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税法复习资料

2012-2013-1税法复习

第二章增值税法

一、单项选择题

1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。

A.广告代理公司的广告费收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店零售化妆品收入

2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（）。

A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策

B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策

D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（　）。

A.材料在运输途中合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.购进免税项目用货物的运输费用

D.某生产企业购入的小汽车

7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：

销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。

该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。

A.0.32B.0.33C.0.34D.0.35

8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。

A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。

A.14.73　　　　B.12.47C.10.20　　　　　D.17.86

14．增值税的理论增值额的含义是（）。

A.V+MB.C+V+MC.MD.V

18．不允许抵扣固定资产进项税额的增值税属于（）.

A.生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税

20、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

A.重复征税无法消除B．减少财政收入

C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

21．会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场

B．年销售建筑材料150万元的某个体工商户

C．年销售额为20万元的某电机修理厂

D．年销售额为50万元的某销售部（其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元）

24．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

25．根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是（）

A．体育彩票的发行收入

B．因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C．水库供应农业灌溉用水D．缝纫

26．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋

C．增值税纳税人收取的会员费收入D．房屋中介公司提供中介服务

29．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A．某商场为某服装厂代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

30．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（）

A．企业将自产的货物作为福利发给个人

B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户

C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房

D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

31．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理中正确的是（）

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

32．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

33．下列属于应征增值税的混合销售行为的是（）。

A．某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒

B．汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

34．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

（假设所属货物适用税率均为17％）

A．25000B．25884C．27594D．35240

35．某商场为增值税小规模纳税人，2010年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。

该商场增值税的计税销售额是（）元。

A．16500B，16019．42C．15865．38D．不征税

36．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），当期出租包装物收取押金2．34万元。

同年2月份收取的包装物押金5．85万元本月已逾期。

上述押金均单独记账核算。

则该厂9月份应申报的销项税额为（）万元。

A．12．47B．13．6C．14．45D．14．59

37．某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。

此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。

A．8500B．8160C．8840D．9547．20

38．某商场以“买一赠一”方式销售货物。

本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品50件（B商品不含税单价为1200元／件）。

A、B商品适用税率均为17％。

该商场此项业务应申报的销项税额为（）元。

A．170000B．178718C．180000D．180200

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.邮政部门发行报刊

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

4.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（　）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

5.对纳税人为销售货物,计算增值税符合规定的计税方法有（　）。

A.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

B.采取以物易物方式销售的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

C.增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须“先比对、后抵扣”

D.当期进项税额不足抵扣的部分不得结转下期抵扣

6.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

8.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（　）。

A.电讯超市销售各类电话并销售电话充值卡

B.某家电商场对A销售空调，对B负责上门安装空调

C.运输企业销售货物并负责运输

D.建材商店销售建材并负责上门安装

11.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的是（　）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后的委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额

B.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款

C.增值税纳税人兼营非应税劳务，应分别核算，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额

D.供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

12.按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　）。

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

13.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（　）。

A.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级财政部门审批

B.药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票

C.商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票

D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

14．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列各项视同销售行为中，应当计算增值税销项税额的有（）。

A．将购买的货物用于非增值税应税项目B．将购买的货物投资给外单位

C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利

15．甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。

此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人，

E．甲、乙均为营业税纳税人

16．依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。

A．企业生产销售实木地板并负责安装

B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

D．批发企业销售货物并实行送货上门

E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

17．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。

A．建筑用的石料B．自来水

C．用微生物等的血液制成的生物制品D．以废渣为原料生产的商品混凝土

E．以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

18．按照现行规定，有关小规模纳税人征收率的规定，下列表述正确的有（）。

A．征收率统一规定为3％

B．征收率的调整由国务院财政、税务主管部门决定

C．小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按2％征收率计算征收增值税

D．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，征收率为3％

E．小规模纳税人销售旧货，按4％的征收率减半征税

19．下列货物销售，适用增值税13％低税率的有（）。

A．粮店加工切面销售B．食品店加工方便面销售

C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售

E．超市销售的酸奶

20．纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有（）

A．寄售商店代销寄售物品

B．典当业销售死当物品

C销售以水泥为原料生产的水泥混凝土

D．销售以自己采掘的砂、土生产的粘土实心砖、瓦

E，生产销售的食用盐

第三章消费税法

一、单项选择题

1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（　）。

A.10月13日B.10月14日

C.10月16日D.10月21日

2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）。

A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税

B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节

3.下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是（）。

A.手扶拖拉机专用轮胎B.翻新轮胎

C.农用拖拉机专用轮胎D.挂车内轮胎

4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。

A.同类新金耳环的销售价格　　

B.实际收取的含增值税的全部价款　　

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款　　

D.同期新金耳环的含税销售价格

5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（）万元。

A.4.67　B.4.8C.7.91　D.8.20

6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（）。

A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税

B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税

C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税

D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税

7.某卷烟厂2009年12月1日销售卷烟200箱，每箱零售（含税）价14000元，下列关于卷烟政策的陈述不正确的是（）。

A.卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格

B.实际售价高于核定价格的，按实际售价计算消费税；实际售价低于核定价格的，按核定价格计算消费税

C.假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，则该烟厂销售的卷烟计税价应为该核定价格

D.不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格

8.下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是（）。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

D.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的－方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税

9.某外贸公司2010年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。

A.99.23B.226.28C.189.41D.296.14

10.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（）。

A.71.50　B.71.05C.62.12D.62.21

11.某外贸公司2009年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税合计（　）万元。

（增值税出口退税率13%，化妆品消费税税率为30％）

A.16.25　B.17.2C.19.8　D.25.8

12、消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。

A．14B．11C．9D．8

13．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）

A．高尔夫球包B．竹制一次性筷子C．护肤护发品D．电动汽车

14．纳税人生产销售下列轮胎（非子午线轮胎）不缴纳消费税的是（）

A．翻新轮胎B．公共汽车轮胎C．摩托车轮胎D．汽车与农用拖拉机通用轮胎

15．下列项目中应征收消费税的是（）。

A．进口金银首饰B．商店销售白酒C．批发卷烟D．4S店销售的汽车

16．应税消费品计税，价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，卷烟的计税价格由（）核定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市税务局

17．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A．国家税务总局B．国务院C．财政部D，省、自治区、直辖市税务局

18．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆·车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A．61.6B．123.79C．56D．80

19．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（）计算纳税。

A．完税价格B．消费品价格C．组成计税价格D．同类商品价格

20．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费税。

A．分别核算销售额B．销售额全额C．组成计税价格计算D．同类商品价格计算

21．纳税人进口应税消费晶，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳税款。

A．3日B．7日C．10日D．15日

22．根据有关规定，对化妆品按（）征收消费税。

A．17%B．10%C．15％D．30％

23．下列应税消费品应纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费晶（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的

D．自产自用消费品，用于在建工程的

24．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50％

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

25．下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是（）

A．甲企业提供原料为乙企业加工

B．乙企业提供原料委托甲企业加工

C．乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料

D．乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但末代收代缴消费税

26．下列货物中应当计算征收消费税的是（）。

A．无醇啤酒B．调味料酒C．卡丁车D．高尔夫车

27．某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续生产化妆品销售。

受托方一直按照同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2010年3月公司收回加工好的化妆品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元（不含税），化妆品适用的消费税税率为30％；则当月该公司销售化妆品应纳消费税为（）元。

A．19200B．38400C．90000D．144000

28．粮食白酒的定额税率为（）。

A．0．8元／斤B．1.0元／斤C．0．5元／斤D．1．2元／斤

29．卷烟的定额税率为每标准箱（）元

A．150B．100C．200D．180

30．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒精D．葡萄酒

31．下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C．某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算

D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

32．某商业企业2010年3月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20％，消费税税率为30％），已取得海关开具的完税凭证。

3月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入312000元。

假定该企业没发生其他增值税业务，则国内销售环节应纳税额是（）。

A．应纳消费税为8556．52元，应纳增值税为18182．61元

B．应纳消费税为8556．52元，应纳增值税为857．39元

C．应纳消费税为0元，应纳增值税为18182．61元

D．应纳消费税为0元，应纳增值税为29142．86元

33．某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。

（以上款项均不含增值税）

A．17142．86B．19285．71C．20142．86D．20250．00

34．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

A．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车

B．以委托加工的化妆晶为原料生产的护肤护发品

C．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费晶

D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

35．纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．已纳税款不得扣除B．已纳税款可扣除一半

C．已纳税款可全部扣除

D．应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

36．根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（），不征收消费税。

A．本企业运输车辆B．继续生产汽车轮胎

C．低偿债务D．分配给股东

37．某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元／辆、8万元／辆和10万元／辆，小汽车适用的消费税税率为5％，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（