会计继续教育习题增值税税收新政解读及新《事业单位财务规则》.docx

会计继续教育习题增值税税收新政解读及新《事业单位财务规则》.docx

《会计继续教育习题增值税税收新政解读及新《事业单位财务规则》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育习题增值税税收新政解读及新《事业单位财务规则》.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计继续教育习题增值税税收新政解读及新《事业单位财务规则》

1.全国税收专项检查项目中属于指导性检查项目的是（）。

A．房地产及建筑安装业

B．办理出口退（免）税企业

C．高收入者个人所得税

D．股权转让交易的企业及个人

【正确答案】 C

2.下列说法中不正确的是（）。

A．以公允价值计量的相关资产或负债只能是单项资产或负债

B．企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易

C．企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

D．企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

【正确答案】 A

3.事业单位决算是指事业单位根据预算执行结果编制的（）报告。

A．月度

B．季度

C．年度

D．半年度

【正确答案】 C

4.某个体工商户，2014年收入为200000元，成本、费用及损失120000元，投资者本人的减除费用标准为3500×12=42000（元），则其该纳税年度应纳税额为（）元。

A．3050

B．3800

C．3850

D．7600

【正确答案】 C

5.下列公式正确的是（）。

A．每股净资产＝股东权益/股本总额（总股数）

B．净资产份额＝资产总额×所占份额

C．股东权益（所有者权益）＝股本＋盈余公积＋未分配利润

D．资产总额－负债＝股本＋资本公积＋未分配利润

【正确答案】 A

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

A．2

B．3

C．5

D．10

【正确答案】 C

7.下列证据材料无法确认该资产损失为未按期赎回抵押资产损失的是（）。

A．资产抵押合同或者协议书

B．资产拍卖或者变卖证明、清单

C．资产购进的合同

D．资产的会计核算资料

【正确答案】 C

8.下列关于营改增行业范畴的说法错误的是（）。

A．铁路运输服务，是指通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动

B．邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动

C．邮政业只包括邮政普遍服务和其他邮政服务

D．邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动

【正确答案】 C

9.事业单位财务管理的基本原则不包括（）。

A．保障事业单位健康发展

B．执行国家有关法律、法规和财务规章制度

C．坚持勤俭办事业的方针

D．正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系

【正确答案】 A

10.事业单位合理配置资产的原则不包括（）。

A．科学规范

B．从严控制

C．保障事业发展需要

D．择优

【正确答案】 D

11.某企业是采取查账征收的小型微利企业，2013年应纳税所得额是10万元，2014年度以实际利润额按季度预缴税款，2014年前两季度累计实际利润额为8万元，第一季度已经预缴了1000元的企业所得税，该企业2014年第二季度应该预缴（）企业所得税。

A．5000

B．6000

C．7000

D．15000

【正确答案】 C

12.从公司法的规定来看，公司收购股权有四种形式，但是有一种情形比较特殊，且在（）情形下，公司收购的股份只能注销。

A．与持有本公司股份的其他公司合并

B．将股份奖励给本公司职工

C．减少公司注册资本

D．股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的

【正确答案】 C

13.国家税务总局公告〔2013〕75号规定：

营改增试点实施前应税服务年销售额超过（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

A．300

B．500

C．50

D．30

【正确答案】 B

14.事业单位的负债不包括（）。

A．借出款项

B．应付款项

C．暂存款项

D．应缴款项

【正确答案】 A

15.中国电信某公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，收到22120元，该电信公司支付给公益性机构捐款20000元。

则其应纳增值税额为（）。

A．60

B．120

C．127.2

D．210

【正确答案】 B

16.企业以（）计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。

A．重置价值

B．市场价值

C．公允价值

D．历史价值

【正确答案】 C

17.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。

A．20%

B．25%

C．50%

D．100%

【正确答案】 D

18.自（）起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备。

A．2014年5月1日

B．2014年8月1日

C．2014年9月1日

D．2015年1月1日

【正确答案】 B

19.分支机构应按月将提供电信服务及其他应税服务的销售额、预收款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，报送主管税务机关签章确认后，于次月（）前传递给总机构。

A．5日

B．10日

C．15日

D．20日

【正确答案】 B

20.国家税务总局令第22号规定：

纳税人应当在申报期结束后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A．10

B．40

C．20

D．90

【正确答案】 B

二、多项选择题

1.《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》对应收款项扩大了申报扣除的范围，但其它应收款中不得扣除的情况有（）。

A．企业未向债务人和担保人追偿的债权

B．资产捆绑（打包）出售损失

C．因刑事案件原因或立案两年以上未追回资产损失

D．企业发生非经营活动的债权

【正确答案】 A,D

2.固定资产盘亏损失应依据（）材料确认。

A．企业内容有关责任认定和核销资料

B．固定资产盘点表以及固定资产盘亏、丢失情况说明

C．固定资产的计税基础相关资料

D．固定资产损失较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等

【正确答案】 A,B,C,D

3.融资租赁是出租人根据承租人所要求的（）等条件购入有形动产租赁给承租人。

A．规格

B．型号

C．性能

D．信誉

【正确答案】 A,B,C

4.财务分析的指标包括（）。

A．预算收入和支出完成率

B．人员支出与公用支出分别占事业支出的比率

C．人均基本支出率

D．资产负债率

E．以上都正确

【正确答案】 A,B,C,D,E

5.《事业单位财务规则》的目标包括（）。

A．进一步规范事业单位的财务行为

B．加强事业单位财务管理和监督

C．提高资金使用效益

D．保障事业单位健康发展

【正确答案】 A,B,C,D

6.下列选项中属于应收及预付款项资产损失确认的依据有（）。

A．相关事项合同、协议或说明

B．债务人停止营业应有工商部门注销、吊销营业执照证明

C．债务人死亡、失踪应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

D．债务重组应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明

【正确答案】 A,B,C,D

三、判断题

1.国家税务总局公告〔2013〕75号规定：

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（）

【正确答案】 对

2.财务分析的内容包括预算编制与执行、资产使用、收入支出状况等。

（）

【正确答案】 对

3.重新修订后的新版《事业单位财务规则》强化了事业单位的财务监督，并明确事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。

（）

【正确答案】 对

4.总结国家税务总局公告2013年第23号中规定的不征税规则的适用条件，应该就是被收购企业的股权一次性100%发生转让，收购完成后允许有老股东继续持股。

（）

【正确答案】 错

5.小额贷款公司则指的是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

（）

【正确答案】 对

6.《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，分支机构要双重报送资产损失申请，既要向当地主管税务机关申报，又要向总机构报送。

总机构对分支机构上报的资产损失以专项申报形式向当地主管税务机关进行申报。

（）

【正确答案】 错

一、 单选题 

1、我国征税的主体是（A  ）。

A、国家   B、集体   C、个人  D、海关

2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。

这阐述的是（ C ）的征税范围。

   A、增值税  B、消费税  C、营业税   D、所得税

3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（ A ）。

A、免征营业税  B、减征营业税 C、加倍征收营业税    D、超额征收营业税

4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（B）个月内不得变更。

 A、12   B、36   C、6  D、24

5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（ C）。

  A、17%  B、6%  C、11%  D、3%

6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（A  ）。

A、收到预收款的当天   B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天   

D、租赁服务结束的当天

7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内申报纳税。

  A、7      B、15      C、10    D、5

8、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（D ）。

A、50万元   B、80万元   C、100万元  D、500万元 

9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（A ）。

A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位

 C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户

10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ C）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 

B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 

C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天 

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 

11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C ）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 

C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A ）的扣除率计算进项税额。

A、7%    B、6%    C、13%   D、11% 

13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（B ）。

A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 

B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额 

C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 

D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（A）。

A、零税率   B、11%   C、17%   D、6%

15、营改增企业，小规模纳税人适用的征收率是（）。

A.3%B.4%C.5%D.6%【正确答案】A

16、下列属于应该交纳增值税的是（）A.个人转让著作权B.个人销售自己使用过的物品C.残疾人个人提供应税服务D.某运输公司提供国内航空运输服务。

正确答案】D

1、多选题下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有

（）。

ACD

A、一般纳税人的基本税率为17%

B、对粮油制品、公用产品（自来水、暖气、煤气等）、书

报杂志、农业生产资料（饲料、化肥、农药等）等的销

售和进口，适用11%的低税率

C、出口货物的税率为零

D、小规模纳税人的征收率为3%

2、下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。

A、陆路运输服务B、信息技术服务

C、物流辅助服务D、有形动产租赁服务

3、下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有

（ABCD）。

A、原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平

竞争和结构调整

B、原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策

扭曲

C、原征收制度不利于现代服务业的发展

D、原征收制度不利于税收征管效率的提高

4、下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服

务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。

A、用于简易计税方法计税项目

B、接受的旅客运输服务

C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务

D、非增值税应税项目

6、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值

税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人提供应税服务

C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

7、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确

的有（AB）。

A、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元

B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

C、按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元

D、按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元

8、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税

专用发票的有（AC）。

A、向消费者个人提供应税服务

B、向增值税一般纳税人提供应税服务

C、适用免征增值税规定的应税服务

D、向增值税小规模纳税人提供应税服务

9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的

有（ABCD）。

A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不

属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

10、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值

税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。

B、提供交通运输业服务，税率为11%

C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

D、增值税征收率为3%

三、

1、判断题应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税

务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

（√）

2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为

一般纳税人。

（×）

3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

（√）

4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核

算销售额的，由税务机关核定。

（×）

5、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。

（×）

6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

（√）

7、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。

（×）

8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。

（×）

9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

（√）

10、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。

（×）

11、提供应税服务的年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，仍按照小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税。

（√）

12、即征即退收到退税通过应交税费科目核算。

（×）

13、商品期货和贵金属期货征收营业税。

（×）

14、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。

（√）

15、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。

（×）

1.《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号文件明确，将通过铁路运送货物或者旅客的铁路运输业务纳入营改增试点，从属于陆路运输税目，增值税税率（）%，从而使交通运输业完整的实现了营改增。

A．9B．11C．13D．17正确答案：

B 

2.财政部 国家税务总局关于重新印发<总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法>的通知》分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。

预征率由（  ）规定，并适时予以调整。

 A．财政部 B．国家税务总局 C．财政部和国家税务总局 D．财政部会计司正确答案：

C

3.实行免抵退税办法的零税率应税服务免抵退税计税依据，为提供零税率应税服务取得的（ ）。

 A．部分价款 B．三分之一价款 C．三分之二价款 D．全部价款 

正确答案：

D

4.为落实好增值税小规模纳税人免征文化事业建设费的有关政策，对《文化事业建设费申报表》进行了修改，相应增加了增值税小规模纳税人月销售额不超过（ ）万元的企业和非企业性单位免征文化事业建设费的相关填报栏次，明确了应征文化事业建设费收入、免征文化事业建设费收入与扣除价款项目的逻辑运算关系。

 A．2 B．3 C．5 D．10

正确答案：

A

5.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和（ ）。

 A．运输费 B．价外费用 C．安装费 D．增值税正确答案：

B

6.为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自（ ）起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

 A．2013年1月1日 B．2013年6月1日 C．2013年8月1日 D．2013年10月1日 

正确答案：

C 

7.纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，自开具之日起（ ）天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。

 A．60 B．90 C．180 D．200

正确答案：

C 

8.将“用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费”也纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的文件是（ ） A．财税〔2013〕70号 B．财税〔2013〕19号 C．财税〔2013〕41号 D．财税〔2008〕116号

正确答案：

A 

2.被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在（D）内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

·A．当月10日

·B．当月15日

·C．次月10日

·D．次月15日

3.国家税务总局公告2014年第67号文件第六条规定：

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（B）个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

·A．3

·B．5

·C．10

·D．15

4.从公司法的规定来看，公司收购股权有四种形式，但是有一种情形比较特殊，且在（C）情形下，公司收购的股份只能注销。

·A．与持有本公司股份的其他公司合并

·B．将股份奖励给本公司职工

·C．减少公司注册资本

·D．股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的