注会大纲税法.docx

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注会大纲税法

2009年注册会计师（新制度）专业阶段考试大纲——《税法》

2009-4-158:

28　中国注册会计师协会　【大中小】【打印】

　　税法

　　一、测试目标

　　本科目主要测试考生的下列能力：

　　1．熟悉税法与税制相关的基本原理；

　　2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

　　7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

　　8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；

　　9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　二、测试内容与能力等级

测试内容

能力等级

（一）税法概论

1.税法概念

（1）税收和税法的定义

（2）税收法律关系

（3）税法分类

（4）税法作用

2．税法构成要素

3．税法的地位及与其他法律的关系

（1）税法的地位

（2）税法与其他法律的关系

4．我国税收的立法原则

5．我国税收立法、税法调整实施

（1）税法的制定

（2）税法的实施

6．我国现行税法体系

（1）我国现行税法体系的内容

（2）我国税收制度的沿革

7．我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念

（2）税收立法权的划分

（3）税收执法权的划分

（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

（二）增值税法

1．增值税基本原理

（1）增值税概念

（2）增值税的特点

（3）增值税的类型

（4）增值税的计税方法

（5）增值税的作用

2.征税范围及纳税义务人

（1）征税范围的一般规定

（2）征税范围的特殊规定

（3）纳税义务人和扣缴义务人

3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（1）一般纳税人的认定及管理

（2）小规模纳税人的认定及管理

（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

4．税率与征收率

（1）基本税率

（2）低税率

（3）零税率

（4）征收率

5．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

6．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

7．特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务

（4）电力产品应纳增值税的计算和管理

（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理

8．进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

（2）进口货物的适用税率

（3）进口货物应纳税额的计算

（4）进口货物的税收管理

9．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物退（免）税的适用范围

（3）出口货物的退税率

（4）出口货物应退税额的计算

（5）旧设备的出口退（免）税处理

（6）出口卷烟免税的税收管理办法

（7）出口货物退（免）税管理

10．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

11．增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票的联次

（2）专用发票的开票限额

（3）专用发票领购使用范围

（4）专用发票开具范围

（5）专用发票开具要求

（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

（8）加强增值税专用发票的管理

（三）消费税法

1．消费税基本原理

（1）消费税概念

（2）消费税的发展

（3）各国消费税的一般做法

（4）消费税计税方法

（5）我国消费税的特点

（6）消费税的作用

2．纳税义务人

3．征税范围

（1）生产应税消费品

（2）委托加工应税消费品

（3）进口应税消费品

（4）零售应税消费品

4．税目与税率

（1）税目

（2）税率

5．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）复合计征

（4）计税依据的特殊规定

6．应纳税额的计算

（1）生产销售环节应纳消费税的计算

（2）委托加工环节应纳消费税的计算

（3）进口环节应纳消费税的计算

（4）已纳消费税扣除的计算

（5）税额减征的计算

7．出口应税消费品退（免）税

（1）出口退税率的规定

（2）出口应税消费品退（免）税政策

（3）出口应税消费品退税额的计算

（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理

8．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（四）营业税法

1．营业税基本原理

（1）营业税概念

（2）营业税的发展

（3）各国营业税制度一般规定

（4）营业税计税方法

（5）营业税的作用

2.纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

3．税目与税率

（1）税目

（2）税率

4．计税依据

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

5．应纳税额的计算

6．几种特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税目的应税行为

（2）混合销售行为

（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

（4）营业税与增值税征税范围的划分

7．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

8．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（五）城市维护建设税法

1．城市维护建设税基本原理

2．纳税义务人

3．税率

4．计税依据

5．应纳税额的计算

6．税收优惠

7．征收管理

（1）纳税环节

（3）纳税期限

（2）纳税地点

（4）纳税申报

附：

教育费附加的有关规定

（六）关税法

1．关税基本原理

（1）关税概念

（2）关税的发展

（3）关税分类和关税政策

（4）关税计税方法

（5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判

（6）关税的作用

2.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

2．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则商品分类目录

（3）税则归类

（4）税率及运用

3．原产地规定

（1）全部产地生产标准

（2）实质性加工标准

（3）其他

4．关税完税价格

（1）一般进口货物的完税价格

（2）特殊进口货物的完税价格

（3）出口货物的完税价格

（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

（5）完税价格的审定

5．应纳税额的计算

（1）从价税应纳税额的计算

（2）从量税应纳税额的计算

（3）复合税应纳税额的计算

（4）滑准税应纳税额的计算

6．税收优惠

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

7．行李和邮递物品进口税

8．征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

（七）资源税法

1．资源税基本原理

（1）资源税概念

（2）资源税征收的理论依据

（3）资源税的发展

（4）各国资源税的一般规定

（5）资源税计税方法

（6）资源税的作用

2.纳税义务人

3．税目、单位税额

（1）税目、税额

（2）扣缴义务人适用的税额

4．课税数量

（1）确定资源税课税数量的基本办法

（2）特殊情况课税数量的确定方法

5．应纳税额的计算

6．税收优惠

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

7．征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（八）土地增值税法

1．土地增值税基本原理

2．纳税义务人

3．征税范围

（1）征税范围

（2）征税范围的界定

（3）若干具体情况的判断

4．税率

5．应税收入与扣除项目的确定

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目的确定

6．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

7．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）个人转让房地产的税收优惠

8．征收管理

（1）土地增值税的征收管理

（2）房地产开发企业土地增值税清算

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

1.房产税法

（1）房产税基本原理

（2）纳税义务人与征税对象

（3）征税范围

（4）计税依据与税率

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

2．城镇土地使用税法

（1）城镇土地使用税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

3．耕地占用税法

（1）耕地占用税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

（十）车辆购置税和车船税法

1.车辆购置税法

（1）车辆购置税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税对象与征税范围

（4）税率与计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

2.车船税法

（1）车船税基本原理

（2）纳税义务人

（3）征税范围

（4）税目与税率

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

（十一）印花税和契税法

1．印花税法

（1）印花税基本原理

（2）纳税义务人

（3）税目与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2．契税法

（1）契税基本原理

（2）征税对象

（3）纳税义务人与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

（2）企业所得税的计税原理

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

（4）我国企业所得税的制度演变

（5）企业所得税的作用

2.纳税义务人与征税对象

（1）纳税义务人

（2）征税对象

3．税率

4．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

5．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

6．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）其他有关行业优惠

（12）其他优惠

8．源泉扣缴

（1）扣缴义务

（2）扣缴方法

9．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

（2）个人所得税的发展

（3）个人所得税的计税原理

（4）个人所得税征收模式

（5）个人所得税的作用

2．纳税义务人

（1）居民纳税义务人

（2）非居民纳税义务人

3．所得来源的确定

4．应税所得项目

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（4）劳务报酬所得

（5）稿酬所得

（6）特许权使用费所得

（7）利息、股息、红利所得

（8）财产租赁所得

（9）财产转让所得

（10）偶然所得

（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

5．税率

（1）工资、薪金所得适用税率

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率

（3）稿酬所得适用税率

（4）劳务报酬所得适用税率

（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

6．应纳税所得额的确定

（1）费用减除标准

（2）附加减除费用适用的范围和标准

（3）每次收入的确定

（4）应纳税所得额的其他规定

7．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

8．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

（3）暂免征收个人所得税的优惠

（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠

（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

9．境外所得的税额扣除

10．征收管理

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（3）核定征收

（4）个人所得税的管理

（十四）国际税收协定

1．国际重复征税及其产生

（1）国际重复征税的概念

（2）国际重复征税的产生

（3）国际重复征税的经济影响

2．国际重复征税消除的主要方法

（1）免税法

（2）抵免法

3．国际避税与反避税

（1）国际避税和国际避税地的产生

（2）国际反避税的措施

4．国际税收协定

（1）国际税收协定的产生和发展

（2）两个国际税收协定范本

（3）国际税收协定的目标和主要内容

（4）我国参与或签订的国际税收协定

（十五）税收征收管理法

1．税收征收管理法概述

（1）税收征收管理法的立法目的

（2）税收征收管理法的适用范围

（3）税收征收管理法的遵守主体

（4）税收征收管理法权利和义务的设定

2．税务管理

（1）税务登记管理

（2）账簿、凭证管理

（3）纳税申报管理

3．税款征收

（1）税款征收的原则

（2）税款征收的方式

（3）税款征收制度

4．税务检查

（1）税务检查的形式和方法

（2）税务检查的职责

5．法律责任

（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

（4）对偷税的认定及其法律责任

（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

（6）逃避追缴欠税的法律责任

（7）骗取出口退税的法律责任

（8）抗税的法律责任

（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

（12）非法印制发票的法律责任

（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

（16）不移送的法律责任

（17）税务人员不依法行政的法律责任

（18）渎职行为的法律责任

（19）不按规定征收税款的法律责任

（20）违反税务代理的法律责任

6．纳税评估管理办法

（1）纳税评估指标

（2）纳税评估对象

（3）纳税评估方法

（4）评估结果处理

（5）评估工作管理

（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

7．纳税担保试行办法

（1）纳税保证

（2）纳税抵押

（3）纳税质押

（4）法律责任

（十六）税务行政法制

1．税务行政处罚

（1）税务行政处罚的原则

（2）税务行政处罚的设定和种类

（3）税务行政处罚的主体与管辖

（4）税务行政处罚的简易程序

（5）税务行政处罚的一般程序

（6）税务行政处罚的执行

2．税务行政复议

（1）税务行政复议的概念和特点

（2）税务行政复议的受案范围

（3）税务行政复议管辖

（4）税务行政复议申请

（5）税务行政复议的受理

（6）证据

（7）税务行政复议决定

3．税务行政诉讼

（1）税务行政诉讼的概念

（2）税务行政诉讼的原则

（3）税务行政诉讼的管辖

（4）税务行政诉讼的受案范围

（5）税务行政诉讼的起诉和受理

（6）税务行政诉讼的审理和判决

（十七）税务代理

1．税务代理的一般理论

（1）税务代理的概念

（2）税务代理制度的产生和发展

（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用

（4）税务代理的范围和法律关系

2．企业涉税基础工作的代理

（1）企业税务登记代理

（2）发票领购代理

（3）建账记账代理

３．主要税种申报的代理

（1）增值税代理申报

（2）消费税代理申报

（3）营业税代理申报

（4）企业所得税代理申报

（5）个人所得税代理申报

４．其他税务代理业务

（1）减免税政策申请代理

（2）涉税文书填报代理

（3）税务行政复议代理

（十八）税务咨询和税务筹划

1．税务咨询

（1）税务咨询的概念

（2）税务咨询的业务流程

（3）税务咨询的技术要点和操作规范

2．税务筹划

（1）税务筹划的概念

（2）税务筹划基本方法

3．税务咨询和税务筹划的风险控制

（1）税务咨询和税务筹划的职业风险

（2）税务咨询和税务筹划的风险控制

　　三、参考法规

（一）税法概论

　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

　　1996年1月24日国办发［1996］4号

　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

　　1996年3月1日国税发［1996］037号

　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知

　　2002年1月16日国税发［2002］8号

　　4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

　　2005年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

　　5.国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录（第二批）的通知

　　2008年1月17日国税发［2008］8号

（二）增值税法

　　1.增值税若干具体问题的规定

　　1993年12月28日国税发［1993］154号

　　2.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复

　　1994年3月28日国税函发［1994］087号

　　3.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知

　　1994年3月15日国税发［

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