会馆财务管理制度22讲解.docx

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会馆财务管理制度22讲解

目  录

第一章总则……………………………………………第2页

第二章岗位职责……………………………………………第3-6页.

第三章制度管理办法………………………………………第7-20页

总则

1、为了规范“一龙会馆”的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“一龙会馆”。

3、会馆的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受公司的检查和监督。

4、会馆应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、会馆财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与会馆经营管理工作。

2、按照国家税法规定按期申报纳税，诚信纳税，协调好企税关系。

3、加强会馆财物管理工作，定期或不定期组织有关人员对会馆的在用低值易耗品和存货及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

4、坚持原则，严格按规定开支会馆费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

5、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

6、按规定认真编制和及时向公司各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

7、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密。

8、有权对会馆所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给会馆造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

9、每月有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

10、妥善保管和按规定使用会馆财务专用章。

11、按时完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

   1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。

若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款；

  （3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续；

  （4）负责对吧台备用金进行盘点检查；

  （5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表；

  （6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

   2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

   3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符；

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符；

  （3）每月及时与银行对账单相互核对，若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

  4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字；

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查；

  （3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告；

  （4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、按时完成领导交办的其它任务。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。

3、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对，快速收款，开具发票，并加盖印章。

4、每日由交班人正确填写缴款单，并将缴款单及票据投入保险柜，于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经前厅经理签字确认后也一并交财务室审核；无权让相关人员签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。

妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待

7、保守经营秘密，不得随意透露经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

库管员岗位职责

    1、负责会馆物资的验收、入库、发放、保管、盘点等工作，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

对于物资的出库、入库必须及时登记出、入库单并经库管及经手人签字确认。

   2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

   3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

  ⑴坚持“四个禁止”：

禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

  ⑵做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

  ⑶科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

⑷按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

   4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

   5、接受财务会计的质询、调查、审计等。

   6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成领导临时交办的其他任务。

会馆账务处理程序

1、营业收入核算：

依据目前经营模式，会馆营业收入来自于吧台出品的咖啡、茶、红酒及饮料和西餐后厨出品的各类牛扒、餐点及汤类；其结算方式主要是现金、消费时使用的代金券、内部高层管理人员签单挂账和各部门家访费及享受优惠折扣额五个部分。

2、成本核算：

财务部设置两个核算单元，一个是会馆吧台，另一个是会馆西餐后厨，每月依据核算单元采购原材料实际耗用额与其实现的营业收入进行比对分析，出具财务分析报告。

3、费用核算：

会馆营业期间所发生的各项费用分为

（1）工资

（2）福利费（3）房租（4）水电费（5）折旧费（6）开业前投入装修费摊销额（7）办公费（8）清洁用品、纸巾等物料消耗品（9）低值易耗品摊销（10）服装费（11）燃气费（12）税金（13）社保费。

目前会馆发生的所有费用均有一龙房产公司承担。

财务费用是关于银行账户办理业务时所发生的手续费和利息。

4、利润核算：

采用公式：

利润总额=营业收入—营业成本--营业费用--财务费用，每月出具资产负债表、损益表、费用明细表、收入明细表、成本收入分析表、。

5、会馆实现利润分成奖励办法：

1、会馆超额完成当月经营收入，营业额超额部分在2万元以内（含2万元），给予10%的奖励；营业额超额部分在2万元以上—5万元（含5万元）给予12%的奖励；营业额超额部分在5万元以上的给予15%的奖励。

会计档案管理制度

1、会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。

2、每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。

3、会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务部批准后方可销毁。

现金管理制度

1、严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2、遵守"现金收、支两条线"的原则，严禁私自坐支、挪用。

3、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4、现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

5、收银员应妥善保管收取的现金及相关票据，待次日整理好后出纳负责收回，当面清点，核对无误后填写缴款单及时入帐，并出纳及经手人签字。

6、库存现金不得超过2000元。

7、因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

8、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。

9、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。

10、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按规定赔偿。

11、财务部将不定期对备用金的金额进行检查，对于出现的问题应及时解决。

支票管理制度

1．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。

2.填写支票，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。

3.出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。

4、支票由出纳员保管（放入保险柜）。

支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

   5、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内。

   6、不得签发空白支票和远期支票。

发票管理制度

   1、所有发票由财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

2、建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

3、财务部应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业

4、领取及上交时应及时登记，领取时登记内容包括：

领用时间、发票种类、发票起止号码、面值等相关信息，并由收银员签名。

发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

5、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

6、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。

如为作废发票，应保证三联完整交回财务。

7、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。

库管管理制度

 一、库管员工作的基本要求

1、库管员不得给任何人打白条收货，违者承担由此产生的后果且以予处罚。

2、必须真实反映会馆经营期间所需物品的购进、领用、结存情况，为会计进行营业成本费用核算提供真实、准确、可靠的数据。

3、必须保证库存的原材料、物料用品和低值易耗品安全、完整

4、做到恪尽职守，忠于会馆，热爱同事。

5、库管员应与采购员、各出品部门负责人密切配合，保持合理的库存量，严禁缺货现象的出现.

二、库房的工作环境要求

   1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签。

各类物品不得杂乱混放。

   2、保持库房地面整洁、卫生、干燥，搞好“六防”工作。

   3、闲杂人员不得随意进出库房。

三、物品的计量、计算要求

   1、库管员开具入库单和出库单时使用计量单位必须统一，若出现计量单位混用所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承担。

   如：

酒水入库时按“箱”、“件‘为计量单位，该酒水出库时也应按“箱”“件”开具出库单。

   2、疏菜、散装调味品和蛋禽类，计算单位为公斤或克。

如：

白菜、鱼、鸡蛋、牛肉、辣皮子等。

3、整件包装的物品必须标注其规格及包装内物品的容量。

如：

一件汤力水在开具入库单时要注明1*24瓶。

   4、会馆库存物品采用先进先出法，后厨蔬菜调味品等原料入库金额保留小数点后一位，其他物品入库金额可保留小数点后两位。

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