税务稽查员考试答案.docx

税务稽查员考试答案.docx

《税务稽查员考试答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务稽查员考试答案.docx（45页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税务稽查员考试答案

一、填空题答案（100题）

1、便民.《税务行政复议规则（试行）》第五条

2、共同作出.《税务行政复议规则（试行）》第十二条

3、国家税务总局.《税务行政复议规则（试行）》第十二条

4、上一级.《税务行政复议规则（试行）》第十二条

5、60.《税务行政复议规则（试行）》第十三条

6、口头申请.《税务行政复议规则（试行）》第十六条

7、扣缴义务人.《税务行政复议规则（试行）》第十七条

8、5.《税务行政复议规则（试行）》第二十条

9、书面告知.《税务行政复议规则（试行）》第二十一条

10、15.《税务行政复议规则（试行）》第二十二条

11、举证责任.《税务行政复议规则（试行）》第二十八条

12、案件事实.《税务行政复议规则（试行）》第二十九条

13、7.《税务行政复议规则（试行）》第三十七条

14、30.《税务行政复议规则（试行）》第四十条

15、赔偿.《税务行政复议规则（试行）》第四十二条

16、60.《税务行政复议规则（试行）》第四十三条

17、便民.《中华人民共和国行政许可法》第六条

18、陈述权、申辩权.《中华人民共和国行政许可法》第七条

19、统一受理、统一送达.《中华人民共和国行政许可法》第二十六条

20、五.《中华人民共和国行政许可法》第三十二条

21、当场.《中华人民共和国行政许可法》第三十四条

22、十.《中华人民共和国行政许可法》第四十二条

23、二十.《中华人民共和国行政许可法》第四十三条

24、十.《中华人民共和国行政许可法》第四十四条

25、二十.《中华人民共和国行政许可法》第四十七条

26、七.《中华人民共和国行政许可法》第四十八条

27、三十.《中华人民共和国行政许可法》第五十条

28、《国家赔偿法》.《中华人民共和国行政许可法》第七十六条

29、撤销案件.

30、偷税罪.

31、质量、效率

32、一是执法规范。

二是征收率高。

三是成本降低。

四是社会满意。

33、计算机网络、重点稽查

34、日常稽查、专项稽查、专案稽查

35、事实，税收法律、法规、规章

36、陈述、听证

37、书面告知和口头告知

38、5

39、组长

40、上级稽查局

41、上级稽查局

42、回避

43、案卷审查、实地调查

44、重新作出税务处理决定

45、5000元至20000元

46、最先查处的

47、税务检查证件

48、三个月

49、十日

50、《执行报告》

51、60日内

52、税务稽查审理报告

53、永久

54、十年

55、本级税务机关局长

56、公民举报、情报交换

57、被查对象所在地

58、案发地

59、本级税务机关

60、询问、调取帐簿资料

61、函查、异地调查

62、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》

63、《税务检查专用证明》、税务检查证

64、被查对象所在地

65、三年

66、一次

67、10%

68、3

69、10天

70、告知

71、日常稽查、专项稽查、专案稽查。

72、 税收法律、法规、规章

73、 实施稽查、审理、执行

74、 税务违法案件举报中心

75、  被查对象所在地     案发地

76、（通用财务软件）（定点开发财务软件）；

77、结算方式编码）、（结算方式名称）、（票据管理标志）

78、（系统开发人员）和（系统的使用和维护人员）

79、（财务）、（购销存）、（管理决策）

80、（购销存业务处理）（总帐系统）

81、（通用性）、（合法性）、（安全性）

82、3个月

 83、（60）日

84、（15年）；

85、（微观会计电算化）和（宏观会计电算化）；

86、（核算子系统）、（管理子系统）、（决策子系统）；

87、（集成化）、（网络化）、（智能化）；

88、 国务院   

89、  5年

90、分片（类）管理税源；是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。

91、权责发生制、合理原则。

92、50%

93、（非本企业雇员） 5%

94、   5  ；  4   

95、（凭证类别代码）和（凭证类别名称）。

96、会计核算软件

97、5年

98、计算机和互联网信息技术）（人机结合）

99、银行网点申报纳税和网上申报纳税。

100、（手工处理阶段）、（机械处理阶段）、（计算机处理阶段）。

二判断题参考答案（100题）:

１.错误，应删除"滞纳金"。

--《刑法》第212条

２.正确。

--《刑法》第405条

３.错误，应将"具体行政行为"改为"行政处罚"。

--《行政诉讼法》第54条4款

４.错误，应将"15日"改为"10日"或将两个"裁定"改为"判决"--《行政诉讼法》第58条

５.正确。

--《行政诉讼法》第6条。

６.错误，应在"最高人民法院"后加"送请国务院"--《行政诉讼法》第53条。

７.错误，应将"原告"改为"被告"《行政诉讼法》第32条。

８.错误，应将"３０日"改为"１５日"。

--《行政诉讼法》第５８条。

９.错误，应将"合理"改为"合法"。

--《行政诉讼法》第５条。

10.正确。

--《行政处罚法》第27条

11.正确。

--《行政处罚法》第５１条

12.错误，应将"口头方式"改为"书面方式"--《行政处罚法》第39条

13.错误，应将"７日"改为"３日"--《行政处罚法》第42条

14.错误，应将"3日"改为"7日"--《行政处罚法》第42条

15.错误，应将"市地税局申请"改为"区地税局申请"。

--《复议法》33条。

16.错误，应将"作出受理决定之日起"改为"收到复议申请之日起"--《复议法》２６条。

17.正确。

--《复议法》33条

18.错误，应将"父亲的"改为"自己的"。

--《复议法》１７条。

19.正确。

--《复议法》12条

20.错误，应将"复议机构"改为"复议机关"。

--《复议法》３１条

21.错误，应在"工作人员"前加上有"故意或重大过失的"--《国家赔偿法》第14条。

22.错误，应在"执法行为"前加"违法"两字。

--《国家赔偿法》第７条。

23.正确。

--《国家赔偿法》第３３条。

24.应将"部分赔偿"改为"全部赔偿"。

--《国家赔偿法》１０条。

25.正确。

--《国家赔偿法》21条。

26错误，《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》  

27正确。

28正确。

29正确。

30偷税罪

31正确。

32正确。

33错误， 解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失  

34 错误，被执行人的法定起诉期限届满之日起180日    

35错误，甲县地税局是本行政诉讼被告

36正确。

37错误，乙税务所是本行政诉讼被告   

38正确。

39 错误，行政机关所在地的基层人民法院    

40正确。

41、正确

42、错误， 稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。

43、正确

44、错误， 在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。

45、错误， 稽查告知除有规定必须书面告知外，可以口头告知。

46、正确

47、错误， 税务处理（包括处罚）结果均可公开

48、错误， 原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。

49、正确

50、正确

51、正确

52、正确

53、错误， 复查取得的证据材料由原作出税务处理决定的稽查局归档保管。

54、正确， 笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。

55、正确

56、错误，税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责。

57、正确

58、错误， 其案卷保管期限为永久。

59、错误， 其案卷保管期限为十年。

60、错误， 本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经本级税务机关局长批准。

61、正确

62、正确

63、错误， 公民举报有税收违法行为的；稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的不必事先通知。

64、正确

65、正确

66、正确

67、正确

68、正确

69、正确

70、错误，对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过10天。

71.错误，转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。

72.正确，偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。

73.正确，税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。

74．错误，稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。

75.错误，税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。

76.错误，税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。

77.正确，税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。

78.正确，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

79.正确，对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。

80.正确，电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按"服务业-租赁业"税目征收营业税。

81.错误，税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。

 82.错误，某房地产开发企业发生"以房换地"业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。

83.正确，检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。

84.正确，对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在"销售费用"帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。

85.正确，稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。

86.错误，某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。

87.正确，若"预收帐款"科目的贷方对应科目是"产成品"科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入"产品销售收入"帐户。

88.错误，纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。

89.错误，在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。

90.错误，对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。

91.错误，举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。

92、正确，只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。

93、错误，FORMATA /S执行快速格式化

94、错误，在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器

95、错误，建立子目录的命令为RD

96、正确，TYP命令可显示文件内容

97、正确，DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令

98、正确，恢复被删除的文件用UNDELETE命令

99、错误，批处理文件不必以。

BAT为扩展名

100、正确，如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证

三、单项选择题参考答案（103题）：

1.B《行政处罚法》第35条

2.C《行政处罚法》第40条

3.A《税务行政处罚听证程序实施办法》第4条

4.C《行政处罚法》第42条

5.D《行政处罚法》第10条

6.A《税务行政处罚听证程序实施办法》第3条

7.D《行政处罚法》第33条

8.A《国家赔偿法》第32条

9.B《国家赔偿法》第34条

10.C《国家赔偿法》第32条

11.D《国家赔偿法》第8条

12.B《国家赔偿法》第4条

13.A《行政复议法》第12条

14.B《行政复议法》第12条

15.B《行政复议法》第17条

16.C《行政复议法》第17条

17.B《行政复议法》第19条

18.D《行政复议法》第28条

19.C《行政复议法》第31条

20.D《行政复议法》第6、8条

21.B《税务行政复议规则》第12条

22.A《行政复议法》第15条

23.B《行政复议法》第28条

24.A《行政复议法》第33条

25.D《行政复议法》第9条

26.A《税务行政复议规则》第12条

27.B《行政诉讼法》第2条

28.D《行政诉讼法》第38条

29.A《行政诉讼法》第17条

30.C《行政诉讼法》第53条

31.D《行政诉讼法》第48条

32.D《行政诉讼法》第32条

33.B《行政诉讼法》第29条

34.D《行政诉讼法》第50条

35.C《行政诉讼法》第43条

36.C

37.B《刑法》第202条

38.C《刑法》第203条

39.D《刑法》第210条

40.D《刑法》第404条

41.A 《行政许可法》

42.C 《行政许可法》

43.E 《行政许可法》

44.C 《行政许可法》

45.A 《行政许可法》

46.D 《行政许可法》

47.A 《行政许可法》

48.B 《行政许可法》

49.C 《行政许可法》

50.A 《行政许可法》

51、A    52、D    53、A    54、A    55、A    

56、A    57、B    58、C        59、C     60、C     

61、C    62、A      63、C  64、D      65、A    

66、D 67、D      68、D     69、D    70、D      

71、B      72、B     73、D         74、B      75、A     

 76、 D      77、A     78、B     79、C         80、A

81、C      82、 A     83、 C       84、C      85、 C    

 86、 B      87、C 88、B      89、D     90、B     

91、 C     92、 A      93、A     94、A    95、　C　

96、D     97、D     98、A      99、B     100、B    

101、A     102、A     103、A

四、多项选择题参考答案（100题）：

1、ABCD（注：

《行政处罚法》第八条）

2、ABD（注：

《行政处罚法》第十条）

3、BC（注：

《行政处罚法》第十一条）

4、AC（注：

《行政处罚法》第三十三条）

5、BCD（注：

《行政处罚法》第八条）

6、BD（注：

《行政处罚法》第三十一条、第四十二条，《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第三条）

7、ACD（注：

《行政处罚法》第四十六条、第五十一条，《税收征管法》第八十八条）

8、ABC（注：

《行政处罚法》第三十五条）

9、BD（注：

《行政处罚法》第四十七条）

10、AC（注：

《行政处罚法》第二十九条、第四十条、第四十二条，《税收征管法》第八十六条）

11、ABCD（注：

《行政复议法》第六条）

12、ABCD（注：

《行政复议法》第七条）

13、ABC（注：

《行政处罚法》第六条，《行政复议法》第十二条）

14、ABCD（注：

《行政复议法》第二十八条）

15、ABCD（注：

《行政复议法》第二十八条）

16、ABCD（注：

《行政复议法》第二十一条）

17、ABC（注：

《行政诉讼法》第四章）

18、AB（注：

《行政诉讼法》第十八条）

19、AC（注：

《行政诉讼法》第十一条、第十二条）

20、ABCD（注：

《行政诉讼法》第十四条）

21、ABC（注：

《行政诉讼法》第三十条、第四十七条）

22、ABD（注：

《行政诉讼法》第五十四条）

23、AC（注：

《国家赔偿法》第二十六条、第二十八条）

24、ABC（注：

《国家赔偿法》第五条）

25、BCD（注：

《国家赔偿法》第六条）

26、ABC（注：

《国家赔偿法》第二十七条）

27、AC

28、ACD（注：

《刑法》第三章第六节"危害税收征管罪"）

29、ABCD（注：

《刑法》第二百零一条）

30、AB（注：

《行政诉讼法》第三十一条）

31、AC

32、BC（注：

《行政诉讼法》第十二条、《行政复议法》第七条）

33、ABCD

34、ACD（注：

《国家赔偿法》第二十五条、第三十条）

35、CD（注：

《行政诉讼法》第三十三条）

36、ABD（注：

《行政处罚法》第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十九条，《征管法》第八十六条）

37、AD（注：

《税收征管法》第八十八条）

38、AC（注：

《行政诉讼法》第十七条）

39、BCD（注：

《税务行政复议规则》第七条）

40、BD（注：

《行政复议法》第三十一条）

41、ACD    42、 AB    43、ABC   44、CD    45、 ACDE  46、 ABC   47、AB  

48、ABC     49、ABCD  50、BC    51、ABCD   52、ACD    53、ABCD   54、ABCD 55、ABCD    56、BCD    57、ABCD   58、ABC    59、ABD    60、ABCD  61、ABCD 62、ABCD    63、ABC    64、ABC    65、ABCD   66、ABD   67、ABCD  68、BD

69、ABCD   70、BCD   71、BCD    72、ABC    73、CD   74、ABC   75、ABCD 

76、BC    77、ABCD    78、ABC   79、ABCD    80、ABC   81、AB    82、AD 

83、AC   84、ABCD    85、ABCD     86、ABCD     87、BD    88、 ABCD 89、ABCD90、ACD  91、ABDE　　92、ABCD　　93、BDE　　94、ABCD   95、ABC　 96、　AC　　　

97、ABC　  98、ABD　  99、ABC     100、ABCE　　

五、简答题参考答案（60题）：

1、答：

税务行政处罚的简易程序是指税务机关及其执法人员对于公民、法人或其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。

简易程序适用于案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，并有法定依据应当给予处罚，且给予的处罚较轻，仅限于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下的违法案件。

2、答：

《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人依法享有的权利，未按规定履行告知程序的，行政处罚决定不能成立，因此，税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，告知当事人查处情况。

告知内容主要包括：

（1）经调查取证获取的当事人违法行为事实证据；

（2）当事人行为所触犯的法律规范；（3）当事人违法行为应当受到的行政处罚的法律规范；（4）拟给予当事人行政处罚的种类、幅度范围、标准；（5）当事人应当享有的各项权利，如陈述、申辩权，符合听证条件的听证权等。

3、答：

税务行政复议的特点包括：

（1）税务行政复议是有复议权的税务行政机关主持的裁决活动；

（2）税务行政复议以申请人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提；

（3）税务行政复议因不服税务具体行政行为的利害关系人的申请而发生；

（4）税务行政复议不仅审查具体行政行为的合法性，而且还审查具体行政行为的适当性；

（5）税务行政复议在与税务行政诉讼衔接方面也有自己的特点，即必经复议与选择复议相结合。

4、答：

审查内容包括：

（1）作出税收具体行政行为的主体是否具备执法主体资格；

（2）税务具体行政行为事实是否清楚，证据是否确凿，理由是否充分；

（3）税务具体行政行为适用的依据是否正确；

（4）作出税务具体行政行为是否符合法定程序；

（5）税务具体行政行为有无明显不当。

5、答：

必备条件包括：

（1）原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；

（2）有明确的被告；

（3）有具体的诉讼请求和事实根据；

（4）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖；

（5）必须符合法定的期限和必经的程序。

6、答：

（1）性质不同。

税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。

（2）管辖机关不同。

税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。

（3）审理方式和程序不同。

人民法院审理税务行政案件实行公开、合议、辩论、两审终审制；而税务复议机关审查税务复议案件则以书面审查为原则（必要时才采取其他方式），且实行一级复议制度。

（4）效力不同。

人民法院对税务行政案件的判决和裁定具有终局性，当事人对判决不服只能进行申诉，且申诉不影响法院裁判的执行力；税务行政复议则不同，除国务院所作的裁决外，其他复议机关所作的税务复议决定不具有终局性，申请人对复议决定不服可向人民法院提起诉讼。

7、答：

构成要件包括：

（1）税务机关及其工作人员的职务行为被确认违法；

（2）存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；

（3）税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。

8、税务机关不承担赔偿责任的情形包括：

（1）税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为；

（2）因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的；

（3）法律规定的其他情形。

9、答：

危害税收征管罪是违反国家税收法规，侵害国家税收管理制度，妨害国家税收管理活动，情节严重，应受刑罚处罚的一系列犯罪行为的统称。

危害税收征管罪包括两类犯罪：

一是直接针对税款的，包括偷税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪；二是妨害发票管理的，包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪