资产负债表.docx
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资产负债表
（一）报表格式和列示说明资产负债表
会保01表
编制单位：
年月日单位：
元
资产
行次
期末
余额
年初余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
行次
期末
余额
资产
负债：
货币资金
交易性金融负债
交易性金融资产
衍生金融负债
衍生金融资产
卖出回购金融资产款
买入返售金融资产
预收保费
应收保费
应付手续费
应收利息
应付分保账款
应收代位追偿款
应付职工薪酬
应收分保账款
应交税费
应收分保未到期责任准备金
应付利息
应收分保未决赔款准备金
存入保证金
应收分保寿险责任准备金
保户储金
应收分保长期健康险责任准备金
未到期责任准备金
存出保证金
未决赔款准备金
保户质押贷款
寿险责任准备金
持有至到期投资
长期健康险责任准备金
可供出售金融资产
应付债券
长期股权投资
独立账户负债
存出资本保证金
递延所得税负债
固定资产
其他负债
无形资产
负债合计
独立账户资产
所有者权益（或股东权益）：
递延所得税资产
实收资本（或股本）
其他资产
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
减：
库存股
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益）总计
利润表
会保02表
编制单位：
年度单位：
元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、已赚保费
保费总收入
减：
分出保费
提取未到期责任准备金
二、保险业务支出
赔付总支出
减：
摊回赔付支出
提取保险责任准备金
减：
摊回保险责任准备金
手续费支出
分保费用
退保金
保户红利支出
减：
摊回分保费用
三、其他经营净收益
公允价值变动净收益（净损失以“—”号填列）
投资净收益（净损失以“—”号填列）
汇兑净收益（净损失以“—”号填列）
其他业务净收益（净损失以“—”号填列）
四、营业支出及损失
营业税费
业务及管理费
资产减值损失
五、营业利润（亏损以“—”号填列）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
六、利润总额（亏损总额以“—”号填列）
减：
所得税
七、净利润（净亏损以“—”填列）
八、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
所有者权益（股东权益）变动表
会保：
04表
编制单位：
年单位：
元
项目
行次
本年金额
上年金额
所有者权益合计
实收资本（或股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
库存股（减项）
所有者权益合计
实收资本（或股本）
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
库存股（减项）
一、上年年末余额
1.会计政策变更
2.前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）本年净利润
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
（1）计入所有者权益的金额
（2）转入当期损益的金额
2.现金流量套期工具公允价值变动净额
（1）计入所有者权益的金额
（2）转入当期损益的金额
（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他
小计
（三）所有者投入资本
1.所有者本期投入资本
2.本年购回库存股
3.股份支付计入所有者权益的金额
（四）本年利润分配
1.对所有者（或股东）的分配
2.提取盈余公积
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本
2.盈余公积转增资本
3.盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额
1.资产负债表列示说明
（1）本表反映保险公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如上年度资产负债表规定的各个
项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏
内。
（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况列示：
①“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款、其他货币资金总额。
②“应收保费”、“应收代位追偿款”、“应收分保账款”、“应收分保未到期责任准备金”、“保户质押贷款”等资产项目，反映企
业期末持有的相应资产的实际价值，应当以扣减“坏账准备”、“贷款损失准备”期末余额后的金额列示。
③“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等资产项目，反映企业分出保险
业务形成的应收款项在期末的实际价值，应当根据应收分保保险责任准备金相关项目期末余额，扣减“坏账准备”期末余额后的金额列示。
④“存出保证金”、“存出资本保证金”、“独立账户资产”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的价值。
⑤“其他资产”项目，反映企业期末拆出资金、应收股利、预付账款、应收保户储金、其他应收款、待摊费用、应予一年内摊销的长期
待摊费用项目的总额，应当以扣减贷款损失准备、坏账准备后的金额列示。
长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映。
长期应收款计提坏账准备的，还应减去“坏账准备”期末余
额。
抵债资产、损余物资、商誉等应当在“其他资产”项目反映。
⑥“预收保费”、“应付手续费”、“应付分保账款”、“存入保证金”、“保户储金”、“未到期责任准备金”、“独立账户负债”
等负债项目，反映企业从事再保险业务应向再保险分出人或再保险接受人支付但尚未支付的款项等。
⑦“未决赔款准备金”、“寿险责任准备金”、“长期健康险责任准备金”等负债项目，反映企业提取的未决赔款准备金、寿险责任准
备金、长期健康险责任准备66金期末余额。
⑧“其他负债”项目，反映企业期末尚未偿还的短期借款、长期借款，尚未支付的股利等。
长期应付款减去未确认融资费用后的金额，应当在“其他负债”项目反映。
除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。
2.利润表列示说明
（1）本表反映保险公司在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。
（2）本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。
如上年度利润表规定的各个项目的名称
和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。
（3）本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容：
①“已赚保费”项目，应当根据“保费总收入”项目金额，减去“分出保费”、“提取未到期责任准备金”等项目金额后的金额分析计
算填列。
“保险业务支出”项目，反映企业发生的赔付总支出、提取保险责任准备金、手续费支出、分保费用、退保金、保户红利支出等支出总
额，扣减“摊回赔付支出”、“摊回保险责任准备金”、“摊回分保费用”等支出总额。
②“保费总收入”项目，反映企业根据原保险合同准则确认的原保险合同保费收入和根据再保险合同准则确认的分保费收入总额。
③“分出保费”、“提取未到期责任准备金”、“赔付总支出”、“摊回赔付支出”、“提取保险责任准备金”、“摊回保险责任准备
金”、“手续费支出”、“分保费用”、“退保金”、“保户红利支出”、“摊回分保费用”等项目，反映企业向再保险接受人分出的保费
、企业提取的原保险合同未到期责任准备金和再保险分保未到期责任准备金等。
④“其他业务净收益”项目，反映企业根据收入准则确认的利息收入、除主要经营业务以外的其他经营活动实现的收入、以及企业发生
的利息支出和除主要经营业务以外的其他经营活动发生的业务支出形成的净收益。
除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。
3.所有者权益（股东权益）变动表列示说明保险公司所有者权益（股东权益）变动表中的各项目，比照商业银行列示。
（二）附注内容和披露说明保险公司应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容
，但是，非重要项目除外。
1.保险公司的基本情况具体披露信息应当比照商业银行进行披露。
2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照商业银行进行披露。
3.遵循企业会计准则的声明具体披露信息应当比照商业银行进行披露。
4.重要会计政策和会计估计
（1）保险合同
①合同分拆的依据和处理方法。
②保险合同收入的确认条件和计量方法。
③保险合同取得费用的处理方法。
④提取保险合同准备金的主要精算假设和方法。
⑤保险责任准备金充足性测试的主要精算假设和方法。
（2）损余物资
①损余物资的计量基础。
②损余物资的处理方法。
其他交易或事项的重要会计政策和会计估计信息，应当比照商业银行进行处理。
5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照商业银行进行披露。
6.重要报表项目的说明
（1）货币资金
项目
期末余额
年初余额
现金
银行存款
其他货币资金
合计
②没有确认的金额重大的代位追偿款的有关情况：
代位追偿款没有确认的理由、代位追偿款产生的原因。
（2）应收保费
账龄
期末账面价值
年初账面价值
3个月以内（含3个月）
3个月至1年（含1年）
1年以上
合计
（3）应收代位追偿款
①应收代位追偿款的账龄结构
账龄
期末账面价值
年初账面价值
3个月以内（含3个月）
3个月至1年（含1年）
1年以上
合计
②没有确认的金额重大的代位追偿款的有关情况：
代位追偿款没有确认的理由、代位追偿款产生的原因。
（4）应收分保账款
账龄
期末账面价值
年初账面价值
3个月以内（含3个月）
3个月至6个月（含6个月）
6个月至1年（含1年）
1年以上
合计
（5）其他资产
账龄
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
拆出资金
┄┄┄┄
其他
合计
（6）损余物资
①损余物资产生的原因。
②所处置损余物资的账面价值、实现的损益。
（7）资产减值准备
项目
年初
余额
本年
计提额
本年减少额
期末余额
转回额
转出额
一、坏账准备
其中：
应收代位追偿款
应收分保未到期责任准备金
应收分保未决赔款准备金
应收分保寿险责任准备金
应收分保长期健康险责任准备金
二、抵债资产跌价准备
三、损余物资跌价准备
四、贷款损失准备
五、持有至到期投资减值准备
六、长期股权投资减值准备
其中：
对子公司股权投资
对联营企业股权投资
对合营企业股权投资
七、固定资产减值准备
X
其中：
房屋、建筑物
X
八、在建工程减值准备
X
九、无形资产减值准备
X
十、商誉减值准备
X
（8）保户储金
项目
期末余额
年初余额
1年以内（含1年）
1年至3年（含3年）
3年至5年（含5年）
5年以上
合计
（9）保险合同准备金
①保险合同准备金增减变动情况
项目
年初
余额
本年
增加数
本年减少数
期末余额
赔付
款项
提前
解除
其他
合计
未到期责任准备金
X
其中：
原保险合同
X
再保险合同
X
X
未决赔款准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
X
寿险责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
X
长期健康险责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
X
合计
②保险合同准备金的账龄结构
项目
期末余额
年初余额
1年以下（含1年）
1年以上
1年以下（含1年）
1年以上
未到期责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
寿险责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
长期健康险责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
合计
③未决赔款准备金的构成内容
未决赔款准备金
期末余额
年初余额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费用准备金
合计
（10）其他负债
项目
期末余额
年初余额
短期借款
拆入资金
┄┄┄┄
合计
（11）保费总收入
项目
本年发生额
上年发生额
保费收入
分保费收入
合计
（12）提取未到期责任准备金
项目
本年发生额
上年发生额
原保险合同
再保险合同
合计
（13）赔付总支出
①赔付总支出按保险合同列示
项目
本年发生额
上年发生额
原保险合同
再保险合同
合计
②赔付支出按内容列示
项目
本年发生额
上年发生额
赔款支出
满期给付
年金给付
死伤医疗给付
┄┄
合计
（14）提取保险责任准备金
①提取保险责任准备金按保险合同列示
项目
本年发生额
上年发生额
提取未决赔款准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
提取寿险责任准备金
其中：
原保险合同
再保险合同
提取长期健
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