南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业.docx
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南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
.课税对象的数量变化
.课税对象价格变化
.课税对象的种类差别
.课税对象的计算单位
正确答案：
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2 分
2. 下列不征消费税的货物是（）
.汽车轮胎
.化妆品
.木地板
.香皂
正确答案：
满分：
2 分
3. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
.33%
.25%
.15%
.30%
正确答案：
满分：
2 分
4. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
.7640元
.3360元
.3866元
.9200元
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满分：
2 分
5. 税收筹划的特征为事前性、（）和动态性
.强制性
.合法性
.无偿性
.永久性
正确答案：
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2 分
6. 下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
.建筑业
.交通运输业
.邮电通讯业
.商业
正确答案：
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2 分
7. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
.社会团体
.私营体业
.外国企业
.以上全是
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2 分
8. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
.6533.3元
.6523.2元
.6534元
.6532.3元
正确答案：
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2 分
9. 下列（）不是税收筹划的客观原因
.纳税人千方百计钻法律空子
.国家间税收管理辖的的差别
.国家间税收制度的差别
.外汇管制与住所的影响
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2 分
10. 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成
.自然人
.单位和个人
.自然人和法人
.企业、组织和个人
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2 分
11. 下列（）不是我国纳税人的义务
.依法办税务登记
.接受账簿、凭证管理
.按时纳税
.向税务机关提供每一项技术决窍
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2 分
12. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
.所有权转移的当天
.收到预收款的当天
.收到全部价款的当天
.所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案：
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2 分
13. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
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2 分
14. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款
.当期购进数
.当期领用数
.期初库存数
.上期结存数
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满分：
2 分
15. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
.14450
.8500
.76500
.11050
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2 分
16. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
.发表论文取得的报酬.提供著作的版权而取得的报酬
.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
.出租房屋取得的收入
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2 分
17. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
.千份之五
.万分之五
.千份之二
.千份之三
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2 分
18. 下列（）不是纳税人的权利
.索取完税凭证权
.多缴税款申请退还权
.与税务机关协商应缴税款的权利
.委托税务代理权
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2 分
19. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
.1.47
.2.45
.2.55
.1.49
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2 分
20. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
.个人连续取得演出收入
.财产转让所得
.个人转包转租取得的所得
.投资的股息所得
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2 分
21. 按征税对象的性质分类，增值税属于（）
.对行为课税的税种
.对流转额课税的税种
.对所得课税的税种
.对财产课税的税种
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2 分
22. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
.托儿所的养育服务
.私立医院提供的医疗服务
.某考试培训公司的培训服务
.个人转让著作权，免征营业税
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2 分
23. 税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志
.纳税人
.税目
.纳税环节
.征税对象
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2 分
24. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理
.分散风险
.货币的时间价值
.多样化
.权衡理论
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2 分
25. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
.265.125万
.262.5万
.261.50万
.264.125万
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2 分
26. 抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
.四年
.五年
.七年
.十年
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2 分
27. 下列货物应当缴纳消费税的有（）
.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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2 分
28. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
.3.5
.3.34
.5.49
.4.3
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2 分
29. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
.全部价款
.全部价款和价外费用
.全部价款和预付款
.全部价款和代垫款项
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2 分
30. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
.境内提供出国咨询劳务
.境内保险机构为出口货物提供保险
.境外保险机构为境内物品提供保险
.境内企业境内组织旅客出境游
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2 分
31. 营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）
.从高适用税率
.从低适用税率
.适用平均税率
.适用增值税税率
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2 分
32. 单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
.单位转让技术取得收入
.销售自建不动产取得收入
.个人取得偶然所得
.销售免税货物
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2 分
33. 应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
.国家税务总局
.国务院
.财政部
.省、自治区、直辖市税务局
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2 分
34. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
.3
.4
.5
.10
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2 分
35. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
.199285.71元
.107307.69元
.7714.29元
.7152元
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2 分
36. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
.所有
.特定
.大多数
.少数
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37. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）
.建筑物转让所得
.土地使用权转让所得
.机器设备转让所得
.股票转让所得
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2 分
38. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
.全部价款
.全部价款和价外费用
.全部价款和预付款
.全部价款和代垫款项
正确答案：
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2 分
39. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
.7
.9
.4
.6.15
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2 分
40. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
.9520
.10245.28
.12536.20
.11252.20
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2 分
41. 下列各项中属于劳务报酬所得是（）
.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
.撰写专著并署名为作者所取得的收入
.提供机器设备租赁取得的收入
.提供中介服务取得收入
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2 分
42. 按规定可以免征增值税的是（）
.古旧图书
.销售钢材
.销售农产品
.出口货物
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2 分
43. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
.经济
.国家安全
.卫生
.教育
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2 分
44. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施
.增加
.返还
.提前征收
.减征
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2 分
45. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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2 分
46. 纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
.全部营业额
.成本与费用
.营业利润
.收入总额
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2 分
47. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
.公平权
.公民权
.民事权
.自保权
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2 分
48. 下列属于地方税的税种是（）
.关税
.消费税
.增值税
.房产税
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2 分
49. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元
.5840
.9040
.10000
.10500
正确答案：
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2 分
50. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
.13%
.10%
.6%
.3%
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