银行协助有权机关执行实务归纳.docx

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银行协助有权机关执行实务归纳

近期，我行协助有权机关执行导致了很多执法机关的不满，执行机关普遍认为，只要其手续齐全，无论在哪个营业网点都应该给予协助，内部程序不应对抗司法执行，只有在完全不能办理的情况才同意走其他途径。

当前协助执行业务多，法律只是规定执行机关有权到银行网点查询、冻结、扣划账户和对银行不协助履行的严厉处罚。

为正确履行协助义务，保障有权机关打击违法犯罪，又能事前防范被执法机关的处罚，市分行法律合规部根据总行的相关文件对银行协助有权机关执行实务进行了归纳，以便指导日常协助工作的顺利开展。

一、现行我行协助有权机关执行业务的具体操作流程。

1、要求协助的信息齐全，具体为确定账号和开户行，凭相关手续直接到开户行查询、冻结、扣划。

2、要求协助的信息不全，具体为知道账号但不知具体的开户行和只知道身份证号码，告知执法机关到营运管理部门查询账号和开户行，再到开户行打印明细或冻结、扣划存款。

3、通常情况，司法机关只填写一份查询、冻结、扣划法律文书，但存在一份法律文书上有多个被执行人和多个账号且不在同一开户行的情况。

在此种情况下，只有最后一个协助执行的网点能保存原件，其他协助查询网点只能保存复印件。

4、根据建法【2008】2号文，执法机关在后台（营运管理部）办理查询事务时，应当在回执上注明查询时间，并视情况在回执上注明该查询结果仅系在查询时时点的情况，我行无法确保有权机关嗣后到网点办理冻结手续时账户情况不发生变化等内容，以防有权机关持后台查询结果再到网点办理冻扣手续时发现账户信息不符进而要求我行承担责任的风险。

二、协助执行存款的程序规则（协助执行工作人员必须认真遵守以下程序规则）。

1、一般程序

（1）审查执法人员的工作证件。

（2）审查协助执行通知书。

（3）审查相应法律文书。

2、特殊程序及应当注意的问题。

（一）人民法院要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

一般为1人以上，收集调查证据时为2人以上。

（2）应出示的证件：

工作证和执行公务证两证齐全。

（3）应出示的文书：

①查询时，出示县级以上人民法院签发的协助查询存款通知书

②冻结时，出示县级以上人民法院签发的协助冻结存款通知书、冻结裁定书。

③扣划时，出示县级以上人民法院签发的协助扣划存款通知书、扣划裁定书、生效法律文书副本。

2、注意事项

（1）先予执行的情况下可不附判决书、调解书。

（2）确认协助冻结、扣划通知的义务人员及其他内容与法律文书一致。

（3）执行非诉行政行为应出示生效的行政法律文书。

（4）人民法庭的协助执行通知书应由县级以上人民法院签发。

（5）法院内部协助执行应当出具说明受托事项的介绍信或函件。

（6）刑事程序中的冻结、扣划可不出具裁定。

（7）生效法律文书应为副本，而不能是复印件。

（二）人民检察院、公安机关、军队保卫部门、国家安全机关要求协助时的审查程序应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员：

2人以上

（2）应出示证件：

工作证

（3）应出示文书：

查询时，应出示县级以上侦查机关签发的查询存款、汇款通知书

冻结时，应出示县级以上侦查机关签发的冻结存款、汇款通知书。

调取实物证据时，应出具县级以上侦查机关签发的调取证据通知书（检察机关可只凭检察院的证明文件调取证据）。

2、注意事项

人民检察院、公安机关、军队保卫部门、国家安全机关向有关单位收集、调取的书面证据材料，必须由提供人签名，并加盖单位印章；公安机关向个人收集、调取的书面证据材料，必须由本人确认无误后签名或者盖章。

（三）海关要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

1人以上。

（2）应出示的证件：

工作证件。

（3）应出具的文书：

①查询时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的查询存款通知书。

②冻结时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的暂停支付通知书。

③扣划时，出具海关总署直属海关或隶属海关签发的扣缴税款通知书。

（四）税务机关要求协助时的审查程序及应当注意的问题

1、具体要求

（1）执法人员人数：

1人以上。

（2）应出示的证件：

工作证件，如果是进行税务检查时查询账户，还应出具税务检查证。

（3）应出具的文书：

①查询时，出具县级以上税务局签发的检查存款账户许可证明，其中查询案件涉案人员的储蓄存款，应出具设区的市、自治州以上税务局（分局）签发的检查存款账户许可证明。

②冻结时，出具县级以上税务局签发的协助冻结存款通知书，冻结个人储蓄存款，签发机关同上。

③扣划时，出具县级以上税务机关签发的协助扣缴税款通知书，扣缴个人储蓄存款，签发机关同上。

2、注意事项

（1）税务机关要求协助税务检查时应出示税务检查证和检查存款帐户许可证明。

（2）调查税收违法案件时查询个人存款须经市级税务局长批准。

（3）冻结、解冻存款应送达“冻结存款通知书”、“解除冻结存款通知书”。

（4）协助扣缴税款应当优先于扣收贷款。

（5）扣划存款应送达“扣缴税收款项通知书”，并附“催缴税款通知书”。

（6）无法实现扣缴应及时书面通知税务机关、并说明理由。

（7）税务稽查局无权批准要求银行协助查询存款。

（五）反洗钱行政主管部门要求协助时的审查程序应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

2人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出具的文书：

查询时，应出示省级以上反洗钱机构签发的调查通知书。

冻结时，应出具国务院反洗钱行政主管部门签发的临时冻结通知书。

2、注意事项

（1）应出示执法证和调查通知书。

（2）调查相关资料须经省级以上机构负责人批准。

（3）临时冻结措施须经中国人民银行负责人批准。

（4）银行应对反洗钱工作信息予以保密。

（六）审计机关要求协助时的审查程序及应注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

2人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出示的文书：

审计通知书，县级以上人民政府审计机关负责人签发的《协助查询单位帐户通知书》或县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的《协助查询个人存款通知书》

2、注意事项

（1）审计机关出具的查询通知书上应有其机关负责人的签字，这是其与其他有权机关不同的地方。

（2）被查询人信息不全问题：

审计机关对因群众举报等原因，无法准确提供单位帐户名称或帐号的，在其作出说明后，金融机构应协助执行；但查询个人存款时应在确定帐户唯一性的前提下给予协助。

（3）要求协助查询的内容包括交易资金流向等记录。

（4）对资料采取的措施限于抄录、复印、照相，但可要求银行盖章确认。

（5）异地审计机关可直接到本地银行查询存款。

（6）银行协助审计机关查询时应注意保密。

（七）银行业监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

1人以上，如果是现场检查时查询帐户应为2人以上。

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出具的文书：

出具省级以上机构签发的查询帐户通知书

2、注意事项

执法人员人数问题：

《银行业监督管理法》只对现场检查和其他检查的执法人员人数作了规定—2人以上，对查询帐户时的执法人员人数未作规定。

故一般情况下，一人即可查询，但如果查询帐户是在现场检查时进行，应为2人以上。

应出具文书的签发机构问题：

省级以上机构才有权查询帐户。

故文书的签发机构为省级以上。

（八）证券监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

2人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出具的文书：

查询时，应出具国务院证券监督管理机关签发的监督检查、调查通知书或查询通知书。

冻结时，应出具国务院证券监督管理机关签发的冻结通知书。

2、注意事项

应出具文书签发机构：

证券监管机构作为有权机构其进行查询和冻结时，其级别要求很高，不管是查询还是冻结都必须是国务院证券监管机构。

故审查时要留意签发机构的级别。

（九）保险业监督管理机构要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

1人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出具的文书：

应当出具保监会或其派出机构签发的查询存款通知书

2、注意事项

执法人员人数问题：

有关法律无执法人员人数规定，故1人以上即可。

应出具的文书签发机构问题：

保监会的业务部门查询存款时，应由保监会签发文书。

保监会派出机构查询存款时，应由派出机构签发文书。

（十）工商行政管理机关要求协助时的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

1人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出示的文书：

查询时，应出具县级以上工商行政管理局签发的查询通知书，

冻结时，应出示县级以上工商行政管理局签发的暂停支付通知书。

2、注意事项

执法人员人数问题：

法律、规章、司法解释中均无执法人员人数的明确规定，故推断为1人以上。

查询存款问题：

法律并无工商行政管理机关查询存款及相关文书的明确规定，但因反不正当竞争法规定其有查询复制资料权。

金融机构存款信息应属资料之一，可推断其有查询存款权。

同时，《公司法》第199—201条赋予了工商行政管理机关对虚报注册资金、虚假出资、抽逃出资的处罚权，查询公司帐户是行使此项处罚权的必经程序，且实践中也大量存在工商行政机关查询公司股东注册资金的案例。

这亦可推断工商行政机关有查询权。

（十一）监察机关要求协助的审查程序及应当注意的问题。

1、具体要求

（1）执法人员人数：

2人以上

（2）应出示的证件：

工作证

（3）应出示的文书：

协助查询通知书

2、注意事项

纪检机关只能以监察机关名义行使查询权

三、协助执行的实体规则（协助执行工作人员应清楚了解）。

（一）、协助查询存款的实体规则

1、有权查询机关的范围及查询权限

有权查询、冻结、扣划单位、个人存款的机关一览表

单位名称

协助事由

查询

冻结

扣划

单位

个人

单位

个人

单位

个人

人民法院

调查取证

强制执行

∨

检察机关

公安机关

国安机关

军队保卫部队

监狱

侦查犯罪

∨

海关

侦查走私犯罪

∨

查缉走私

违法行为

∨

征收关税

∨

海关稽查

∨

税务机关

税务检查

∨

征收税款

∨

中国人民银行

反洗钱

∨

财政部门

会计监察

∨（省级以上）

纠正财政

违法行为

∨（县级以上）

审计机关（含军队、武警审计机关）

审计

∨

银行业监督

管理机关

监管银行

∨

证券监督

管理机关

证券监管

∨

基金监管

∨

期货监管

∨

保险业监督管理机构

保险业监管

∨

（保险公司）

工商行政

管理机关

反不正当竞争

∨

查处传销

∨

监察机关（含军队、或武警监察部）

调查违纪行为

∨

外汇管理机关

调查外汇

违法事件

∨

∨（储蓄帐户除外）

纪检机关（含军队、武警纪检（组织）部门）

纪律检查

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