化战略为行动全面预算培训(太平洋保险).ppt

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全面预算管理培训全面预算管理培训化战略为行动化战略为行动10/29/2022为什么要推行全面预算管理为什么要推行全面预算管理做什么做什么谁做谁做怎么做怎么做做什么了做什么了做了怎样做了怎样常见问题常见问题提纲提纲09年预算怎么编年预算怎么编10/29/2022n全面预算管理在太保n2002年借鉴国际先进经验、同业先进做法基础上引进全面预算管理n规模大：

人寿保险业务在中国人寿保险市场排名第三，财产保险业务市场排名第二，投资资产总额在中国保险行业排名第三。

n机构多有69家分公司及5,279家中心支公司、支公司及营销服务部n人员多185,000名寿险保险营销员、18,400名员工n层次复杂：

集团、总公司、分公司、中心支公司、支公司、乡镇网点10/29/2022n寿险业务长期亏损n历史包袱重n竞争主体爆炸式增长n决定性因素：

盈利模式10/29/2022n统一目标n核心价值观：

诚信天下、稳健一生、追求卓越n发展目标：

可持续价值增长n发展策略：

专注保险n业务发展指南（个人业务、团体业务、银行保险业务、续期业务）n市场环境n同业竞争态势nSOWT分析n目标n区域策略n人力组织n训练n产品n配套政策、资源n财务支持政策、条线资源（日常营运、人力费用、系统维护、专项投入）n风险控制n集中、再集中n层层考核n等级考评、新酬政策10/29/2022n太平洋保险集团实施全面预算管理后的两个成果：

国际团队、共同语言2005年美国凯雷集团和美国保德信公司以大约人民币32亿元的价格购入太平洋保险集团旗下太平洋人寿24.9%股份。

2007年首家以集团整体上市方式登陆股。

发行规模为亿股达300亿元。

透明度提高信任度10/29/2022首次公开发行股票（A股）招股说明书n在全面预算管理方面，本公司根据不同层级经营机构的特点划分预算管理责任和权限，着手制定资产购置、费用开支的标准和预算审批流程，构建从预算编制、执行、监控、分析调整和考核的完整管理体系。

通过由下到上、自上而下制定预算目标、分解预算指标，落实保障预算实现的管控手段。

通过完善预算考核措施，将预算管理贯彻公司的全部经营活动，以促进增长方式的不断转变，资源配置的进一步优化和资本回报的稳步提高10/29/2022n全面预算管理始于20世纪20年代的美国，一些大型生产制造集团公司率先采用这一方法，并取得惊人的绩效。

n在现代公司管理中，以财富500强为代表国外大公司无一例外地将预算管理作为公司正常运转的框架，根据不同组织机构自身的特点和责任，促使其关注预算管理的全过程，帮助上市公司形成良好的预算管理文化，达到以预算管理促使公司价值增长的根本性目标。

国资委、上市公司对全面预算管理软件需求最国资委、上市公司对全面预算管理软件需求最大大http:

/2008年08月2520:

4810/29/2022n澳大利亚99%的企业采用全面预算，86%的企业运用CVP（本量利分析），东欧转型经济国家波兰自20世纪90年代早期开始使用管理会计技术，至今47%的企业使用BEP分析，50%以上的企业进行成本与财务预算。

n相关资料表明，美国在1996年已经或计划采纳ABC法（作业成本法）的企业为74%，1994年英国达到69%，比利时达70%.1998年澳大利亚ABC使用程度达56%，BSC（平衡记分卡）达88%，LCC（产品生命周期成本法）达70%。

10/29/2022n国贸集团公司现状：

n国有独资公司、企业500强153位、服务业强第49位、省国有控股集团规模、利润名列前茅n二级控股子公司（含实质性相对控股公司）1818家，有国有资产覆盖的各级公司180180家。

n下属企业通过不同形式的改制，实现了国有股控股或相对控股、职工参股的多元化股权形式n经营范围涉及对外贸易、经济合作、房地产、实业投资、贸易服务、金融证券，进出口贸易。

10/29/2022n危机感不足、变革动力缺乏n人力资源有待加强、专业人才不足n集团层级多、架构不实、运营成本高n成员企业文化差异大n产权关系复杂、整合难度大n业务结构单一、品牌缺乏、业务员主导模式复旦大学企业发展与管理创新研究中心10/29/2022n预算管理对于一个多元化集团企业尤显重要，如果没有预算，集团将难以预计下一个年度乃至今后几年能够达到什么样的目标，也就不可能在资金安排、投资决策、人力资源等方面进行总体规划。

复旦大学企业发展与管理创新研究中心10/29/2022n全面预算管理对于我们意义：

n明确目标与升级转型；n面对困境与化危为机；n资源配置与瘦身强体；n考核牵引与综合平衡。

10/29/2022为什么要推行全面预算管理为什么要推行全面预算管理做什么做什么谁做谁做怎么做怎么做做什么了做什么了做了怎样做了怎样常见问题常见问题提纲提纲09年预算怎么编年预算怎么编10/29/2022n全面预算管理是指在公司中长期发展战略目标引领下，从预算单位实际拥有的资源出发，将未来收入支出、现金流量和财务状况进行数量化，进而对未来经营活动作出的系统预期。

其目的是进一步明确经营职责、强化资源配置、提升集团整体经营决策的执行力，促进集团中长期发展战略的实现。

10/29/2022预算与战略n没有预算的战略是空洞的战略。

没有预算的战略是空洞的战略。

n没有战略的预算是没有方向的预算；没有战略的预算是没有方向的预算；战略：

描述预算：

衡量行动：

管理10/29/2022全面预算管理是一个完整的管控流程全面预算管理是一个完整的管控流程预算组织预算组织公公司司战战略略业业绩绩薪薪酬酬预算目标预算目标预算编制预算编制预算考评预算考评预算反馈报告预算反馈报告预算监控预算监控10/29/2022战略构成要素-平衡计分卡思考问题的方式法规与社会流程n环境n安全与健康n招聘n社区財務構面顧客構面內部構面學習與成長構面成長策略長期股東價值改善成本架構增加資産利用率強化顧客價值擴張營收機會顧客價值主張産品/服務特性形象關係價格品質可用服務功能合作夥伴品牌選擇生産力策略人力資本營運管理流程創新管理流程n供应n生産n分销n风险管理顧客管理流程n选择n获得n保留n增长n机会识别nR&D组合n设计/开发n上市資訊資本組織資本股东要求的顾客需要的部门要做的领导考虑的10/29/2022预算在战略中的位置浙江粮油案例战略目标战略目标平衡计分卡平衡计分卡行动计划行动计划预算财务预算财务结果结果流程流程目标目标指标指标指标值指标值行动方案行动方案预算预算财务层面：

力争达到财务层面：

力争达到2008实实绩水平绩水平规模稳定规模稳定确保利润确保利润营业收入营业收入进出口进出口出口出口利润利润35亿亿3亿亿2.6亿亿3000万万营业收入营业收入成本成本费用费用利润利润资产资产投资投资负债负债筹资筹资权益权益现金流现金流客户层面：

以合同为中心转客户层面：

以合同为中心转为以客户为中心，有核心竞为以客户为中心，有核心竞争力的客户供应商争力的客户供应商产品设计、原料采购、仓产品设计、原料采购、仓储运输、订单处理、批发储运输、订单处理、批发经营、终端零售全方位服经营、终端零售全方位服务务绍兴酒：

市场占有率绍兴酒：

市场占有率活猪：

自有、收购猪活猪：

自有、收购猪源、合作伙伴三结合源、合作伙伴三结合基地基地x2绍兴酒：

中高档市场开发绍兴酒：

中高档市场开发德清外贸猪场德清外贸猪场浦江外贸猪场浦江外贸猪场x1100万元万元1100万元万元内部层面：

升级经营模式；内部层面：

升级经营模式；贸易开发；投资结构完善；贸易开发；投资结构完善；风险控制；风险控制；活猪：

一头在外改为内控活猪：

一头在外改为内控猪源、外包运输、内外销猪源、外包运输、内外销市场结合市场结合绍兴酒：

品牌经营绍兴酒：

品牌经营钢铁：

扩大合作钢铁：

扩大合作国内贸易：

整合国内贸易：

整合绿丰家禽：

扩大探索绿丰家禽：

扩大探索实业投资：

撤、退、并。

实业投资：

撤、退、并。

出口信用险出口信用险控制履约与结汇风险控制履约与结汇风险供港、内销数供港、内销数绍兴酒网络个数绍兴酒网络个数绍兴酒生产基地绍兴酒生产基地合作商合作商绍兴酒、熊猫炼乳、绍兴酒、熊猫炼乳、塑料杯水果罐头销售塑料杯水果罐头销售配送范围与配送量配送范围与配送量实体个数实体个数投保范围投保范围账款额度账款额度xx11xxxxx绍兴酒：

网络、维护、终绍兴酒：

网络、维护、终端控制改造端控制改造塔牌酒厂改扩建塔牌酒厂改扩建纵横钢铁合作纵横钢铁合作帕尔玛投产帕尔玛投产保费支出保费支出x5000万元万元10亿亿6000吨冷吨冷库库x学习成长面：

引人、育人、学习成长面：

引人、育人、留人、用人留人、用人提高收入提高收入人均收入人均收入x修订内部考核办法修订内部考核办法4500万元万元10/29/2022价值增长战略目标核心问题n从长远企业的发展来看。

仅单一考察获利能力不能全面反映子公司的业务类型、发展阶段、过程能力、资源水平等组织绩效长远价值的资源及能力评价标准。

复旦大学企业发展与管理创新研究中心10/29/2022价值增长战略目标核心问题n追求可持续价值增长n增长：

一个企业没有一定的发展速度，没有一定的市场份额，就没有一定的市场地位。

n从财务角度分析，一定的经营规模是企业盈亏临界点和获利水平的基础，是企业安全边际的前提；n从投资者偏好分析，无论是公众公司还是私营企业，都不会满足于主要通过削减成本而获取收益，投资者还是最希望公司从收入增长中获取盈利的增加；n从资本市场上来看，过低的增长率必然制约公司价值创造的潜力，也会导致公司成为视觉敏锐的收购者的目标猎物；n从公司文化的角度，“如果你的企业不是正在增长，你就不能留住和吸引你需要的人才那些充满信心的、满怀热情的、胸怀抱负的、富有想像力的人才。

他们会去寻找那些拥有更广阔视野的公司工作”。

10/29/2022n价值：

企业预期自由现金流以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值，体现了企业资金的时间价值、风险以及持续发展能力。

n注册资本为10亿元的信托公司，可能“值”20亿元10/29/2022n企业价值决定企业的股票价值。

n股票价值决定股票价格。

机构估值：

机构估值：

中金公司：

45.3052.07元安信证券：

2327元招商证券：

2631元国都证券：

21.6825.29元瑞银证券：

42.255.9元平安证券：

4050元东方证券：

47元海通证券：

42.55元10/29/20222007年IPO冻结资金排名代码股票名称冻结资金（万亿元）募资规模（亿元）发行价上市日期上市首日涨幅1601390中国中铁3.383224.44.812月3日68.54%2601857中国石油3.366816.711月5日163.23%3601601中国太保2.83003012月25日60.57%4601088中国神华2.67665.8236.9910月9日87.35%5601939建设银行2.260580.5006.459月25日32.25%6601808中海油服2.1767.413.489月28日195.99%7601169北京银行1.890150.00012.509月19日81.44%8601919中国远洋1.629151.2728.486月26日93.16%9601328交通银行1.450252.0387.905月15日78.61%10601998中信银行1.402133.5125.804月27日96.03%中金在线整理（12月18日）10/29/20222007年IPO公司发行价对比代码股票名称冻结资金（万亿元）募资规模（亿元）发行价业务规模利润总额3601601中国太保2.830030930.0884.435601939建设银行2.260580.5006.452194.591008.167601169北京银行1.890150.00012.5076.4246.299601328交通银行1.450252.0387.90623.22310.3810601998中信银行1.402133.5125.80278.38131.40中金在线整理（12月18日）10/29/2022n利润不能反映资本成本。

n传统会计利润的计量方法存在缺陷。

n会计利润的大小容易被企