合固定资产标准者,应列为固定资产。

（3）凡相同种类、规格的设备、器具、使用年限在一年以上，虽然单位价值不足2000元，但数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产。

（4）单台电动机其功率为30KW以上（含30KW）应列为固定资产。

（5）成套生产装置上的管道、阀门、仪器仪表、线路在竣工时应列为固定~*Kitty*~（343606066）下午13:

42:

13新准则下固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

1，为生产商品，提供劳务，出租或者经营管理而持有的：

2，使用寿命超过一个会计年度的。

还得看这资产有关的经济利益很可能流入企业，成本能不能可靠计量，如都满足了这些条件，哪怕是价值只有几百元的缝纫机也算固定资产小香湘（569376716）下午13:

48:

37那看来，我们公司大批大量的模具，也得作为固定资产管理了

残保金应计入管理费用/税金

信息详细内容

一般纳税人申请条件：

　　工业企业本年度销售收入达到100万元以上，商业企业本年度达销售收入到180万元以上，一般情况辅导期内，商业企业销售收入90万元以上，工业企业50万元以上。

具体与主管税务部门联系。

　　申请增值税一般纳税人程序

（一）企业申请

　　到文书受理岗办理申请增值税一般纳税人实地勘登记手续，资料如下：

　　1、《企业法人营业执照》副本原件和复印件。

　　2、《税务登记证》副本原件和复印件。

　　3、小规模纳税人已实现收入年度的《增值税纳税申报表》复印件和缴纳增值税《税收缴款书》复印件（只适用于小规模纳税人收入实现企业）。

　　4、企业打印的申请增值税一般纳税人认定书面申请（申请内容包括：

企业基本情况、主要生产经营项目、财务核算情况、预计年销售收入及应纳增值税情况等）。

　　5、企业公章。

（二）实地勘察

　　税务局将派两名人员对企业进行实地勘察，待实地勘察和企业相关人员约谈合格后，发放有关增值税一般纳税人认定资料,该认定资料及相关自备材料待实地勘察后20日内上报主管税局。

注：

1、事先与实地勘查人员联系好日期，一般在上午勘查。

　　2、主要考核内容：

经营面积，经营情况，财务人员、。

　　3、会找股东，法人，业务人员，财务人员约谈，约谈内容主要包括：

　　法人：

企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体结构。

　　企业出资人：

出资人与企业经营管理方面的关系及投资该企业的初衷和投资构成。

　　主管财务人员：

企业开设银行帐号情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。

　　（叁）企业填报资料上报审核

　　企业按要求填写《增值税一般纳税人认定申请书》（详见下面填表说明），并随同相关资料（详见下面准备资料说明），交文书受理岗，办理增值税一般纳税人认定资料的审核手续，审核合格后，发放《增值税一般纳税人资格证书》，企业按规定填写，并加盖企业公章，由税务机关上报审批同时制发《税务文书领取通知单》交纳税人。

　　1、《税务登记证》副本原件。

　　2、《增值税一般纳税人认定申请书》原件一式一份。

　　3、《增值税一般纳税人认定附表》（网上下载）一式一份（适用于小规模纳税人收入实现企业）。

　　4、《增值税一般纳税人辅导期转正申请表》

关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知

国税函〔2008〕1079号

新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

目前，税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

一、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

二、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

三、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

四、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

国家税务总局

二○○八年十二月三十一日广州2009年新一般纳税人认定的条件

1.申请所需条件

一般情况下：

商业企业需通过辅导期考核再申请正式认定，工业企业可直接申请正式一般纳税人认定。

销售额规定标准：

一般纳税人工业企业：

年应税销售净额预计或达到50万或以上。

一般纳税人商业企业：

年应税销售净额预计或达到80万或以上

会计核算健全：

能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额

3、申请流程

企业办理开业手续（验资/营执/代码/国税/地税/开户银行/社保）

企业准备申请所需资料

企业到主管税务机关呈交“一般纳税人认定申请”，提供资料，领取申请受理回执

主管税务机关派税务专管员到企业查看场地、资料，与相关人员（法人/股东/销售/会计/仓管）面谈、笔录

企业按专管员要求补充齐备所需资料

主管税务机关在接受申请日起30日内作出批复

2、申请所需资料

国税登记证副本、营业执照副本、组织代码证、开户许可证、社保登记证、验资报告、企业章程

租赁合同（18个月以上，附房权证明复印件；两年以上更佳）、劳动合同购货合同（以具一般纳税人资格企业为优）、销货合同（具一般纳税人资格的企业，不含税额80万以上）五人或以上社保征收核定单、货方证件复印件加盖公章（营业执照副本、国税副本、一般纳税人资格证）、购货客户证件复印件加盖公章（营业执照副本、国税副本、一般纳税人资格证）、账册（9本，现金日记账/银行日记账/总账/分类账/十七栏费用明细账/固定资产明细账/进销存账/、销售明细账/应交税金（应交增值税）明细账）开户银行对账单或流水单、法人身份证、股东身份证复印件、会计员身份证、出纳员身份证、会计员从业资格证、出纳员从业资格证、记账凭证、国税报表、企业凭申请受理回执，到税收大厅领取核准认定的批复，并领取“增值税一般纳税人资格证”（资格证上列明企业信息、认定起始日期）

代办新开两个月内企业一般纳税人认定所需条件：

1.社保缴纳5人。

2.注册资金50万以上。

一、办理工业企业增值税一般纳税人资格认定的条件

   从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的纳税人。

   二、认定增值税一般纳税人需要提供的资料

   1、营业执照

   2、税务登记证

   3、财会人员资质证书

   4、法人身份证

   5、有关合同、章程、协议书

   6、银行账号证明

   7、增值税一般纳税人申请认定表

   8、税务机关要求的其他资料。

三、申请办理增值税一般纳税人认定的手续

    申请。

纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售（营业）额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税一般纳税人申请认定表》，一式三份。

填表。

纳税人应当按照《增值税一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《增值税一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关。

    报批。

纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖“增值税一般纳税人”确认专章。

纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

一、工业企业可注册成公司，也可以注册成个人独资企业或合伙企业。

注册成独资或合伙企业照样可以成为一般纳税人，而不是只有有限公司才可以成为一般纳税人。

只是注册成独资或合伙企业，名称中不能出现“公司”字样，只能叫某某中心、某某厂等，与现在时髦潮流不符。

二、有限公司需要交企业所得税，利润分红时还要交个人所得税。

而独资或合伙企业只需交个人所得税，没有企业所得税。

如果你的企业规模不是很大，只想赚点小钱，那还是建议注册成独资或合伙企业。

三、有限公司也可以注册成一人独资公司，而并不是一定要求股东有两人以上。

注册成一人独资有限公司，注册资金最少十万，而且需一次性交清。

如果注册成普通有限公司（两个以上股东），注册资金最少三万，而且可以分期缴付。

四、现在新公司法对资本要求大大降低，没以50万的限制。

五、新办企业可以申请暂定为一般纳税人，一年以后审核是否符合条件，如果不符合就要取消，主要账务核算能力的要求，不过也不算难。

折扣应该开发票，而且要体现在同一张发票上！

因为在税法上规定，如果折扣或折让不体现在发票上，那就不得在企业所得税前扣除，也不得作为增值税销项税的扣减额。

所发生的折扣，可以作为营业费用直接扣除。

直接冲减成本吧：

借：

应付账款

贷：

主营业务成本

贷：

银行存款

纳税人因业务需要印制名片，取得专用发票的，只要用于增值税允许抵扣项目的，可以向主管税务部门申请抵扣进项税额。

（1）如果可以认证抵扣，会计分录

借：

管理费用--办公费

借：

应交税金--增值税（进项税额）

贷：

银行存款等

（2）如果不能抵扣，会计分录

借：

管理费用--办公费

贷：

银行存款

1、用库存商品做样板

借：

销售费用--样板费

贷：

库存商品

2、将样板售出时，会计分录

借：

银行存款等

贷：

其他业务收入

贷：

应交税金--增值税

2、

受托加工产品会计处理

0分

标签：

受托会计结算

回答：

1 浏览：

166 提问时间：

2011-07-2912:

11

我公司属加工企业，现接受客户汽车零部件的加工，客户交给我公司汽车零件时，要求我们按照成本价付款给他们（等于先卖给我们）待我公司加工完毕后，按原零件成本+加费用向客户结算费用。

我想问上提会计分录怎么做（包括我们按成本价买进零件，再卖给他们。

另外，零件成本一进一出不开具发票，只开加工费发费会涉及到一些什么税务问题吗

3、1、购买对方加工材料

借：

原材料

贷：

银行存款等

2、受托加工生产时

借：

生产成本---受托加工

贷：

原材料

贷：

应付工资等

3、结算收取加工费

借：

银行存款（应收账款）

贷：

主营业务收入

贷：

应交税金---应交增值税（销项税额）

同时，

借：

主营业务成本

贷：

生产成本---委托加工

我理解的是"库存商品"应是工业企业是产成品,商业企业是购进的商品,而"存货"则包括"库存商品"低值易耗品""原材料""半成品"等

1、资产负债表中的“存货”项目，反映企业期末库存、在途和加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。

本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”、“代销商品款”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。

材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

商业企业的会计科目如下：

一）资产类：

现金，银行存款，短期投资，应收票据，应收账款，坏账准备，预付账款，其他应收款，商品采购，库存商品，商品进销差价，商品削价准备，待摊费用，长期投资，固定资产，累计折旧，固定资产清理，在建工程，待处理财务损溢

二）负债类：

短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，应付利润，预提费用，长期借款

三）所有者权益类：

实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配

四）损益类：

主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，其他业务收入，其他业务支出，管理费用，财务费用，投资收益，营业外收入，营业外支出，所得税。

商业企业会计与工业企业会计最大的区别就是商业会计不需要计算生产成本而工业会计有一套完整的成本核算流程。

简单的说就是商业会计只需要根据购入价格和计入产品成本的杂费结转销售成本，而工业会计却要通过把原材料购入到产成品入库这个过程的消耗归集计入单位产成品的价值中，从而正确结转销售成本。

工业会计科目比商业会计科目多，多原材料、生产成本、制造费用等科目。

请问商业企业进货ABC三种设备,然后委托其他企业组装，收回后成品D再卖出，三个步骤应该用什么科目？

库存商品应该如果结转成本呢？

问题补充：

另外是否所有的商业企业都需要商品进销差价这个科目，还是百货类的才用。

可不可以用原材料科目呢

最佳答案

借：

委托加工物资

贷：

库存商品-A/B

支付加工费

借：

委托加工物资

应缴税费-增值税-进项

-消费税

贷：

银行存款

加工完毕

借：

库存商品-D

贷：

委托加工物资

我认为是看你财务工作是否需要这样的数据，有的企业需要考察部门业绩，看进货价格是否超支或节约，就像原材料采购，是用计划成本还是实际成本一样！

有个材料成本差异！

工业会计产品成本与销售成本结转如何做会计处理？

浏览次数：

855次悬赏分：

0|解决时间：

2010-9-1415:

29|提问者：

wanglili8672

工业会计中材料入库：

借：

原材料贷应付帐款；材料出库：

借：

委托加工产品贷：

；材料，产品入库借：

产成品贷：

委托加工产品，销售时借：

应收帐款贷：

主营业务收入，下来都不知道如何着手了，结转成产品成本销售成本，是借：

产成品贷：

生产成本吗接下来呢

问题补充：

谢谢！

但我们中间有两次代加工环节，接着到期末如何做呢？

最佳答案

1.借：

原材料1000

贷：

应付账款1000

2.借：

委托加工物资1000

贷：

原材料1000

3.给对方加工费200元，计入：

委托加工物资中

借：

委托加工物资200

贷：

现金200

4：

结转委托加工物资

借：

产成品1200

贷：

委托加工物资1200

5.销售时：

借：

应收账款2000

贷：

主营业务收入税金等2000

借：

主营业务成本1200

贷：

产成品1200

【上面是自己进了原材料，直接发给别的单位加工，然后自己直接拿回来直接出售；如果回来还要自己进一步加工，那么就还要做：

借：

生产成本

贷：

原材料/制造费用/应付职工薪酬等

完工再做：

借：

库存商品

贷：

生产成本】

【两次代工环节，你就用那个委托加工物资核算两次，最终形成产成品了，再把委托加工物资结平，就行了】

结转成产品成本销售成本，应为产品出库结转，借：

主营业务成本贷：

产成品，接下来就是结转主营业务税金及附加和利润费用结转

回答者：

cui7407

|一级|2010-9-1219:

40

你在销售之前做的分录都是正确的，销售涉及到成本结转的问题。

销售分录应该是：

借：

应收账款（或银行存款）

贷：

主营业务收入

应交税金-应缴增值税-销项税额

同时进行成本结转：

借：

主营业务成本

贷：

库存商品（或产成品）

期末进行结转：

借：

本年利润

贷：

主营业务成本

借：

主营业务收入

贷：

本年利润

关于多次进行外加工的分录：

一、产品经单次加工即可进行销售

出库：

借：

委托加工产品

贷：

原材料

入库：

借：

产成品

贷：

委托加工产品

二、产品必须经多次加工方可销售

出库：

借：

委托加工产品

贷：

原材料

入库：

借：

半成品

贷：

委托加工产品

再加工出库：

借：

委托加工产品

贷：

半成品

最后产品完工入库

借：

产成品

贷：

委托加工产品

销售时同上面分录。