纳税服务知识题库参考答案.docx

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纳税服务知识题库参考答案

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纳税服务知识题库参考答案

一、单选题

1、发票的管理办法由（A）规定。

A、国务院B、财政部

C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日，为了确保款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间内提前（A）进行数据申报。

A、半小时B、一小时

C、两小时D、三小时

3、辅导期一般纳税人增购专用发票时，应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的（A）预交税款。

A、3%B、6%

C、11%D、17%

4、下列（B）项目费用支出超过企业所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。

A、广告费B、业务招待费

C、业务宣传费D、职工教育经费支出

5、临时税务登记有效期为（A）。

A、录入当天日期B、录入后的第二天

C、录入后的第三天D、录入后的第四天

6、下列项目适用17%税率的项目是（B）。

A、苗圃销售自种花卉

B、果品公司销售水果罐头

C、自来水公司（一般纳税人）销售自来水

D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物

7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D）申报纳税消费税。

A、3日B、5日

C、10日D、15日

8、2014年1月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。

2014年4月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。

对此，税务机关应（B）。

A、责令限期改正，但不得处罚

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款

9、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、机构B、场所

C、管理机构D、实际管理机构

10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采取强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A）中扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款

B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

20、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（D）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B、处以2000元以下罚款

C、处2000元以上10000元以下罚款

D、处10000元以上50000元以下罚款

21、零售环节征收消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，税率为（D）。

A、45%B、30%

C、10%D、5%

22、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是（A）。

A、抵扣联B、发票联

C、记账联D、存根联

23、《增值税暂行条例》明确规定的增值税免税项目不包括（D）。

A、农业生产者销售的自产农产品（包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品）

B、古旧图书

C、其他个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品

D、从国际组织处低价购买的进口物资和设备

24、白酒的定额税率为（A）。

A、0.5元/斤B、0.8元/斤

C、1.0元/斤D、1.2元/斤

25、除增值税专用发票以外的发票由（B）指定的企业印制。

A、国家税务总局

B、省、自治区、直辖市税务机关

C、市、地级税务机关

D、县、市级税务机关

26、如果车辆来源为“新车征税”时，[计税金额]根据（D）。

A、申报计税价格

B、最低计税价格

C、“申报计税价格”和“最低计税价格”二者孰低原则确定

D、“申报计税价格”和“最低计税价格”二者孰高原则确定

27、根据企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，其确认收入的实现应按照（A）。

A、合同约定的收款日期B、实际收款日期

C、发出商品的日期D、销售实现的日期

28、小规模纳税人的征收率为（D）。

A、6%B、5%

C、4%D、3%

29、个体户李某于2014年1月开始营业，2014年4月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（A）。

A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

B、对其以偷税论处

C、追缴税款、滞纳金

30、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚

B、责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处10000元以下罚款

D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

31、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供纳税人的（A）。

A、欠税情况B、资金情况

C、财务报表D、销售情况

32、根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额称为（A）。

A、亏损B、损失

C、应纳税所得额D、利润

33、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立（A），记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。

A、《涉税事项受理登记簿》

B、《税务文书领取通知书》

C、《税务文书传递卡》

D、《统一收款收据》

34、如果纳税人在每年12月份至次年（C）之间来办理迁移注销，还需申报所得税年报。

A、3月31日B、4月30日

C、5月31日D、6月30日

35、大厅窗口操作人员登陆TAIS2.0操作平台，办理《外出经营活动税收管理证明》的核销，操作路径的正确顺序为（C）。

①税收证明②报验登记③全程服务受理岗④外出经营活动税收管理证明核销

A、①②③④B、③②①④

C、③①②④D、③①④②

36、美国某企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得应按（A）的税率征收企业所得税。

A、10%B、20%

C、15%D、25%

37、在注销税务登记中，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，下列哪个是可以当场办结的（C）。

A、个人独资企业

B、一人有限责任公司

C、定期定额征收的个体工商户

D、核定征收的个体工商户

38、办理申请延期申报的期限必须（B）规定申报的期限。

A、早于B、晚于

C、等于D、不一定

39、对于增值税一般纳税人首次领购增值税发票的，需进行防伪税控（A）的审批和防伪税控的初始发行，然后进行专用发票票种的核定和发票发售。

A、最高开票限额B、最高开票数量

C、最低开票限额D、最低开票数量

40、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A）。

A、无担保债权B、抵押权

C、质权D、留置权

二、多选题

1、纳税服务的基本形式（ABCD）。

A、12366纳税服务热线

B、国税网站服务

C、上门服务

D、法律救济

2、税务机关和税务人员在办税过程应做到（ABCD）

A、规范B、便捷

C、高效D、文明

3、下列属于税务人员工作纪律的有（ABC）。

A、保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私

B、严格遵守考勤和请销假制度

C、不擅离职守、串岗聊天，不嬉笑打闹、大声喧哗，不用电话或手机聊天

D、对外服务期间，不看《税收相关法律》

4、全程服务是指税务机关受理纳税人的涉税审批事项，应当按照下列哪些要求办理（ABC）。

A、窗口受理

B、内部流转

C、限时办结

D、窗口收件

5、纳税人初次领购发票，主管国税机关应根据其产品类型、生产经营规模、单位价值等情况进行发票票种核定，具体内容包括（ABCD）。

A、发票种类

B、纳税最高持票数量

C、每月最高购票数量

D、每次购票最高数量

6、发票首次领购时，纳税人应提供的资料有（ACD）。

A、《纳税人领购发票票种核定申请表》（主表2份）

B、《税务登记证》正、副本

C、经办人的身份证明

D、发票专用章印模

7、企业利用（AC）购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额。

企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。

A、自筹资金

B、财政拨款

C、银行贷款

D、民间借贷

8、办税服务厅突发事件可分为哪几类（ACD）。

A、办税秩序类

B、业务疑问类

C、系统故障类

D、其他类

9、下列属于纳税人义务的有（BC）。

A、索取有关税收凭证

B、按照规定安装、使用税控装置

C、财务会计制度和会计核算软件备案

D、委托税务代理

10、纳税人在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的，应在《中国税务报》或省内市级以上公开发行的报刊上刊登遗失声明后，填写《换（补）车辆购置税完税证明申请表》，携带下列资料到车辆购置税办税窗口申请换、补完税证明（BCD）。

A、车辆合格证明原件及复印件

B、刊登遗失声明的报纸原件

C、单位提供《组织机构代码证》复印件，个人提供身份证复印件

D、《机动车行驶证》或《机动车登记证书》复印件