内部控制评价计划.docx
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内部控制评价计划
内部控制评价计划
内部控制评价计划
XX年度内部控制工作计划
随着证监会对上市公司企业内部控制审计的重视，公司内控管理工作从初步阶段逐步向系统化、规范化发展，为了切实做好XX年度的内部控制管理工作，根据公司审核委员会要求，特制订本计划。
XX年度内控管理小组工作重心主要放在完善内部控制管理流程及制度，强化内控流程的执行方面。
通过近几年来内部控制审计发现的缺陷，在制订整改措施的同时，完善流程与执行力，使内部控制管理工作步入自我检查、自我改进，不断完善的阶段。
在以上主体思想的基础上XX年度主要工作计划如下：
1、加强内部控制知识的培训。
XX年组织参加一次外部内控知识的培训课，学习并引进其他企业先进的内控管理知识，确保企业内部控制管理工作跟上证监会等监管机构的要求。
2、按时完成自我内部控制审计工作。
根据证监会与外部会计师事务所要求按时进行自我内部控制审计工作，定期完成季度、年度内部控制审计底稿及报告，并按时向审核委员会提交内控审计报告及内部审计工作报告。
3、进一步规范内部控制审计样本记录。
根据证监会要求，对内部控制样本的格式及记录的选取及保存建立适当的方法，确保内控审计报告的可验证性、可追溯性。
4、更新企业内部控制手册，完善缺少的流程及制度。
针对XX年度发现缺少的制度及流程，组织管理小组补充并完善相关制度，并将相关流程补充到《企业内部控制手册》中去，对于没有发布的制度
督促相关部门及时修订并发布。
5、加强财务报告的审核工作。
为了提高公司财务报告的可信性与准确性，XX年将加强财务报告的审核工作，编制财务报告内部审核模板，完善财务报告内部审核的内容，及时保留审核底稿并按时向审核委员会提交内部审核报告。
XXXXXX股份有限公司
内部控制管理小组
XX-12-19
中国铁建电气化局集团有限公司
XX年度内部控制评价工作方案
根据股份公司《关于开展XX年度内部控制评价工作的通知》要求，依据集团公司《内部控制评价实施办法》，在认真总结前两年内部控制评价工作基础上，特制定本工作方案。
一、内控评价的目标和原则
合理满足外部监管要求，以提升基础管理水平为目标，以内部控制评价工作为手段、以内控缺陷整改为措施，紧密围绕集团公司管理、改革、发展基本工作思路，强化基础管理，健全规章制度、规范业务流程。
力求XX年内部控制评价工作更加符合集团公司实际，客观反映集团公司及各单位内部控制建设成果及实际管理水平，为集团公司内部控制评价报告编制、业绩考核工作提供依据，实现内部控制缺陷和问题的不断整改和完善，提高集团公司综合管理水平。
二、内控评价的范围和重点
内控评价范围
XX年集团公司内部控制评价范围为集团公司本级和所属各单位、集团公司直管项目部。
直管项目部由集团公司机关职能部门进行评价、收集证据资料，项目部配合；各子分公司同步组
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织开展本单位的自我评价工作，评价范围要涵盖本单位所属项目部。
内控评价重点
本次内控评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，从内部控制设计和运行情况两个方面进行评价。
内容包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、风险评估、信息与沟通、内部监督、资金管理、采购业务、资产管理、经营承揽、研究与开发、施工管理、财务报告、预算管理、合同管理、信息系统等主要业务和事项。
三、XX年度内控评价工作特别说明
评价内容及权重调整
XX年内控评价工作继续围绕加强基础管理工作这一要求，在评价内容方面进行了重大调整，增加了投资管理、下属单位管理、自建工程、局指施工管理等模块，占比达39%；加大了风险评估考核权重，占比达10%；进一步加大了缺陷整改的考核力度，将XX年度内控缺陷整改（来自:
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内部控制评价计划）情况作为减分项，计入百分制总分，最多可直接扣10分。
是否整改完成以证据材料为准，没有提供证据材料或提供的证据材料不符合要求视为未整改。
重大事项描述
XX年内控评价继续实行重大事项报告制度，要求XX年度内发生安全、质量事故、造成重大工期延误、发生重大群体性事件，被政府、业主、股份公司通报批评或处罚等重大问题，必
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须如实填写统计表中重大事项描述段,根据性质不同，由股份公司复核组酌情扣减1—10分。
如不如实填报，被审核发现，将扣减双倍分数予以处罚。
重大事项描述先由各部门填写，尔后由董秘处汇总。
证据材料提供
证据材料主要分为两类，一是制度类证据，二是运行类证据，证据提供格式为扫描件。
内控评价底稿中标明上传资料的项目，必须上传支撑材料电子版，证据材料缺乏或不充分直接计零分。
因不能提供相关证据，造成评价结果与实际出入较大的，各部门、各单位应负相应责任。
内控评价底稿中要求采用抽样方式评价的项目，必须编制测试底稿，并按要求样本数提供证据。
所有评价内容均需提供证据，统一编号归档。
评价证据电子版保存的具体格式为在公司名字目录下设立以内控项目名命名的子目录，以测试证据编号为文件名，如果同一证据编号下的证据材料为多个文档，可以以测试证据编号为目录名，分类保存评价内容的证据材料。
补充证据材料打折计分
股份公司要求，评价底稿和证据资料要保证质量、一次到位，对于股份公司第一次复核后各单位补充的证据资料将采取打折方式计分。
评价底稿选择
本次内控评价统一采用股份公司制定的工作底稿，根据单位
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业务性质选择使用。
集团公司本级、工程公司、城轨公司、新疆维管公司选用工程承包底稿，工厂企业、京燕饭店选用通用底稿，设计院选用勘察设计底稿。
四、工作组织及内容
XX年内部控制评价工作由集团公司内部控制与风险管理领导小组统一领导，董事会秘书处具体组织实施。
集团公司本级内控评价和各子分公司内控评价同步进行。
集团公司本级内部控制自我评价
集团公司本级自我评价先由各相关业务部门进行初评，填写工作底稿，提交相应的证据资料，并简要形成本部门内控评价报告。
评价报告主要包括本部门XX年度内控工作开展情况回顾、存在缺陷原因分析、进一步加强内控工作的措施等三方面内容。
董事会秘书处收集各部门的评价材料进行汇总、整理后，组织内控评价工作组进行交叉复核，进行缺陷原因分析，并将复核后的底稿报送内控评价工作组负责人审核。
评价工作组审核确认后，经公司主管领导批准上报股份公司；董事会秘书处根据股份公司复核反馈结果编制内控评价报告，并履行相关程序批准后上报股份公司。
各子分公司内部控制自我评价
集团所属各单位要根据集团公司要求，抽调熟悉企业情况的业务骨干组成评价工作组，制定工作方案，组织本单位自我评价
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工作。
内控评价工作组要建立评价质量交叉复核制度，评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核，并对所认定评价结果签字确认后，提交内部控制评价部门。
内部控制评价部门根据评价工作开展情况，撰写内部控制自我评价报告，经董事会或类似权力机构批准，报送集团公司。
集团公司成立内部控制评价复核工作组对各单位自我评价结果从评价的规范性、资料的完整性、证据的合理性、结论的准确性等方面进行复核、分析、审定。
报经内部控制与风险管理领导小组研究批准，确定内部控制自我评价最终结果。
经内部控制与风险管理领导小组审议批准的各单位内部控制自我评价结果，是各子分公司负责人风险内控工作业绩考核的重要依据。
五、内控评价的实施步骤及程序
整个内部控制评价工作开展期间为XX年10月10日——XX年12月31日，分为工作启动、评价实施、分析复核、报告编制四个阶段。
工作启动根据股份公司通知要求，结合集团公司内控评价办法，制定内控评价工作方案，并组织内部控制评价工作培训，正式启动XX年度内部控制评价工作。
集团公司所属各单位XX年11月正式启动本单位内控自我
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内部控制有效性评价工作方案
为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范》的相关要求，特制订本方案。
一、内部控制有效性评价总体目标
我校内部控制有效性评价的总体目标是：
了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
二、内部控制有效性评价工作原则
1、全面性原则。
内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建
立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制
体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。
3、客观性原则。
内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体
系建设中保持独立性。
客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。
4、制度化原则。
按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部
控制有效性评价措施可靠运行。
三、内部控制有效性评价内容
1、组织层级内部控制有效性评价。
明确各部门职责分工，厘清各
部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2、单位层级内部控制有效性评价。
各个部门是否建立相应的工作
制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。
3、业务层级内部控制有效性评价。
、预算编制。
预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。
、收支控制。
财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。
、采购控制。
单位是否按照实际需求在采购预算指标批准
范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。
四、内部控制有效性评价方法
1、个别访谈法。
与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。
首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。
2、穿行测试法。
任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
3、专题讨论法。
针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。
五、内部控制有效性评价工作组织保障
1、人员组成。
组长：
副组长：
成员：
2、主要工作。
、检查内部控制体系建立和执行的有效性；
、指导各部门内部控制自我评价工作；
、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改
、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。
内控体系建设工作监督小组20XX年XX月XX日
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