会计制度设计PPT.ppt

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会计制度设计会计制度设计为某一个体户进行会计核算形式的设计为某一个体户进行会计核算形式的设计小组成员：

小组成员：

陶陶柯柯亮（亮（05053535）陈陈祖祖慧（慧（06063636）苏梁明慧（苏梁明慧（05050707）王王月月青（青（05050909）梁梁雪雪莲（莲（06060404）黄黄琳（琳（06060505）张张青青玉（玉（06063131）温温夏夏静（静（06064242）演讲者演讲者PPTPPT制作制作收集资料收集资料原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证现现金、银金、银行行存存款款日日记记账账总总分分类类账账明明细细分分类类账账会会计计报报表表11、设计适用的会计核算形式、设计适用的会计核算形式由于该个体企业经营的范围是餐饮服务和住宿，经营规模较小，经济业务比较简单，所以我们组选择为其设计的核算形式是记账凭证核算形式。

原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证明明细细分分类类账账转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证总总分分类类账账明明细细分分类类账账转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证现现金、银金、银行行存存款款日日记记账账总总分分类类账账明明细细分分类类账账转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证现现金、银金、银行行存存款款日日记记账账总总分分类类账账明明细细分分类类账账转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证会会计计报报表表现现金、银金、银行行存存款款日日记记账账总总分分类类账账明明细细分分类类账账转转账账凭凭证证收收款款凭凭证证原原始始凭凭证证或或原原始始汇汇总总表表付付款款凭凭证证记账凭证核算形式：

特特点点：

以记账凭证逐笔登记总账优优点点：

比较符合会计核算程序的一般规范做法缺缺点点：

登记总账的工作量大22、设计适用的会计科目、设计适用的会计科目根据题目所述的业务，设计会计科目如下：

根据题目所述的业务，设计会计科目如下：

资资产产类：

类：

库存现金、银行存款、其他应收款、库存现金、银行存款、其他应收款、坏账准备、坏账准备、原材料、原材料、固定资产、累计折旧、固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算应收账款、固定资产清理、存货核算负负债债类：

类：

短期借款、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利应付利息、息、其他应付款其他应付款所有者权益类所有者权益类：

本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积损损益益类类：

主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用管理费用营业税金及附加、营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出33、设计原始凭证的种类、设计原始凭证的种类原始凭证需要反映不同的经济内容，其形式繁多，按照该企业的业务范围，我们为其设计了两种类型的原始凭证，一种是按原始凭证取得的来源分类的自制原始凭证中的汇总凭证，另一种是按业务的类别分类的款项收付业务原始凭证。

举例如下：

编号姓名部门应付工资应扣工资房实发工资签字出勤天数基本工资加班工资粮食补贴合计房租药费合计工工资资表表年月日会计主管：

制单：

收收款款收收据据年年月月日日今收到今收到金额（大写）金额（大写）佰佰拾拾万万仟仟佰佰拾拾元元角角分分￥收款单位（财务专用章）收款单位（财务专用章）核准核准会计会计记帐记帐出纳出纳经手人经手人4、记账凭证种类、记账凭证种类记记账账凭凭证证复式凭证复式凭证单式凭证单式凭证汇总凭证汇总凭证通用记账凭证通用记账凭证专用记账凭证专用记账凭证借项凭证借项凭证贷项凭证贷项凭证分类汇总凭证分类汇总凭证全部汇总凭证全部汇总凭证收款凭证（现金、银行存款）收款凭证（现金、银行存款）付款凭证（现金、银行存款）付款凭证（现金、银行存款）转账凭证转账凭证汇总收款凭证汇总收款凭证汇总付款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证汇总转账凭证记账凭证汇总表记账凭证汇总表该旅馆采用通用凭证55、列举该企业账簿的种类及格式、列举该企业账簿的种类及格式1.1.按账簿的用途不同分类有：

序时账簿、分类账簿按账簿的用途不同分类有：

序时账簿、分类账簿（如：

该企业的现金、银行存款日记账）（如：

该企业的现金、银行存款日记账）2.2.按账簿的外表形式分类有：

按账簿的外表形式分类有：

订本式账簿（如：

现金、银行存款日记账）订本式账簿（如：

现金、银行存款日记账）活页式账簿（如：

材料明细账）活页式账簿（如：

材料明细账）卡片式账簿（如：

固定资产明细账）卡片式账簿（如：

固定资产明细账）3.3.按帐页格式的不同分类有：

按帐页格式的不同分类有：

三栏式账簿（如：

现金、银行存款日记账）三栏式账簿（如：

现金、银行存款日记账）6、说明该企业所使用的会计报表，并举一个内部报表的例子内部报表：

进货日报表、利润分析表外部报表：

资产负债表、利润表、现金流量表品名及规格计量单位数量单价金额本月累计购进合计现购赊购合计进货日报表年月日负责人：

复核：

制表：