高中政治必修一经济生活第三单元收入与分配知识点+例题.docx
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高中政治必修一经济生活第三单元收入与分配知识点+例题
第三单元收入与分配
第七课 个人收入的分配
按劳分配为主体多种分配方式并存
1、我国实行“按劳分配为主体，多种分配方式并存”的原因：
（1）生产决定分配,生产资料所有制决定分配方式.
（2）在社会主义初级阶段,实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,相应地就必然实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度.
2、为什么要实行按劳分配？
必然性（原因）:
实行按劳分配,是由我国现实的经济条件决定的.
（1）生产资料公有制是实行按劳分配的前提。
（2）社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物质基础。
（3）社会主义条件下人们劳动的性质和特点,是实行按劳分配的直接原因。
意义:
（1）有利于充分调动劳动者生产的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
（2）体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
3、为什么要按生产要素分配？
原因：
是发展社会主义市场经济的内在要求。
意义：
（1）健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
（2）这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展,发展社会主义市场经济的客观要求。
收入分配与社会公平
1、收入分配公平的含义:
主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要求保证人们的基本生活需要。
意义:
收入分配公平是社会公平的基本内容。
2、我国如何实现收入分配公平？
（1）根本:
发展生产力,发展经济.
（2）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。
（3）提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，（努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，）是实现社会公平的重要举措。
（4）（国家）再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。
3、效率的含义：
指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。
4、效率与公平的关系是什么？
效率与公平具有一致性：
效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。
5、如何兼顾效率与公平（怎样处理二者关系）？
（1）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。
（2）兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。
第八课 财政与税收
国家财政
1、财政：
含义：
国家的收入与支出。
实现：
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划,称作国家预算;上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算。
2、财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用.
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（通过国民收入的再分配）
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的合理配置）
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收;采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，减少国债发行）
3、财政收入的来源（渠道）:
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入.税收是最普遍、最重要的来源.
4、影响财政收入的因素：
（1）主要是经济发展水平和分配政策。
（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
（3）国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
5、财政支出
含义：
国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
支出的种类（按具体用途分）：
可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
6、财政收入与支出的关系:
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
征税和纳税
1、税收的含义：
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的特征：
强制性、无偿性和固定性（这些特征是税收区别于其他财政收入形势的主要标志）.
3、三个基本特征的关系：
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
4、我国税收种类：
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（1）增值税：
含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
作用：
增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）个人所得税：
含义：
是国家对个人所得征收的一种税。
作用：
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
5、为什么要依法纳税？
（税收的重要性）
（1）税收取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
6、公民应该怎样做到依法纳税（公民态度）？
公民要增强对国家公务人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【经典例题】
1．修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》里的专项附加扣除指的是，在计算应纳税额时，除了要减去起征点和缴纳五险一金费用之外，还允许额外扣除的项目。
这一措施（ ）
A．发挥税收调控作用，降低生活成本
B．完善收入分配制度，引导就业走势
C．凸显社会公平，缩小群众收入差距
D．减少财政收入，进而造成财政赤字
2．某市财政局按照省政府《关于完善县乡财政管理体制的意见》精神，对适宜留在乡镇征管的财政收入项目要全额留在乡镇，作为乡镇的固定收入；对于县乡的共享收入，要加大乡镇的分成比例。
这一做法能够（ ）
①规范市场秩序，建立社会信用制度
②更好发挥财政维护社会公平的作用
③提高资源利用效率，优化资源配置
④发挥宏观调控在资源配置中的决定性作用
A．①②B．②③C．②④D．③④
3．某商业银行发行两款理财产品如表所示，张老师当前有闲置资金8万元，打算全部购买B理财产品。
对此，以下说法正确的有（ ）
起购金额
预计年化收益率
期限
A产品
1万元
4.05%
49天
B产品
5万元
4.30%
273天
①该理财收入与私营企业主的税后利润所属的分配方式相同
②选择B产品，主要是因为其收益率和安全性均优于A产品
③该产品到期后其收益应有（80000×4.30%×273÷365）元
④该银行发行理财产品的直接目的为经济社会建设筹集资金
A．②③B．①④C．①③D．②④
4．假设2017年w商品的价值为120美元，如果2018年生产该商品的行业劳动生产率提高了50%，且人民币兑美元汇率为6.9558，不考虑其他因素，职工老王今年12月份的收入（包括工资及年终奖）所得税为1790元。
假设不考虑其他开支，老王12月份的税后工资收入大约可购买w商品当前个人所得税征收标准（起征点为5000元）（ ）
级数
全月应缴纳所得额
税率（%）
1
不超过3000元
3
2
超过3000元至12000元的部分
10
3
超过12000元至25000元的部分
20
4
超过25000元至35000元的部分
25
A．25件B．37件C．34件D．28件
5．为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
该税收政策发挥作用的路径是（ ）
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
6．我国自2018年11月1日起，自主降低1585个税目的进口关税，关税总水平由上年的9.8%降至7.5%此次降税主要针对生产所需的机电设备、零部件和原材料等工业品。
下列关于此次降低进口关税对经济影响的传导中，正确的是（ ）
①满足消费新需求→完善税收制度→推进供给侧结构性改革
②消除贸易摩擦→完善贸易秩序→提高我国开放型经济水平
③进口设备增加→国内相关产业面临挑战→倒逼产业转型升级
④促进原材料进口→助力进口企业降低成本→技术创新，产业升级
A．①②B．①③C．②④D．③④
7．2019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，实施更大规模的减税。
其中结构性减税将继续扮演十分重要的角色，下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是（ ）
①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展
②营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展
③推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护
④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大社会总消费→促进经济发展
A．①②B．②④C．①③D．③④
8．税收是国家进行宏观调控的重要手段。
下列关于税收调节作用的过程，传导正确的是（ ）
①提高个人所得税起征点→减轻税收负担→财政收入增加→促进社会公平
②推进资源税改革→提高资源开采使用成本→转变发展方式，加快生态文明建设
③降低增值税税率→减轻企业负担更多资金→加大研发投人→提高自主创新能力
④征收环境保护税→增加相关企业生产成本→减少企业利润→国家财政收人减少
A．①②B．②③C．②④D．③④
9．某公司员工李梅，月工资13200元，她有一个很特殊的习惯，记录每一次个税起征点和应纳税额的变化
项目/年份
2018年3月
2018年10月
2019年1月
个税起征点（元）
3500
5000
起征点不变，新增六大扣除项
应纳税额（元）
1029
432
117
注：
六大扣除项包括子女教育、首套房货、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人
新个税改革有助于（ ）
①鼓励按要素分配，扩大中等收入比重
②让人们有更强的获得感和幸福感
③完善税收体制，从源头上推动居民收入增长
④增强消费对经济发展的基础性作用
A．①②B．①③C．②④D．③④
10．近年来，中央财政重点支出安排和主要的财税政策有：
继续实施积极的财政政策，促进经济的平稳运行；坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点；大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业和再就业工作；加大对科技创新和节能减排的持力度，促进科技创新；增加对基础研究和高新技术研究的投入。
结合材料，说明国家财政发挥了什么样的作用。
【例题解析】
1．【分析】本题考查：
收入分配与社会公平
实现收入分配公平的途径
①坚持和完善基本分配制度﹣﹣制度保障；
②增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
提高低收入者的收入，提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
③再分配更加注重公平。
﹣﹣重要举措。
要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。
要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者的收入，扩大中等收入者的比重，调节过高收入，取缔非法收入。
【解答】A说法错误，个人所得税法的修改措施不能降低生活成本；
B说法错误，专项附加扣除与就业走势无关；
C符合题意，这些修改措施必将产生积极的社会效应，综合税制使税负更加公平，有利于缩小群众收入差距；
D说法错误，个人所得税降低并不一定会使国家税收减少，造成财政收入减少和财政赤字的可能性更低。
故选：
C。
2．【分析】本题考查：
财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
【解答】①不合题意，材料与规范市场秩序和建立信用制度无关；
②③符合题意，该措施使财政向乡镇倾斜，有利于促进乡镇地区发展，维护社会公平，提高资金的利用效率，优化资源配置；
④说法错误，政府的宏观调控不在资源配置中起决定性作用，起决定性作用的是市场。
故选：
B。
3．【分析】本题考查：
利息收益的计算；我国的分配制度
1、利息收益的计算
收益═本金×利息率×期限。
2、我国的分配制度
我国的分配制度：
我国实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
（1）按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
在我国所有分配方式中占主体地位。
（2）多种分配方式并存，在社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。
【解答】①符合题意，张老师购买理财产品后的收入与私营企业主的税后利润所属的分配方式相同，都属于按生产要素分配；
②说法错误，选择B产品，主要是因为其收益率优于A产品，而不是安全性优于A产品；
③符合题意，本金为80000元，利息率为4.30%，期限为273÷365．因此，根据利息计算公式，该产品到期后其收益应有（80000×4.30%×273÷365）元；
④说法错误，该银行发行理财产品的直接目的是为了获取利润，而不是为经济社会建设筹集资金。
故选：
C。
4．【分析】本题考查：
个人所得税，外汇和汇率，价值量与劳动生产率关系
1、个人所得税
①征税对象﹣﹣个人所得。
②作用﹣﹣增加财政收入，调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段。
③税率﹣﹣比例税率、超额累进税率（主要针对工资薪金所得）。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
个人所得税的计算首先要减去起征点5000元，再分级计算。
2、外汇和汇率
（1）外汇：
是用外币表示的用于国际间结算的支付手段。
（2）汇率：
①含义：
又称汇价，是两种货币之间的兑换比率。
②变化：
如果用100单位外币可以兑换成更多的人民币，说明外币的汇率升高；反之，则说明外币的汇率跌落。
3、价值量与劳动生产率关系
（1）商品的价值量：
商品的价值量是由生产该商品的社会必要劳动时间决定的。
单位商品的价值量与生产该商品的社会必要劳动时间成正比。
（2）单位商品的价值量与劳动生产率的关系：
单位商品的价值量与生产该商品的社会劳动生产率成反比，与个别劳动生产率无关。
【解答】ABD不合题意，C符合题意，根据材料，W商品2018年的人民币价格为120美元÷（1+50%）×6.9558元人民币/美元＝556.46元人民币。
职工老王2018年12月的收入为[1790﹣3000×3%﹣（12000﹣3000）×10%]÷20%+12000+5000＝21000元。
因此假设不考虑其他开支，老王12月份的税后工资收入大约可购买W商品数量为（21000元﹣1790元）÷556.46元/件≈34.5件。
故选：
C。
5．【分析】本题考查：
税收政策
①税收是以实现国家职能为目的，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
是国家宏观调控的重要手段。
【解答】①②③④正确，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
该税收改变金融机构税收负担预期，可以引导金融机构对小微企业放贷，缓解小微企业的融资困难，从而激发小微企业的经营活力，正确的推导顺序是④→③→②→①。
⑤不合题意，该税收政策属于财政政策，而降低金融机构的贷款利率属于货币政策。
故选：
B。
6．【分析】本题考查：
税收政策
（1）税收政策是政府为了实现一定时期的社会或经济目标，通过一定的税收政策手段，调参市场经济主体的物质利益、给以强制性刺激，从而在一定程度上干预市场机制运行的一种经济活动及其准则。
（2）税收政策的实施过程是由政策决策主体、政策目标、政策手段、目标和手段之间的内在联系、政策效果评价和信息反馈等内容组成的一个完整的调控系统。
【解答】①说法错误，此次降税主要针对生产所需的部分工业品降税，与满足消费新需求之间没有直接联系，且降低关税也不是完善税收制度；
②说法错误，降低进口关税不意味着贸易摩擦被消除；
③符合题意，针对生产所需的机电设备、零部件和原材料等工业品降低关税，相关商品进口增加，对国内相关产业形成竞争压力，倒逼这些产业进行转型升级；
④符合题意，针对生产所需的机电设备、零部件和原材科等工业品降使关税，有利于扩大开放水平，降低相关商品速口企业的成本，推动这些企业深化供给侧改革；
故选：
D。
7．【分析】本题考查：
税收政策
①税收是以实现国家职能为目的，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
是国家宏观调控的重要手段。
【解答】①错误，降低个人所得税起征点，会增加居民税收负担；
②正确，营业税改增值税，可以减轻企业税收负担，促进经济持续健康发展；
③错误，推进资源税改革，会增加资源开采和使用成本；
④正确，健全和完善个人所得税制度，可以调节收入分配，扩大社会总消费，促进经济发展。
故选：
B。
8．【分析】本题考查：
税收的作用
1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具。
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一。
3．税收具有维护国家政权的作用。
4．税收具有监督经济活动的作用。
【解答】①错误，提高个人所得税起征点，从一定程度上会减少财政收入；
②正确，推进资源税改革，提高资源开采使用成本，促进企业转变发展方式，加快生态文明建设；
③正确，降低增值税税率，可以减轻企业负担更多资金，从而加大研发投入，提高自主创新能力；
④错误，征收环境保护税，从一定程度上说会增加国家财政收入。
故选：
B。
9．【分析】本题考查：
个人所得税
①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人分配、实现社会公平的有效手段。
【解答】①不合题意，新个税改革提高起征点，新增六大扣除项，并没有涉及鼓励按要素分配，扩大中等收入比重；
②④符合题意，新个税改革提高起征点，新增六大扣除项，应纳税额减少，提高可支配收入，可以让人们有更强的获得感和幸福感，增强消费对经济发展的基础性作用；
③表述错误，新个税改革能完善税收体制，但不能从源头上推动居民收入增长；
故选：
C。
10．【分析】本题要求结合材料，说明国家财政发挥了什么样的作用。
属于体现类主观试题，知识限定为财政的作用。
试题简单，结合材料逐条分析其体现的财政作用即可。
【解答】①国家通过实施积极的财政政策，发挥财政促进国民经济平稳运行的作用；
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
把支持“三农”作为预算安排、财政工作的重点；大力支持教育；加大对科技创新、节能减排的支持力度，促进科技创新；增加对基础研究、高新技术研究的投入。
都体现了财政的这一作用；
③大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业、再就业工作，充分表明了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
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