金融企业财务规则.docx

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金融企业财务规则

1.下列哪项不是金融行业的特点（D）。

A.欠债率高，财务风险高B.系统风险一旦暴发必需由政府出手救助

C.资产风险高D.风险不具有外溢性，个体风险可不能引发系统风险

2.金融企业发生分立、归并、设立分支机构，和要紧工商记录事项发生变更时，在依法完成工商变更记录后（D）天内，向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。

3.成立预备金制度的首要目的是保证银行的资金（B）和现金兑付能力。

A.安全性B.流动性C.谨慎性D.收益性

4.《金融企业财务规则》与以前的财务制度相较有许多特点，其中较为突出的是丰硕并强调了财务风险治理的内容，要求金融企业成立健全包括识别、计量、监测和操纵等内容的（A），将风险防范的关口前移。

A.风险操纵体系B.财务预测体系C.风险评判体系D.财务监控体系

5.下列属于正常关联交易的是（C）。

A.为关联人世调整企业利润发生的交易B.银行发放优于正常贷款条件发放的关联人贷款

C.关联人世按公平合理的交易价钱进行商品交易D.银行向董事成员发放优惠利率贷款

6.下列对委托贷款业务表述不正确的是（B）。

A.在委托代理关系下，资金丰裕方作为委托方承担全数的贷款风险，银行等金融机构作为受托方，负责发放、监督利用并协助收回，提供一系列规范的金融服务并收取手续费，不承担任何贷款风险和责任

B.在委托代理关系下，银行作为受托方，负责发放、监督利用并协助收回，提供一系列规范的金融服务并收取手续费，银行和委托方应一起承担贷款风险和责任

C.委托贷款业务属银行代理类中间业务，具有风险低、本钱低、收益稳固和社会效益好等特点，因此深受商业银行的青睐

D.银行在与合作伙伴开展联合贷款、银团贷款，是合作金融机构可将自身贷款份额交由某银行统一发放、监管和回收，幸免企业多头开户，造成监管漏洞和贷款损

7.下列属于金融企业表外业务的是（B）。

A.委托贷款B.贷款许诺C.增扩股本金D.购买债券

8.下列属于金融企业重点监控的费用项目的是（A）。

A.会议费B.折旧费C.预备金D.资产推销费

9.金融企业实际发生的与经营业务活动无直接关系的各项支出作为（D）。

A.本钱支出B.资本性支出C.收益性支出D.营业外支出

10.金融企业提取职工教育培训经费能够依照不超过职工工资总额的（C）。

%%

11.金融企业依照有关法律、法规和政策的规定，能够对经营者、核心技术人员和核心治理人员实行与其他职工不同的薪酬方法的决议机构是（B）。

A.公司总领导会议B.股东（大）会或董事会C.员工代表大会F.公司人事部领导会议

12.工会经费依照国家规定的比例提取，拨交工会利用，应按月全数职工工资总额的（A）比率计提。

%%%

13.金融企业与职工解除劳动合同，应当依照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用之外，重组中发生的相关费用进行支付的顺序是（A）。

A.依次从未分派利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付

B.依次从盈余公积、资本公积、未分派利润、实收资本中支付

C.依次从实收资本、资本公积、盈余公积、未分派利润中支付

D.依次从未分派利润、盈余公积、实收资本、资本公积中支付

14.《金融企业财务规则》规定，下列年度利润分派的顺序正确的是（D）。

A.弥补以前年度亏损、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、提取一样（风险）预备金、向投资者分派利润

B.向投资者分派利润、弥补以前年度亏损、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、提取一样（风险）预备金

C.弥补以前年度亏损、提取一样（风险）预备金、提取任意公积金、提取法定盈余公积金、向投资者分派利润

D.弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取一样（风险）预备金、提取任意公积金、向投资者分派利润

15.下列不属于资产质量状况指标的是（C）。

A.生息资产比例B.不良资产率C.净利息收益率D.不良贷款率

16.下列金融企业财务评判指标中，表述不正确的是（B）。

A.本钱费用率=利润总额∕本钱费用总额

B.资产利润率=净利润∕平均净资产

C.固定资本比例=（固定资产净值+在建工程余额）∕净资产

D.平均流动资产总额=（年初流动资产总额+年末流动资产总额）∕2

17.《金融企业财务规则》开始实施的日期是（C）。

A.2006年1月1日B.2006年12月7日C.2007年1月1日D.2008年1月1日

18.一样预备是指金融企业依照必然比例从（D）中提取的，用于弥补尚未识别的可能损失的预备。

A.未分派利润B.利润总额C.营业费用D.净利润

19.金融企业财务治理的全然目标是实现（C）。

A.金融企业员工工资收入最大化B.金融企业投资分派最大化

C.金融企业价值最大化D.金融企业利润最大化

20.金融企业财务治理的最低目标是（A）。

A.实现持续经营B.实现企业价值的最大化C.实现股东财富的最大化D.实现本钱的最小化

21.本钱操纵信息系统又称责任会计系统，其功能是（C）、传送和报告本钱操纵所需的信息。

A.核算B.统计C.计量D.考核

22.金融企业应当于每一年年度终了依照承担的风险和损失的资产余额的必然比例提取一样预备。

一样预备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素决定，但原则上一样预备余额不低于风险资产期末余额的（D）。

‰%%

23.由全部股东组成，行使投资者的职权，也是金融企业的权利机构的是（C）。

A.职工代表大会B.董事会C.股东代表大会D.监事会

24.金融企业依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利是（C）。

A.流动资产B.或有资产C.抵债资产D.风险资产

25.金融企业发生年度亏损的，第一能够用于弥补的是（A）。

A.下一年度税前利润B.盈余公积C.下一年度的利润总额D.资本公积

26.从事银行业务的金融企业，应按规定比例向人民银行交存（B）。

A.业务风险金B.存款预备金C.备付金D.结算保证金

27.金融企业（D）的提取和利用应依照公司章程或股东大会决议。

A.向投资者分派的利润B.一样预备金C.法定盈余公积金D.任意盈余公积金

28.《金融企业财务规则》对亏损弥补的程序规定依次是（C）。

A.任意盈余公积、法定盈余公积、未分派利润B.税前利润、税后利润、资本公积

C.税前利润、税后利润、盈余公积D..实收资本、盈余公积、未分派利润

29.在资产充沛率治理方法中，实收资本、资本公积、盈余公积、未分派利润和少数股权组成的是（B）。

A.资本金总额B.核心资本C.市场风险资本D.金融企业投资总额

30.下列属于金融企业预提费用项目的是（B）。

A.业务宣传费B.工会经费C.代办手续费D.业务招待费

31.在财务治理方面，金融企业区别于非金融企业的核心内容是（D）。

A.识别风险的防范和操纵B.治理风险的防范和操纵

C.经营风险的防范和操纵D.财务风险的防范和操纵

32.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务和从事保险及其他非银行业务的比重别离最高不得超过（A）。

%，50%%，40%%，40%%，30%

33.法定盈余公积金的提取依照今年实现净利润的（B）。

%%%%

34.金融企业按规定提取的一样预备应作为（D）处置，一样预备是所有者权益的组成部份。

A.待摊费用B.营业外支出C.当期损益D.利润分派

35.贷款损失预备包括专项预备和特种预备两种，专项贷款预备的计提比例由金融企业依照贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确信，一样可参照的提取比例是（C）。

A.关注类2%、次级类10%、可疑类50%、损失类100%

B.关注类2%、次级类20%、可疑类70%、损失类100%

C.关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%

D.关注类2%、次级类10%、可疑类70%、损失类100%

36.按《商业银行法》的规定，从事银行业务的金融企业，拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过金融企业资本金总额的（A）。

%%%%

37.金融企业的税后利润主若是用于（D）和用于经营两个方面。

A.转增资本公积B.职工分派C.考核奖励D.分派投资者

38.《金融企业财务规则》规定，抵债资产收取后应尽快处置变现，以协议书生效日为抵债资产取得日，动产应自取得日（A）内予以处置。

年年C.六个月年

39.金融企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括发行股票的溢价净收入），计入（C）。

A.利润分派B.盈余公积C.资本公积D.营业外收入

40.公司制金融企业筹集权益资金，应当履行内部决策程序和必要的报批手续，从内部决策程序来讲，应报（B）。

A.董事会审议即可B.董事会决定后报请股东大会表决

C.职工代表大会审议D.行长或（主任）办公会审议即可

41.区分财务治理与会计治理的大体标志之一的是（B）。

A.财务核算的大体方式B.财务治理的大体方式C.财务监督的大体方式D.财务分析的大体方式

42.法定盈余公积金依照今年实现净利润的10%提取，可再也不提取的条件是法定盈余公积金累计达到注册资本的（D）。

%%%%

43.金融企业每一年列支本钱（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（D）。

%%%%

44.（C）要素是金融企业财务治理的重要组成内容，是财务治理主体与客体的统一，也是财务治理目标与财务职能的统一。

A.分派收益B.风险治理C.财务治理D.操纵本钱

45.金融企业财务规则》规定，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值预备。

对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，不管其本金或利息是不是已超期，均作（C）处置。

A.冲减相关资产减值预备B.当期营业本钱支出C.冲减利息收入D.当期营业外支出

46.下列属于无风险表外业务的是（A）。

A.结算业务B.金融衍生工具C.单据业务D.信用证业务

47.以下预算中，是金融企业本钱操纵的要紧方式，也是金融企业财务预算中最大体的预算的是（D）。

A.日常业务预算B.财务预算C.现金预算D.本钱预算

48.金融企业依照经营情形支付必要的佣金、手续费等支出，应当签定合同，明确支出标准和执行责任。

以下不得以现金支付的是（B）。

A.同行业其他金融企业B.个人代理人C.中央银行D.董事长

49.以前年度未分派的利润，并入今年实现净利润向投资者分派。

股分有限公司进行分派的顺序是（D）。

A.提取任意盈余公积金、支付优先股股利、支付一般股股利、转作资本（股本）

B.支付一般股股利、提取任意盈余公积金、转作资本（股本）、支付优先股股利

C.提取任意盈余公积金、支付一般股股利、转作资本（股本）、支付优先股股利

D.支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付一般股股利、转作资本（股本）

50.选择适当的风险治理策略，实现财务风险事前、事中、事后全进程治理，能够有效操纵（B）发生的可能性及其造成的损失。

A.财务治理B.财务风险C.支付风险D.交易风险

51.《商业银行法》规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付（B）的本金和利息。

A.集体存款B.个人储蓄存款C.公司结算存款D.投资者股分

52.要紧由于汇率波动的时刻差、地域差和币种和期限结构不匹配等因素造成的风险是商业银行的（C）。

A.结算风险B.折算风险C.汇率风险D.交易风险

53.法定盈余公积金转增为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前金融企业注册资本的（A）。

%%%%

54.银行在对客户外汇生意业务或之外币进行贷款、投资和随之进行的外汇兑换活动中，因汇率变更可能蒙受的损失是（C）。

A.投资风险B.经济风险C.交易风险D.折算风险

55.商业银行资本充沛率的计算应成立在充分计提贷款损失预备等各项损失预备的基础之上，若是商业银行贷款损失预备和（B）计提不足，差额部份应从资产中扣除。

A.固定资产折旧B.其他减值预备C.存款保证金D.存款预备金

56.从内容上看，《金融企业财务规则》明确了财政部门的（C）、金融企业投资者和经营者的财务治理职权

A.财务治理理念B.财务治理方式C.财务监管职责D.财务操纵职责

57.关联交易应当别离关联方和交易类型予以披露。

金融企业与关联方发生关联交易的，应当在（D）中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

A.财务报告B.财务分析C.金融企业工作报告D.会计报表附注

58.下列哪一项资产能够用于抵偿债务的（B）。

A.已确信要被征用的土地利用权

B.经有审批权限的人民政府批准并在确信抵债金额时扣除按规定应补交的土地出让金及相关税费的土地利用权

C.贮存、保管期限很短的资产

D.法律规定的禁止流通物

59.金融企业除国家规定的专用账户外，每一个独立核算单位分币种能设立（C）个费用存款专户。

依照需要

A.三B.二C.一

60.金融企业应依照权责发生制和本钱与收入配匹原则，结合具体情形确信待摊和预提的费用。

待摊费用的摊销期限一样不得超过（D）。

A.五年B.三年C.二年D.一年

61.金融企业的本钱核算，应当以季（月）、年为计算期，同一计算期内，核算本钱和营业收入的起止日期、（B）应当一致。

A.计算方式B.计算范围和口径C.计算口径D.计算范围

62.下列不属于资产质量状况指标的是（D）。

A.生息资产比例B.不良贷款率C.不良资产率D.净利息收益率

1.资本性支出是指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益。

（×）

2.金融企业财务治理目标目前的大体取向仍是企业价值最大化，包括企业投资者财富最大化和企业社会价值最大化。

（√）

3.金融企业技术研发和实施科技功效产业所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行治理。

（√）

4.对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，不管其本金或利息是不是已超期，均作冲减利息收入处置。

（√）

5.金融企业应当依照内部财务治理制度规定，按期清查核实各类固定资产，落实利用和治理责任。

（√）

6.关联交易确实是金融企业的控股股东、董事、经营者、监事、高级治理人员等关联方，利用对金融企业的实际操纵权，促使金融企业与关联方本身或直接或间接操纵的其他金融企业进行的交易。

（√）

7.金融企业的本钱核算，不需区分本期本钱与下期本钱的界限、本钱支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。

（×）

8.金融企业为其投资者或实际操纵人提供担保的，应当由董事会决议。

（×）

9.金融企业发生关联交易，必需履行规定的程序，并执照规定操纵总量和规模，遵循公布、公平、公正的原则，确信并及时结算资源、劳务或义务的价款，当企业发生财务困难时，能够利用关联交易操纵交易利润、逃避税收。

（×）

10.金融企业筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，经董事会同意能够以任何方式抽走。

（×）

11.坏账预备的计提范围为寄存同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。

（√）

12.政府是金融市场的治理者、监督者，同时也是系统性风险的最终承担者。

（√）

13.财务治理的大体方式包括计划、预测、打算、预算、操纵、监督、考核、评判和分析等,这是区分财务治理与会计治理的大体标志之一。

（√）

14.财务风险治理的监控系统是按必然的指标体系，分析金融企业财务活动和财务治理环境，对潜在的财务风险进行预测，并在发觉财务风险信号后提示决策者及时采取防范和化解方法。

（×）

15.坏账预备是指金融企业对各项应收款项估量可能产生的坏账损失计提的预备。

（√）

16.金融企业发生关联交易，必需履行规定的程序，并执照规定操纵总量和规模，遵循公布、公平、公正的原则，确信并及时结算资源、劳务或义务的价款，当企业发生财务困难时，能够利用关联交易操纵交易利润、逃避税收。

（×）

17.在必然条件下，表外业务能够转化为资产欠债业务，表外业务的风险同时也就转化为资产欠债表的风险。

（√）

18.金融企业应当依照风险程度对表外业务进行授权，并严格依照授权执行，禁止违规操作。

（√）

19.经采取所有可能的方法和实施必要的程序以后，银行卡透支款项5000元以下，经追索二年以上仍无法收回的透支款能够认定为呆账。

（√）

20.金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当依照内部财务治理制度规定的工作程序办理。

抵债资产不得转为自用。

因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行治理。

（√）

21.金融企业高层治理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应当从职工教育培训经费中列支，不得挤占日常的其他治理费用。

（×）

22.金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签定书面合同，但金融企业能够依照市场利率的波动情形，提高或变相提高利率和付费标准，并应适时合理调整欠债结构，降低筹资本钱。

（×）

23.金融企业今年实现的利润（减弥补亏损，下同），应当依照提取法定盈余公积金、提取一样（风险）预备金、向投资者分派利润的顺序进行分派。

（×）

24.资本充沛率、偿付能力充沛率、净资本欠债率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分派利润。

（√）

25.金融企业在审计年度之内，若是实施了金融企业的重组，需要进行整体资产评估或财务咨询的，能够将年度财务会计报告审计业务委托给执行资产评估或财务咨询业务的同一家会计师事务所，或相同出资人的会计师事务所。

（×）

26.《金融企业财务规则》规定资本充沛率未达到有关法律、行政法规规定标准的，不得向投资者分派利润。

（√）

27.资本充沛率、偿付能力充沛率、净资本欠债率几项指标是衡量一个金融企业承担风险能力的综合指标。

（√）

28.从事金融企业财务治理工作人员必需是熟悉会计知识、财务知识的专业人员。

并至少具有会计从业资格。

（√）

29.财务监督也是金融企业财务活动有效开展的制度保障。

由于财务监督要紧借助于会计核算资料，因此，财务监督往往是和会计监督结合在一路进行的。

（√）

30.金融企业必需依照资产的风险程度及时、足额提取呆账预备，呆账预备提取不足的，不得进行税后利润分派。

（√）

31.会计治理贯穿于财务治理始终，着眼于提升企业的经营治理水平，会计准则与财务规则应是并行不悖、彼此增进、互为补充的。

（√）

32.已交付利用而未办理完工决算的在建工程项目，不该列入固定资产治理。

（×）

33.财务制度是通过企业经济活动的操纵、计量、评判和分析，规范和约束企业的理财行为，从而操纵企业的财务风险，并形成企业绩效评判的基础和全然依据。

（×）

34.金融企业通过自创、购买、同意投资等方式取得无形资产，应当依法明确权属，落实经营和治理责任。

（√）

35.金融企业的本钱费用支出应当依照国家规定纳入账内核算，但经董事会批准能够在昔时进行调整。

（×）

36.资本公积作为一种资本储蓄，只能依照法定程序转增资本，而不得作为投资利润或股利进行分派。

（√）

37.资产减值预备应以原币计提，即人民币资产和外币资产均应以人民币计提，并别离核算和反映。

（×）

38.金融企业经营者不能够提请聘用或解聘财务负责人。

（×）

39.金融企业应当依照内部财务治理制度规定，按期清查核实各类固定资产，落实利用和治理责任。

（√）

40.从事银行业务的，应当于每一年年关依照承担风险和损失的资产余额的必然比例提取一样预备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当依照国家有关规定从今年实现净利润中提取风险预备金，用于补偿风险损失。

（√）

41.金融企业依照规定能够向其控股的企业委派或推荐财务总监。

（√）

42.财务治理是对企业经济活动的确认、计量、记录、和报告；会计治理是通过对企业经济活动的计划、预测、打算、预算、操纵、监督、考核、评判和分析。

（×）

43.人民银行《关于商业银行开办委托贷款业务有关问题的通知》中明确规定，银行开办委托贷款业务，只收手续费，不承担任何形式的贷款风险责任。

（√）

44.金融企业技术研发和实施科技功效产业所需经费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行治理。

（√）

45.金融企业收取、保管和处置抵债资产，应当依照内部财务治理制度规定的工作程序办理。

抵债资产不得转为自用。

因客观条件需要转为自用的，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行治理。

（√）

46.金融企业提供除主营担保业务范围之外的担保，应当由高管层集体商议决定。

（×）

47.资本充沛率、偿付能力充沛率、净资本欠债率几项指标是衡量一个金融企业承担风险能力的综合指标。

（√）

48.存款预备金是银行为保证客户提取存款和贷款资金需要而预备的寄存中央银行的款项。

（×）

49.处置抵债资产应当依照公布、透明、有效的原则进行公布拍卖处置，处置价值能够由金融机构自行评估。

（×）

50.抵债资产净值是指抵债资产重置余额扣除抵债资产减值预备后的净额。

（×）

51.金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签定书面合同，但金融企业能够依照市场利率的波动情形，提高或变相提高利率和付费标准，并应适时合理调整欠债结构，降低筹资本钱。

（×）

52.权益资金即权益资本，金融企业能够无穷期地占用投资者的出资，投资者只能以利润分派、转让股权等法定形式取得投资回报。

（√）

53.《金融企业财务规则》规定，取消了业务宣传费、业务招待费按业务收入必然比例计提或列支的规定，改成按规定据实列支，不得预提。

（√）

54.企业购买并实际利用符合规定的环境爱惜专用设备的，该专用设备的投资额的10%能够从企业昔时的应纳税额中抵免；昔时不足抵免的，能够在以后年度结转抵免。

（×）

55.《金融企业财务规则》规定，金融企业不承担风险的委托贷款等资产，也应按规定计提减值预备。

（×）56.已核销的资产损失，以后又收回的，应冲减贷款损失预备（×）