北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解1.ppt

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TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华0北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解20201111.66.2727TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华主要内容企业清产核资报表包括：

清产核资工作情况表损失挂帐分项明细表清产核资工作基础表1清产核资专项财务审计系列讲解三清产核资专项财务审计系列讲解三TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华2清产核资专项财务审计系列讲解三清产核资专项财务审计系列讲解三清产核资工作基础表损失挂帐分项明细表（13张）清产核资工作情况表（6张）报表之间关系TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华3企业清产核资报表报表功能报表功能编制范围编制范围报表组成报表组成概念解释概念解释具体编报具体编报基本要求基本要求TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华4一、报表功能本报表重点反映了企业各项资产损失和资金挂账的清查、本报表重点反映了企业各项资产损失和资金挂账的清查、申报和中介审核的详细情况。

申报和中介审核的详细情况。

本报表既能满足进行清产核资企业的需要，也能满足国有本报表既能满足进行清产核资企业的需要，也能满足国有资产监督管理机构对企业损失挂账进行批复的要求。

资产监督管理机构对企业损失挂账进行批复的要求。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华5二、编制范围基本要求：

与此次清产核资工作的目标一致，即要全面摸清全市文化系统企基本要求：

与此次清产核资工作的目标一致，即要全面摸清全市文化系统企业业“家底家底”，了解和掌握企业的资产规模、机构、质量等；理顺产权关系，了解和掌握企业的资产规模、机构、质量等；理顺产权关系，对清查出的各项资产损失和资金挂账规范处理。

原则上经工商行政管理部门对清查出的各项资产损失和资金挂账规范处理。

原则上经工商行政管理部门批准注册的市宣传文化系统企业集团本部及全资和控股子企业均列入清产核批准注册的市宣传文化系统企业集团本部及全资和控股子企业均列入清产核资范围；市宣传文化系统行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和资范围；市宣传文化系统行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位及事业单位投资兴办的具有法人资格的企业，一并列入会计制度的事业单位及事业单位投资兴办的具有法人资格的企业，一并列入本次清产核资范围（无论是否参加清产核资，例如本次清产核资范围（无论是否参加清产核资，例如20112011年年66月月3030日以前已经批日以前已经批准上市的公司准上市的公司,可不进行清产核资工作）都要编制此套报表可不进行清产核资工作）都要编制此套报表。

与合并报表编制范围的区别：

比合并报表编制范围广。

即：

只要同时满足下与合并报表编制范围的区别：

比合并报表编制范围广。

即：

只要同时满足下列条件的子企业都要编制本报表：

列条件的子企业都要编制本报表：

11、独立法人；、独立法人；22、独立核算；、独立核算；33、能够编制、能够编制完整的资产负债表。

完整的资产负债表。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华6二、编制范围经批准，因特殊原因不参加此次清产核资的子企业，也要编经批准，因特殊原因不参加此次清产核资的子企业，也要编制本报表的相关内容（不是全套报表）。

制本报表的相关内容（不是全套报表）。

未执行未执行企业会计制度企业会计制度的子企业：

资产负债清查表（企清的子企业：

资产负债清查表（企清工作工作0101表）和企业基本情况表（企清工作表）和企业基本情况表（企清工作0202表）；表）；已执行已执行企业会计制度企业会计制度、企业会计准则企业会计准则的子企业：

三的子企业：

三张表：

资产负债清查表（企清工作张表：

资产负债清查表（企清工作0101表）、企业基本情况表表）、企业基本情况表（企清工作（企清工作0202表）和企业预计损失情况表（企清工作表）和企业预计损失情况表（企清工作0505表）。

表）。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华7三、报表组成报表封面报表封面清产核资工作情况表（清产核资工作情况表（66张）张）损失挂账分项明细表（损失挂账分项明细表（1313张）张）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华8

（一）清产核资工作情况表资产负债清查表（企清工作资产负债清查表（企清工作0101表）表）企业基本情况表（企清工作企业基本情况表（企清工作0202表）表）资金核实申报表（企清工作资金核实申报表（企清工作0303表）表）企业损失挂账情况表企业损失挂账情况表（按原会计制度按原会计制度）（企清工作（企清工作0404表）表）预计损失情况表预计损失情况表（按按企业会计制度企业会计制度）（企清工作（企清工作0505表）表）资金核实分户表（企清工作资金核实分户表（企清工作0606表）表）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华9

（二）损失挂账分项明细表货币资金损失挂账分项明细表货币资金损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0101表表）坏账损失挂账分项明细表坏账损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0202表表）存货损失挂账分项明细表存货损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0303表表）待摊费用损失挂账分项明细表待摊费用损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0404表表）其他流动资产损失挂账分项明细表其他流动资产损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0505表表）长期投资损失挂账分项明细表长期投资损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0606表表）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华10

（二）损失挂账分项明表（续）固定资产损失挂账分项明细表固定资产损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0707表表）工程物资损失挂账分项明细表工程物资损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0808表表）在建工程损失挂账分项明细表在建工程损失挂账分项明细表（企清明细企清明细0909表表）无形及递延资产损失挂账分项明细表无形及递延资产损失挂账分项明细表（企清明细企清明细1010表表）其他资产损失挂账分项明细表（企清明细其他资产损失挂账分项明细表（企清明细1111表）表）其他资金损失挂账分项明细表其他资金损失挂账分项明细表（企清明细企清明细1212表表）盘盈分项明细表盘盈分项明细表（企清明细企清明细1313表表）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华11四、概念解释账面数账面数:

基准日（2011年6月30日）的原始账面数。

由一个所同时进行审计、清产核资的企业，该数据填未审数;如由一个所进行审计、其他所进行清产核资的企业，该栏填审计报告中的已审数。

基准数基准数:

指在企业清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术性差错进行调整后形成的新账面数。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华12四、概念解释会计技术差错会计技术差错:

指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华13四、概念解释会计技术差错会计技术差错:

指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。

提示1:

在清产核资中，企业按照企业会计制度将长期股权投资从成本法调整为权益法核算而产生的企业长期股权投资账面余额，与按持股比例计算的应享有被投资单位账面所有者权益份额之间的差额，不应作为清产核资清查出的长期股权投资损失或收益申报处理，而应由企业按照财政部关于印发工业企业有关问题衔接规定的通知（财会200331号）的有关规定进行账务调整。

（实际操作算作会计技术差错调整）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华14四、概念解释会计技术差错会计技术差错:

指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。

提示2:

对于企业在清产核资工作中清查出的在“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“固定资产清理”科目中的核算的损失挂账，在填列相关“损失挂账分项明细表”时，应将在上述科目中核算的各损失挂账还原还原到原科目中，按照各损失挂账的实际资产类别选择填列相关“损失挂账分项明细表”。

（实际操作算作会计技术差错调整）TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华15四、概念解释会计技术差错会计技术差错:

指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。

提示3:

对于企业的内部金额不相等的往来款项，如果属于正常的由于时间造成的双方对帐差异，应先由企业进行帐务调整，这部分调整应作为会计技术差错处理提示4：

对企业至清产核资基准日仍在在建工程科目挂帐或在递延资产中核算未摊销完毕的在建工程超出概算部分，若符合资本化条件的，应作为会计差错，调整相应固定资产的帐面原值并补提固定资产折旧。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华16四、概念解释原制度损失数原制度损失数:

指按原制度规定，因资产发生报废、毁损、盘亏等损失已发生但尚未处理的损失金额（无论是否记入“待处理财产损溢”），包括基准日前已发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账。

TheUniqueAlternativetotheBigFourSM北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解北京市宣传文化系统企业清产核资报表讲解中瑞岳华中瑞岳华17四、概念解释企业申报损失数企业申报损失数:

包括企业申报的各类资产损失、盘盈，各类负债损失、潜盈，其中:

列损益指企业自行消化，在以后年度分期列人损益处理的金额;核权益:

指企业难以自行消化，需申请核减所有者权益的金额。

该申报损失不包括