企业所得税单选题.doc

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企业所得税单选题

1．根据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（）。

A．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

【答案】B

【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：

“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

”

2．根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法·错误的是（）。

A．企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率

B．享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年起计算

C．法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠

D．国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠

【答案】A

【解析】根据企业所得税法第五十七条规定，企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率。

3．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照（）的规定办理。

A．协定B．《中华人民共和国企业所得税法》

C《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国宪法》

【答案】A

【解析】选项A符合企业所得税法第五十八条规定。

4．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A．分别B．汇总C．独立D．就地缴纳

【答案】B

【解析】选项B符合企业所得税法第五十条第二款规定a

5．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A．独立交易原则

c．方便管理原则

B．公平交易原则

D．节约成本原则

【答案】A

【解析】选项A符合企业所得税法第四十一条第二款规定。

6．企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。

A．7B．10C．15D．30

【答案】C

【解析】选项c符合企业所得税法第五十四条第二款规定。

7．依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。

A．向投资者支付的股息B．企业预缴的企业所得税

C．企业转让资产的净值D．对外投资期间的投资成本

【答案】C

【解析】企业所得税法第十六条规定：

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”

8．在计算应纳税所得额时，（）可以扣除。

A．税收滞纳金B．赞助支出

C．企业所得税款D．与取得收入直接相关的支出

【答案】D

【解析】选项ABc是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。

9．税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整。

需要补征税款的。

应当补征税款，并按照（）规定加收利息。

A．国务院B．国家税务总局

C省税务局D．地市级税务局

【答案】A

【解析】选项A符合企业所得税法第四十八条规定。

10．下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的是（）。

A．超标准捐赠支出

B．按规定计算的无形资产摊销

C．租入固定资产改良支出一次性列支费用

D．对外投资设备的购买款

【答案】B

【解析】选项A不得税前扣除；选项C分期摊销扣除；选项D在投资期间不得扣除。

11．根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有（）。

A．以经营租赁方式出租的固定资产

B．房屋、建筑物

C．季节性停用和大修理停用的机器设备

D．以经营租赁方式租人的固定资产

【答案】D

【解析】选项D是企业所得税法第十一条第二款列举的不得提取折旧的固定资产。

12．下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A．企业所得税税款B．诉讼费

C．行政机关罚款D．赞助支出

【答案】B

【解析】选项ACD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。

61．根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出准予扣除的有（）。

A．向投资者支付的股息、红利B．企业所得税税款

C．违约金D．税收滞纳金

E．赞助支出

【答案】C

【解析】选项ABDE是是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。

13．下列有关亏损弥补的表述中，正确的有（）。

A．可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额

B．企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补

C．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年

D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，可以抵减境内营业机构的盈利

E．企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利

【答案】C

【解析】选项C符合企业所得税法第十八条的规定。

选项A正确的说法应是“可弥补的亏损是指《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表第23行‘纳税调整后所得’小于零时的金额”。

选项B，纳税人弥补以前年度亏损，无需经过税务机关批准。

选项D，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。

选项E，企业境内营业机构的亏损，允许抵减境外营业机构的盈利。

14．企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。

A．应纳税所得额的3％以内的部分B．应纳税所得额的10％以内的部分

C．在年度利润总额12％以内的部分D．在年度利润总额10％以内的部分

【答案】C

【解析】企业所得税法第九条规定：

“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”

15．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入·可以在计算应纳税所得额时（）收入。

A．加倍B．加成C．加计D．减计

【答案】D

【解析】选项D符合企业所得税法第三十三条规定。

16．除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A．核算经营地B．生产经营地C．货物销售地D．登记注册地

【答案】D

【解析】选项D符合企业所得税法第五十条规定。

17．在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。

A．生产经营B．机构、场所所在地

C．货物生产地D．货物销售所在地

【答案】B

【解析】选项B符合企业所得税法第五十一条规定。

18．下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。

A．转让财产收入B．财政拨款收入

C．租金收入D．接受捐赠收入

【答案】B

【解析】选项B属于企业所得税法第七条列举的不征税收入。

19．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A．土地增值税税款B．企业所得税税款

C．税收滞纳金D．向环保局缴纳的罚款

【答案】A

【解析】选项BCD是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。

20．税法规定，对固定资产提取折旧，下列说法中错误的是（）。

A．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B．未使用的机器不能提取折旧

C．以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧‘

D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

【答案】A

【解析】选项A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得提取折旧。

选项BCD

是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产。

21．下列收入中不属于免税收入的有（）。

A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B．国债利息收入

C．发行国债手续费收入

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

【答案】C

【解析】选项ABD是企业所得税法第二十六条列举的免税收入。

22．某企业2010年“营业外支出——罚款”发生额50万元，分别为：

税务机关税款滞纳金5万元．T商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款O.2万元，经济业务保证金罚款4．8万元。

则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。

A．50B．35C．24．8D．19．8

【答案】C

【解析】根据企业所得税法第十条规定，税收滞纳金、违法罚款不得扣除。

企业经营罚款与罚息允许扣除。

税前可以扣除的罚款支出一供电局迟交电费罚款5万元+银行罚息10万元+延期支付货款的罚息5万元+经济业务保证金罚款4．8万元=24．8万元。

23．企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准（）。

A．注册地标准B．实际管理机构标准

C.注册地和实际管理机构双重标准D．总机构标准

【答案】C

【解析】根据企业所得税法第二条的规定，我国对居民企业与非居民企业的划分采用注册地和实际管理机构双重标准。

24．下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述，正确的是（）。

A．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B．企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税

C．扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库

D．企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴．结清应缴应退税款

【答案】A

【解析】选项B应为：

企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

选项c应为：

扣缴义务人每次代扣的税款应当于7日内缴入国库。

选项D应为：

企业