审计理论与实务模拟题三版.docx
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审计理论与实务模拟题三版
1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：
（）。
A:
及时性
B:
广泛性
C:
独立性
D:
科学性
答案:
C
解析:
考点：
审计监督与其他经济监督的区别P12
2、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：
（）。
A:
本单位的财务经理
B:
本单位的财务部门
C:
本单位的监事会
D:
本单位主要负责人或者权力机构
答案:
D
解析:
考点：
内部审计机构的设置P36
3、下列关于审计作用的表述中，错误的是：
（）。
A:
因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同
B:
国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行
C:
内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益
D:
社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠
答案:
D
解析:
考点：
审计作用P16社会审计可以提高财务信息的质量，但不能确保被审计单位财务会计信息的真实可靠，故D是错误的。
4、下列法律法规中，规定我国社会审计人员法律责任的是：
（）。
A:
《中华人民共和国审计法》
B:
《中华人民共和国注册会计师法》
C:
《审计署关于内部审计工作的规定》
D:
《中华人民共和国刑法》
答案:
B
解析:
考点：
社会审计法律责任P39
5、我国其他审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是：
（）。
A:
内部审计准则
B:
社会审计准则
C:
国家审计准则
D:
被审计单位认可的准则
答案:
C
解析:
考点：
国家审计准则适用范围P49国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作，其他审计组织成本审计机关审计事项也应当遵守该准则。
6、下列不属于审计质量控制措施的是：
（）。
A:
对审计人员定期进行业务培训
B:
制定缜密的审计工作计划
C:
审计工作底稿的复核制度
D:
对内部控制进行测评
答案:
D
解析:
考点：
审计质量控制措施P58D属于审计程序和步骤范畴。
7、财务审计项目中，“真实性”审计目标指的是：
（）。
A:
各项业务记录于正确的会计期间
B:
实际存在或发生的金额均已记录或列报
C:
记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D:
记录或列报的金额是实际存在或发生的
答案:
D
解析:
考点：
财务审计项目一般审计目标P71A为“截止期正确性”审计目标，B为“完整性”审计目标，C为“计价正确性”审计目标。
8、审计机关对被审计单位内部控制进行调查和初步评价是在：
（）。
A:
审计项目计划阶段
B:
审计准备阶段
C:
审计实施阶段
D:
审计终结阶段
答案:
B
解析:
考点：
国家审计审计程序P76
9、在审计过程中，审计人员以法律法规和规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，不得以报纸、杂志等消息报道为依据，体现了审计标准选用的：
（）。
A:
相关性
B:
合法性
C:
可靠性
D:
适用性
答案:
C
解析:
考点：
审计标准的选用P89
10、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：
（）。
A:
审计证据的客观性
B:
审计证据的相关性
C:
审计证据的充分性
D:
审计证据的合法性
答案:
C
解析:
考点：
审计证据的质量特征P93审计证据的质量特征：
客观性、相关性、充分性和合法性
11、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：
（）。
A:
审计日记
B:
现金盘点表
C:
审计通知书
D:
内部控制调查表
答案:
C
解析:
考点：
审计工作底稿分类P98ABD属于业务类审计工作底稿。
12、审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的证明审计事项的凭证、帐目、合同等属于下列各项审计证据中的：
（）。
A:
亲历证据
B:
外部证据
C:
内部证据
D:
实物证据
答案:
B
解析:
考点：
审计证据分类P92
13、下列关于抽查法的描述中，正确的是：
（）。
A:
抽查法与局部审计作用相同
B:
抽查法能提高审计工作效率，对审计质量不产生影响
C:
对经济规模较大，内部控制健全有效企业可以使用抽查法
D:
抽查法只局限于统计抽样
答案:
C
解析:
考点：
审计取证基本方法P109抽查法是审计取证的一种方法，而局部审计是一种审计方式，作用不相同；抽查法是以部分资料的检查结果去推断总体的状况，因而会对审计质量产生影响；抽样法可以分为统计抽样法和非统计抽样法。
14、企业内部授权与分配责任的方式属于下列内部控制要素中的：
（）。
A:
控制活动
B:
信息与沟通
C:
风险评估
D:
控制环境
答案:
D
解析:
考点：
内部控制要素P118
15、下列不属于内部控制测试方法的是：
（）。
A:
分析性复核
B:
检查文件资料
C:
询问
D:
实地观察
答案:
A
解析:
考点：
内部控制测试方法P127内部控制测试方法有：
检查文件资料、询问、实地观察和重复执行。
16、（中级）与统计抽样法相比，专业判断的优点是：
（）。
A:
采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见
B:
能够将抽样风险数量化，并加以控制
C:
充分利用审计人员的实践经验
D:
运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
答案:
C
解析:
考点：
专业判断P133ABD属于统计抽样的特点。
17、地方各级审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计后，应向本级政府和上一级审计机关提出：
（）。
A:
审计决定书
B:
审计结果报告
C:
审计工作报告
D:
审计结果公告
答案:
B
解析:
考点：
审计结果报告P157A向被审计单位作出的，C向本级人大常委会提出的，D向社会公布的。
18、在效益审计中，审计人员对被审计单位或审计目标的科学性、合理性和可计量性进行评价的方法是：
（）。
A:
目标成果法
B:
目标评价法
C:
标杆法
D:
成本效果法
答案:
B
解析:
考点：
效益审计方法P175
19、下列关于计算机审计的表述中，错误的是：
（）。
A:
计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段
B:
计算机审计无需对被审计单位相关的内部控制进行测评
C:
计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计
D:
计算机审计在实施过程中需要审查纸质材料
答案:
B
解析:
考点：
计算机审计涵义P177计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评。
20、审计机构通过建立风险基金制度来控制审计风险，属于风险控制方法中的：
（）。
A:
自我保护法
B:
风险回避法
C:
风险转移法
D:
风险承受法
答案:
D
解析:
考点：
审计风险控制方法P210
21、为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：
（）。
A:
当年的销售合同
B:
当年的发运单
C:
当年的销货单
D:
当年的订购单
答案:
B
解析:
考点：
销售与收款业务循环内部控制测试P224
22、下列关于应收账款函证的说法中，不正确的是：
（）。
A:
积极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都给予回函
B:
函证过程由审计人员控制
C:
与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
D:
数额较大、有疑点的应收账款应采取积极函证方法
答案:
C
解析:
考点：
应收账款的函证P233与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较低。
23、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致：
（）。
A:
采购部门购入过量或不必要的物资
B:
未按实际收到的商品数额登记入帐
C:
应付款记录不正确
D:
未及时向特定债权人支付货款
答案:
B
解析:
考点：
采购与付款业务循环的内部控制P248
24、审计人员对被审计单位进行存货监盘时，下列说法不正确的是：
（）。
A:
审计人员要参与盘点计划的制定
B:
审计人员要亲自查验存货质量
C:
审计人员要进行突击盘点
D:
审计人员要鉴定材料的所有权
答案:
C
解析:
考点：
存货监盘P284存货监盘不能采取突击盘点方式。
25、下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：
（）。
A:
对成本进行分析性复核
B:
审查有关支出是否经过授权
C:
审查被审计单位是否制定了成本计划
D:
盘点存货
答案:
A
解析:
考点：
产品成本审计P274BC属于内部控制测试内容，D属于存货审计范畴。
26、下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有：
（）。
A:
观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成
B:
检查工资汇总表是否经授权审批
C:
检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字
D:
分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动
答案:
D
解析:
考点：
应付职工薪酬审计P297ABC属于内部控制测试内容。
27、资本投入的审计过程中，审计人员取得有关资本投入的投资协议、公司章程、出资证明等记录资料及文件，目的是：
（）。
A:
确认实收资本的合法性
B:
确认实收资本的真实性
C:
确认实收资本的充分性
D:
确认实收资本账务处理正确性
答案:
B
解析:
考点：
资本投入审查P316
28、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：
（）。
A:
收付款结算办理与审核分离
B:
报销单据的填制和审核分离
C:
支票由出纳员一人签发
D:
收入单据的开具与审核分离
答案:
C
解析:
考点：
货币资金业务的内部控制P341支票的签发应与出纳相分离。
29、审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：
（）。
A:
该企业资产规模大小
B:
该企业盈利能力大小
C:
该企业与被关联单位关联交易是多少
D:
被审计单位对该企业是否拥有控制权
答案:
D
解析:
考点：
合并财务报表合并范围的审查P376
30、与国家审计相比，内部审计的特点有：
（）。
A:
及时性
B:
内向性
C:
法定性
D:
强制性
E:
有偿性
答案:
A,B
解析:
考点：
内部审计特点P21。
CD为国家审计特点，E为社会审计特点。
31、按审计的组织方式分类，可以将审计划分为：
（）。
A:
授权审计
B:
就地审计
C:
委托审计
D:
报送审计
E:
经济效益审计
答案:
A,C
解析:
考点：
审计分类P26BD为按执行审计地点分类，E为按审计内容分类
32、从形式上看，组成国家审计项目计划的有：
（）。
A:
文字部分
B:
报表部分
C:
表格部分
D:
报告部分
E:
以往类似审计项目的经验
答案:
A,C
解析:
考点：
审计项目计划的内容P73国家审计项目计划内容由文字部分和表格部分组成
33、下列属于最高审计机关国际组织国家审计一般准则的内容有：
（）。
A:
最高审计机关和审计人员必须是独立的
B:
各最高审计机关应避免审计人员和被审计单位之间的厉害冲突
C:
最高审计机关和审计人员必须具备胜任能力
D:
最高审计机关和审计人员必须在遵守最高审计机关国际组织的审计准则时保持合理的谨慎
E:
一贯使用公认的会计准则将公证地展示财务状况和经营成果
答案:
A,B,C,D
解析:
考点：
国家审计准则P50E属于最高审计机关国际组织国家审计的基本要求内容。
34、2003年12月15日，审计署发布了审计署令第5号，颁布的审计准则有：
（）。
A:
《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》
B:
《审计机关内部控制测评准则》
C:
《审计机关分析性复核准则》
D:
《审计机关公布审计结果准则》
E:
《审计机关审计事项评价准则》
答案:
A,B,C,E
解析:
考点：
国家审计准则P49D于2001年8月1日颁布
35、下列各项中同属于审计机关和内部审计机构权限的有：
（）。
A:
要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据
B:
经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户
C:
冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D:
制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
E:
向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
答案:
A,D
解析:
考点：
审计机关权限P31、内部审计机构权限P37BE属于审计机关的权限。
对审计机关而言，对在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请，故C不正确。
36、下列关于审计准则的表述，正确的有：
（）。
A:
审计准则是评价审计质量的依据
B:
不同性质的审计业务适用同一审计准则
C:
审计准则的职能在于提高审计的可信性
D:
审计指南不是审计准则
E:
审计准则体现了一国审计水平
答案:
A,C,E
解析:
考点：
审计准则P46不同性质的审计业务适用不同审计准则，审计指南是审计准则，故BD不正确。
37、下列各项中，属于审计工作方案中应包含的内容有：
（）。
A:
审计目标
B:
审计发现的问题
C:
被审计单位的基本情况
D:
审计重点
E:
审计组织与分工
答案:
D,E
解析:
考点：
审计工作方案P75AC属于审计实施方案的内容，B属于审计报告的内容。
38、审计人员编制的应付账款分析表属于：
（）。
A:
实物证据
B:
书面证据
C:
言词证据
D:
亲历证据
E:
鉴定和勘验证据
答案:
B,D
解析:
考点：
审计证据分类P90
39、下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：
（）。
A:
应收账款账龄分析表
B:
借用资料登记簿
C:
现金盘点表
D:
银行存款函证回函
E:
审计人员考勤表
答案:
A,C,D
解析:
考点：
审计工作底稿分类P98BE属于管理类审计工作底稿。
40、国家审计报告应包含的内容有：
（）。
A:
审计依据
B:
被审计单位会计责任的说明
C:
被审计单位的基本情况
D:
审计评价意见
E:
审计报告编制和复核情况的说明
答案:
A,B,C,D
解析:
考点：
国家审计报告内容P152
41、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有：
（）。
A:
业务授权控制
B:
组织结构设置
C:
授权与分配责任的方式
D:
财产实物控制
E:
独立检查
答案:
B,C
解析:
考点：
内部控制要素P118ADE属于控制活动要素。
42、（中级）下列各项中，属于信息系统了解方法的是：
（）。
A:
询问法
B:
测试数据法
C:
检查法
D:
观察法
E:
文字描述法
答案:
A,C,D
解析:
考点：
信息系统审计技术方法P192B属于信息系统测试方法，E属于信息系统描述方法。
43、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：
（）。
A:
将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析
B:
比较本期各月主营业务收入的波动情况
C:
实地观察存货
D:
计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率
E:
计算本期重要产品和重要客户的存货周转率
答案:
A,B,D
解析:
考点：
营业收入完整性审查P227
44、管理费用审计的内容包括：
（）。
A:
组成项目合法性
B:
各项实际支出合规性
C:
当期发生额真实性
D:
结转正确性
E:
各月发生额是否一致
答案:
A,B,C,D
解析:
考点：
管理费用审查P364
45、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性．应审查的内容包括：
（）。
A:
固定资产采购的审批手续
B:
固定资产的入账价值
C:
固定资产的增加与减少
D:
固定资产的盘盈与盘亏
E:
固定资产的预算制度
答案:
B,C,D
解析:
考点：
固定资产审计P258
46、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：
（）。
A:
经营性租出固定资产
B:
融资租入固定资产
C:
季节性停用的机器设备
D:
单独计价入账的土地
E:
已经提足折旧继续使用的固定资产
答案:
A,B,C
解析:
考点：
固定资产折旧审查P264DE不能提取折旧。
47、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分，可以采取的程序有：
（）。
A:
各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B:
抽查银行存款余额调节表，了解编制人签章是否为出纳员以外的人员
C:
向银行发函询证
D:
抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E:
支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
答案:
A,B,D,E
解析:
考点：
货币资金审计P343C属于实质性测试程序。
48、在对工薪审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。
审计人员可以据此认定：
（）。
A:
工资总额不真实
B:
生产成本不真实
C:
利润总额不真实
D:
多计提应付福利费
E:
工资分配的会计处理不正确
答案:
B,C,E
解析:
考点：
工资分配审查P300福利部门人员的工资记人“应付职工薪酬——职工福利”；基建部门人员的工资记入“在建工程”。
49、审计人员发现的下列情况中，属于高舞弊风险信号的有：
（）。
A:
存货周转天数增加
B:
毛利率与上年相比略有下降
C:
销售收入和盈利能力很高，经营活动的现金流量大
D:
年末销售收入大幅度增长
E:
资产负债表日后销售退回大幅度增加
答案:
A,D,E
解析:
考点：
财务报告舞弊信号的识别P359关键舞弊信号：
（1）年末或季末收入大量增长
（2）销售增长超过行业水平，并不能被合理证明（3）毛利率异常增长（4）年末之后销售退回增加（5）应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平（6）存货周转天数增加（7）财务杆杠显著变化（8）企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负（9）非财务业绩指标的显著变化
50、按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出:
（）。
A:
审计结果报告
B:
审计过程报告
C:
审计报告
D:
审计工作报告
答案:
A
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