实验二会计分析应用1.docx

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实验二会计分析应用1

实验二会计处理应用

一、实验目的

掌握建立账务处理模型的方法并学会运用该模型进行进行账务处理。

二、实验内容

1、按要求设置会计处理系统主界面；

2、设置会计科目表；

3、设置记账凭证并按资料编制相应内容。

4、设置现金日记账并按编制的记账凭证登记。

三、实验用仪器、设备

电脑、EXCEL办公软件

四、实验步骤

1、创建会计核算工具主界面；

2、建立科目汇总表；

3、建立记账凭证并进行相应功能设置；

4、建立现金日记账并进行相应功能设置。

五、实验原理

会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目名称。

设置会计科目是会计核算工作中极为重要的一项工作，他是填制会计凭证、设置账户、进行账务处理的依据，也是编制会计报表的基础。

会计科目必须根据企业会计准则和国家统一会计制度的规定设置和使用，一般设有一级科目（即总账科目）、二级科目（即子科目）和明细科目。

总账科目（即一级科目）是指对会计内容进行总分类核算和监督、提供总括指标的会计科目。

为了便于宏观经济管理，一级科目由财政部统一规定。

会计凭证编号是会计人员在用会计凭证记录经济业务时，对每笔经济业务进行的编号，以便查找和以后的核对。

用Excel进行会计凭证表编制时，可以利用CONCATENATE函数，以“年+月+日+当日顺序号”自动生成会计凭证的编号。

记账凭证是会计人员依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表进行归类和整理，并确定会计分录而编制的直接作为记账依据的一种凭证。

在本项目的工作任务三中制作的会计凭证表可以说就是记账凭证的汇总表，在本工作任务中要进行的记账凭证制作是基于记账凭证打印的需求而设计的。

记账凭证按照用途及使用范围的不同，可以分为专用记账凭证和通用几张凭证。

现金日记账是由出纳人员根据审核后的现金收、付款记账凭证和银行付款凭证，逐日逐笔按顺序登记和反映现金增减变动情况的一种特种日记账。

每笔业务发生后，需要计算余额；在每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和现金支出的合计数及账面余额，并与库存现金实存数相核对，以此检查每日现金收支和结存的情况，最终形成现金日记账簿。

六、所需学时：

4学时，实验类型：

综合

七、操作指导

（一）创建会计核算工具主界面

（1）打开一个EXCEL文档，将sheet1命名为“主界面”。

（2）选择单元格区域A1:

F18，单击【格式】工具栏的【合并及居中】

按钮，并设置为自已喜欢的一种颜色。

（3）插入艺术字“会计处理系统”（具体格式自己选择），并放到上述区域相应的位置。

（4）在区别内“会计处理系统”字样下添加3个“绘图”工具栏的“矩形”框，并调整大小，分别添加文字“会计科目表”、“记账凭证”、“现金日记账”。

（5）将sheet2命名为“会计科目表”，sheet3命名为“记账凭证”，插入sheet4并命名为“现金日记账”。

（6）回到主界面，选中“会计科目表”框，点击右键—超链接。

（7）选择“本文档中的位置”--“会计科目表”，即完成了链接。

再用同样的方法完成“记账凭证”和“现金日记账”的链接。

主界面操作即完成。

（二）建立会计科目表

（1）点击“会计科目表”工作表。

（2）单击B1单元格，输入公司名称“会计科目表”。

（3）选择单元格区域B1：

C1，单击【格式】工具栏的【合并及居中】

按钮；单击【格式】工具栏上的【边框】

按钮．选择“粗底框线”。

（4）选择单元格B2和C2，分别输入“科目代号码”和“科目名称”。

（5）在单元格A1中输入“科目总数量”，在单元格A2中输入公式“=COUNTA（B：

B）-2”，用来统计总账会计科目的个数。

（6）从第3行开始，在B、C两列分别顺序输入所有会计科目代号和会计科目名称。

数据的录入方法采用在“记录单”中录入数据方法便于新建、删除及查找会计科目。

具体的操作步骤为：

首先选定B2：

C2区域，再选择菜单【数据】中【记录单】命令，打开【记录单】对话框，单击“新建”按钮后，分别在“科目代号”和“科目名称”文本中输入具体的科目代号和科目名称，每完成一个科目后单击“新建”按钮。

完成全部记录的添加后，单击【关闭】按钮，完成总账科目表的输入。

（7）将光标移至列标B和C中间，单击并拖动。

将列B调整到合适的宽度，用同样方法将其他列也调整到合适的宽度。

（也可以双击列标右侧的分割线，达到自动调整该列列宽的效果）

（8）单击C列的列标，选中C列，单击【格式】菜单中的【单元格】命令，打开【设置单元格格式】对话框，单击【数字】选项卡，在“分类”中选择“文本”，单击确定按钮，关闭【设置单元格格式】对话框。

（9）插入类似的标识，并超链接到“主

界面”。

点击后可返回主界面。

（三）建立记账凭证并根据资料编制

1、建立记账凭证

（1）点击“记账凭证”工作表。

（2）选取单元格区域A1：

R14，设置填充颜色为茶。

（3）选取单元格区域B2：

Q13，设置填充颜色为白色。

单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框。

单击【对齐】选项卡，在“文本控制”中选择“缩小字体填充”复选框，单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（4）选取单元格区域C3：

Q12。

单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，在“字号”列表中选择“12”，在“颜色”配置框中选择“绿色”，最后单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（5）选取4-13行，设置行高为21。

（6）选取单元格区域C4：

Pl2，单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，先在“颜色”项目中选择“绿色”，再在“线条”的“样式”中选择“粗实线”，单击“外边框”。

再在“线条”的“样式”中选择“细实线”，单击“内部”按钮，最后单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

最后单击【确定】接钮，关闭【单元格格式】对话框。

（7）在单元格F2中输人“记账凭证”，选取单元格区域F2：

K2，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框。

单击【字体】选项卡，在“字体”列表中选择“楷体GB2312”，在“字号”列表中选择。

18”，在“下划线”列表中选择“单下划线”，在“颜色”配置框中选择“绿色”，单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

“记账凭证”4个字间距2个空格。

（8）选取G、I列，设置列宽为2.5，选取H、J、K列，设置列宽为4，选取F、O列，设置列宽为5，M列设置为6。

（9）在G3、I3、K3单元格，分别输入“年”、“月”、“日”。

在M3单元格输入“记字第”，在O3单元格输入“号”。

（10）选取单元格区域C4，D5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格C4中输入“摘要”。

（11）选取单元格区域E4：

K4，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格E4中输入“会计科目”。

（12）选取单元格区域E5：

G5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格E5中输人“总账科目”。

选取单元格区域H5：

K5，单击【合并及居中】按钮，在单元格H5中输人“明细科目”。

（13）选取单元格区域L4：

M5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格L4中输入“借方金额”。

选取单元格区域N4：

O5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格N4内输入“贷方金额”。

（14）选取单元格区域P4：

P5，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格P4中输入“记账√”。

单击【格式】菜单中的【单元格】命令，打开【单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，在“文本控制”中选择“自动换行”复选框。

（见右图）设置P列宽为2.5。

（15）选取单元格区域C12：

D12，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在单元格C12中输入“合计”。

（16）在单元格C13中输入“财务主管：

”。

在单元格E13中输入“记账：

”。

在单元格H13中输入“出纳：

”。

在单元格L13中输入“审核：

”。

在单元格N13中输入“制单：

”。

选取单元格区域F13：

G13、J13:

K13，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮。

（17）在单元格Q6中输入“附”。

在单元格Q7中输入“单”。

在单元格Q8中输入“据”。

在Q10中输入“张”。

（18）选取C6：

D6，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，选取C7:

D7，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到第12行。

选取E6：

G6，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，选取E7:

G7，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到第12行。

选取H6：

K6，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，选取H7:

K7，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，以此类推，直到12行。

（20）选取C6：

P11、E12：

P12、Q9、D13、F13、I13、M13、O13、F3、H3、J3、N3单元格，单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，在“颜色”配置框中选择“黑色”，单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（21）选中L6:

O12，设定为货币格式。

（22）选中L12，输入公式“=SUM（L6:

M11）”，填充至N12。

（22）最后调整一下各列的列宽，选中A、B、R列，将列宽调为2,选中Q列，设置列宽为3。

从而完成了记账凭证的结构设计。

2、范围名称的定义

（1）单击菜单【插入】--【名称】--【定义】，打开【定义名称】对话框。

（2）在打开的【定义名称】对话框中的“在当前工作簿中的名称”一项内输入“会计科目”。

（3）单击“引用位置”右边的折叠按钮。

（4）单击Excel左下角标签栏的“会计科目表”，进入“会计科目表”后选择C3：

C10单元格，此时在【定义名称】对话框中的“引用位置”的内容会随着变化。

（5）单击【定义名称—引用位置】对话框的折叠按钮，返回【定义名称】对话框，点击【添加】按钮。

（6）单击【确定】按钮，完成范围名称的定义。

（7）复制同样的记账凭证共7张，并“资料”（在文档的最后）输入相应的信息。

3、设置数据有效性

（1）选择“总账科目”所在的E6，单击【数据】菜单中的【有效性】命令，打开【数据有效性】对话框；设置“允许”为“序列”（如图）；将光标移到“来源”位置，单击菜单【插入】--【名称】--【粘贴】，打开【粘贴名称】对话框，选择“会计科目”，单击【确定】按钮，退出【粘贴名称】对话框，再单击【确定】按钮退出【数据有效性】对话框。

（2）选择单元格E6，在E6单元格的右面便会出现一个下拉箭头，单击下拉箭头，便可选择相应的类别。

填充此格式至E11。

（四）现金日记账的建立并根据记账凭证登账

1、建立现金日记账

（1）点击“现金日记账”工作表。

（2）在单元格B2中输入“现金日记账”，选取单元格区域B2：

I2，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，再单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“楷体一GB2312”，“加粗”，将“字号”设置为“18”，将“下划线”设置为“双下划线”，将“颜色”设置为“绿色”。

单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（3）在单元格B3中输入公式“=YEAR（TODAY（））＆"年"”，用于自动显示年份。

选择单元格B3：

C3，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮。

（4）在单元格B4、C4中分别输入“月”、“日”。

（5）在单元格D4、E4、F4、G4、H4、I4中分别录入“凭证编号”、“摘要”、“对方科目”、“借方”、“贷方”和“余额”。

（6）分别选择单元格区域D3：

D4、E3：

E4、F3：

F4、G3：

G4、H3：

H4、I3：

I4，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在“格式”—“单元格”—“对齐”中，将E、F列设为“缩小字体填充”。

（7）选中第3、4行，单击菜单【格式】--【单元格】命令，打开【单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，设置“水平对齐”、“垂直对齐”居中（如图所示）；单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“宋体”，将“字形”设置成“加粗”，将“字号”设置为“12”，将“颜色”设置为“绿色”（如图所示），单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（8）选择单元格区域B3：

I22，单击菜单【格式】一【单元格】命令，打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，设置“线条颜色”为“绿色”，设置“线条样式”为“粗实线”，单击“上边框”和“下边框”设置“线条样式”为”细实线”，单击“内部边框”（如图所示）；单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（9）选择单元格区域B3：

I4，单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【边框】选项卡，设置“线条颜色”为“绿色”，设置“线条样式”为“粗实线”，单击“下边框”；单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（10）选中单元格D4，单击菜单【格式】--【单元格】，打开【单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，在“对齐控制”中选择“自动换行；单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（11）适当调整各列宽度。

B、C列为3；D为5；E为20；F为12；G、H、I为10。

即完成现金日记账的结构设计。

（12）将G、H、I列的金额设置为“数值”型，小数位为2。

2、设置数据有效性

（1）返回“现金日记账”表单，选择“对方科目”所在的F列，单击【数据】菜单中的【有效性】命令，打开【数据有效性】对话框；设置“允许”为“序列”；将光标移到“来源”位置，单击菜单【插入】--【名称】--【粘贴】，打开【粘贴名称】对话框，选择“会计科目”，单击【确定】按钮，退出【粘贴名称】对话框，再单击【确定】按钮退出【数据有效性】对话框。

（2）选择单元格F5，在F5单元格的右面便会出现一个下拉箭头，单击下拉箭头，便可选择相应的类别。

3、设置条件格式

（1）在“现金日记账”表单选择单元格E5，单击【格式】菜单中的【条件格式】命令，打开【条件格式】对话框。

（1）在“条件1

（1）”列表中选择“公式”，在右边栏中输入条件公式“=OR（$E5=”本日合计”,$E5=”本月累计”,$E5=”期初余额”）”。

（3）单击【格式】按钮，打开【单元格格式】对话框，选择字体颜色为“红色”。

（4）选择【边框】选项卡，设置“线条样式”为“细实线”，设置“线条颜色”为“红色”，然后选择“下边框”。

（5）单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框，再单击【确定】按钮，退出【条件格式】对话框。

单击【常用】工具栏上的【格式刷】

按钮，然后选择要设置格式的单元格区域B5：

I22。

设置了上述条件格式以后，当在“摘要”栏（E列）输入“期初余额”、“本日合计”、“本月累计”字样的时候，字体颜色自动设置成醒目的红色，并且该行的下边框也变成红色，而其他的地方保持不变。

将G5：

I22列的字体颜色在“条件格式”中设为黑色。

4、余额自动计算

（1）输入期初余额和本月发生的第一笔现金业务。

（2）在单元格I6输入公式“=IF（AND（G6=””,H6=””）,””,IF（OR（F6={“本日合计”,”本月累计”,”本年累计”}）,I5,I5+G6-H6））”，按回车自动计算出余额。

（3）复制公式到单元格区域I7：

I22。

5、计算本日合计和本月累计

每日营业终了，需要计算当日的合计数和本月的累计数。

按项目活动四的例子，计算本日合计和本月合计的详细步骤如下：

（1）在单元格F10输入“本日合计”，在单元格G10输入“=SUM（G8：

G9）”，并将公式填充到单元格H10，形成本日合计的结果。

（2）单元格F11输入“本月累计”，在单元格G11输入“=G7+G10”，并将公式填充到H11，形成本月累计的结果。

后面的“本月累计”为上次的“本月累计”金额加本次的“本日合计”金额，公式自己设置。

（4）根据资料编制的记账凭证登记按上述方法建立的日记账中现金日记账。

根据下列2012年发生的经济业务，编制按上述步骤制的记账凭证（复制多张凭证即可）并登记制的现金日记账。

【资料】

科目代号

科目名称

1001

库存现金

1002

银行存款

2211

应付职工薪酬

6051

其他业务收入

6602

管理费用

天利公司在2012年1月和2月发了如下和现金有关的业务：

2012年1月1日从上午结转过来的现金余额为3,630元。

（1）2012年1月3日使用现金支付招待费3,000元。

（2）2012年1月14日提取现金90,000元。

（3）2012年1月14日支付工资90,000元。

（4）2012年1月20日提取现金9,000元。

（5）2012年1月20日支付劳保费用9,000元。

（6）2012年2月1日销售部门出售包装废品4,600元。

（7）2012年2月1日付差旅费1,500元。

实验报告结果要求：

（1）将编制的记账凭证和现金日记账打印，夹到实验报告纸中。

（2）将自己作的会计处理应用的EXCEL文档以自己的班级学号和姓名命名，发至邮箱：

keylzj@