财务管理制度精编新编.docx

财务管理制度精编新编.docx

《财务管理制度精编新编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度精编新编.docx（39页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度精编新编

第三篇财务部

第一章概述

财务部在酒店的经营活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向总经理提供经营决策所需资料。

财务部在酒店的经营管理中起着财务的计划管理，会计核算管理，资产管理，家具用具设备管理，物料用品管理，费用成本管理，利润管理，商品原料和物资管理，仓库物资管理的重要作用。

通过上述管理职能的发挥，使酒店的经营业绩获得更大的经济效益，从而促进企业的不断向前发展。

第二章组织结构及岗位设置（附图）

第三章财务部各级人员岗位职责

一、财务部经理

1、管理层级关系

直接上级：

总经理、分管副总经理

直接下级：

日审主管、成本主管、采购主管

2、岗位职责：

（1）根据国家有关财务制度的规定，结合酒店自身特点，制定和完善财务制度；

（2）根据酒店经营计划负责组织编制财务预算，为总经理决策提供财务专业方面的合理性建议；

（3）负责编制财务收支计划，加强资金的计划管理，监督检查计划的执行情况；

（4）负责组织管理酒店流动资金，审核、平衡、汇总各部门报送的用款计划，负责组织酒店债权、债务的清理工作。

监督资金的合理使用，充分发挥资金效益；

（5）负责组织管理酒店的固定资产，建立完整的固定资产帐目，配合有关部门加强物资管理，建立和完善有关制度。

组织每年度的财产清理工作；

（6）认真贯彻执行各项财务制度和财经纪律，指导有关部门遵守国家财务规定，协助各部门做好增收节支、开源节流工作；

（7）协调部门内部及其他部门以及与财政、税务、金融、保险等部门的关系，为实现酒店经营管理目标服务；

（8）组织所属部门人员编制各项财务报表。

二、日审主管

1、直接上级：

财务部经理

2、直接下级：

前厅收银领班、餐厅收银领班、日审员、夜审员

3、岗位职责：

（1）受本部门经理委托，负责管理日常事务，负责本部门员工排班、考勤、考核工作，负责安全、防火、卫生工作的检查督导；

（2）负责酒店营业收入报告的审核，有效地控制酒店的营业收入及最低的坏帐损失；

（3）审核并签章收入核算会计的日记和明细帐和、凭证。

（4）审核收入，核算会计编制的每日营业收入报告，并按规定的报告时即时向酒店有关部门管理人员报告。

（5）负责应收帐帐项分析，定期报告应收帐帐页余额，处理资金结算工作中出现的疑难问题。

（6）负责住店客人与酒店签定的协议、合同的存档工作，并监督协议、合同的执行情况，如发生违反协议的现象，及时向财务经理报告，并提出解决问题的建议。

（7）督导本组员工工作效率和工作质量，考评员工工作表现。

（8）负责本组员工的业务培训工作，提高员工素质。

（9）负责酒店收银员的行政管理工作。

及时发现收银员的问题及时处理，收银员发生的重大问题及时向财务经理报告。

（10）完成成财务部负责人安排的其它工作。

三、成本主管

1、直接上级：

财务部经理

2、直接下级：

成本核算员、应收款人员、应付款人员、总出纳、仓库保管员、工资核算员、固定资产核算员

3、岗位职责：

（1）负责酒店饮食成本报告，控制饮食销售成本。

（2）监督和检查采购供货渠道，收货程序以及原材料质量，了解和掌握市场上原材料价格信息。

（3）负责饮食收入、成本报告的审核工作，定期写出成本分析报告，为采购、储藏和饮食管理人员决策提供参考。

（4）审核“饮食销售日报表”和“饮食营业成本表”。

（5）审核成本核算会计编制的全部会计凭证和原始凭证。

（6）向餐饮部经理和财务部提供饮食成本信息，配合厨师长随时编制出台新配方菜谱，并及时进行实施效益分析。

（7）督导和参与厨房原材料、库房饮食材料的月末盘点工作，做到帐帐相符，帐物相符，负责解决盘盈盘亏的原因分析和帐务处理。

（8）加强日常成本控制，编写饮食成本分析报告。

（9）负责督导和培训本岗位成本核算会计，考评员工工作实绩和工作质量。

（10）完成财务部负责人安排的其它工作。

四、采购主管

直接上级：

财务部经理

直接下级：

采购员

（1）合理使用人力，全面安排采购计划，保证采购工作的顺利进行。

（2）与供应商建立良好的业务关系，完成酒店采购任务。

（3）了解市场信息，比值论价，降低费用开支。

（4）查和监督进口物品的报关工作，做到手续齐全，资料齐备。

（5）解各部门物资需求及各种物资的市场供应情况，掌握财务部及采购部对各种物资采购成本就采购资金控制要求，熟悉各种物资采购计划。

（6）对各部门急用物资优先安排，并与供货单位联系。

（7）及时与申购部门联系，落实物资的规格、型号、数量，避免差错。

（8）认真核实各部门的购物计划，保证库房正常储备量，防止物资积压，对定型、常用物资按库房规定及时办理，做好总物资使用的周期性计划工作。

（9）认真履行财务制度，购进的一切货物应办理进库手续，手续办妥后，立即到财务报帐，不得拖帐、挂帐。

（10）与库房取得联系，落实当天物资实际到货的品种、规格、数量，并把好质量关。

（11）外出联系业务要详细说明去向，并告知部门经理。

（12）随时向申购部门了解所购物资的使用情况，征询使用单位对物品的质量评价。

（13）对外埠购进的大宗物品，当接到报站通知后，及时办理提货及运输手续，确保货物提前交付使用。

（14）尽量做到单据或发票随货同行交仓库员验收，如因托收或省外物资单据不能随货同行，应预先根据合同数量，通知仓库员做好收货准备。

（15）认真落实各项进货合同的数量、质量、规格和性能，把好进货关，杜绝假冒伪劣商品对酒店的损害。

五、出纳

1、直接上级：

财务部主管

2、岗位职责：

（１）负责现金收入管理，检查和清点每日各收款台交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。

（２）负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。

（３）检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小金额相符，对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。

（４）负责管理人民币，外汇券人民币备用金，掌握结算付款的管理规定。

（５）负责编制“监督每日资金日报”和“银行存款每日报告”。

（６）每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符，如出现不相符现象，应立即查找原因。

（７）在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其它袋款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符，如不符应及时让有关人员查找弄清情况，直到相符为止。

（８）将人民币、支票分别填写“送款薄”，连同“信用卡”汇总单的送款薄一起交银行办理结算转帐，对必须办理托收的外币支票、汇票，必须一一填写妥收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转帐凭证一起转给财务办公室银行出银会计。

（９）审查外汇券、现金的送款薄存根，各种支票、汇票、送款薄的存根、收据存根、汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告”原始凭证，再按人民币、外币分别汇总编制，报部总会计师审查批准、签章，然后存档。

（１０）严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账账相符，确保现金的安全。

（１1）妥善保管各种收、付款凭证和酒店“每日收入报告”，每日及时整理归档，做到有条不紊。

（１2）完成上级交办的其他任务。

六、日审

1、直接上级：

收银稽核领班

2、岗位职责：

（1）负责酒店营业收入报告的审核，有效地控制酒店的营业收入及最低限度的坏帐损失。

（2）审核并签章收入核算会计的日记帐和明细帐凭证。

（3）审核收入，核算会计编制的每日营业收入报告，并按规定的报告时间，及时向酒店有关部门管理人员报告。

（4）负责应收帐帐项分析，定期报告应收帐帐页余额，处理资金结算工作中出现的疑难问题。

（5）负责住店客人与酒店签定的协议、合同的存档工作，并监督协议、合同的执行情况，如发生违反协议的现象，及时向财务经理报告，并提出解决问题的建议。

（6）督导本组员工工作效率和工作质量，考评员工工作表现。

（7）负责本组员工的业务培训工作，提高员工素质。

（8）负责酒店收银员的行政管理工作。

及时发现收银员的问题及时处理，收银员发生的重大问题及时向财务经理报告。

（9）完成财务部负责人安排的其它工作。

（10）巡场职责：

1）核实总台昨日未结帐单，检查钟点房是否及时输入；

2）检查餐厅午餐入帐录入情况，是否及时填制点菜单、酒水单、外卖物品是否及时录入电脑；

3）到各收银点检查已使用发票，是否存在记帐联未撕情况；

4）检查督促帐单输入的及时性。

七、夜审

1、直接上级：

收银稽核领班

2、岗位职责：

（１）核查收款员送审的帐单、原始单是否准确，并核对各班的营业报表。

（２）核查各班收款员送审的转帐单据所列单位是否按有关规定或协议执行。

（３）审查前厅接待输入电脑的房价是否正确，并作出记录。

（４）审查各餐厅收款及客房输入电脑的挂帐数据与帐单是否相符，房号是否正确，以保证客人结帐时缩短时间。

（５）审核每天对外结帐的帐目和单据（包括旅行社、长包房、合约单位），数字是否

正确，各种单据是否齐全无误。

（６）每晚通过电脑做出借贷平衡表，以保证月底结算报表正确。

（７）审核各部门的营业日报表，做出当天全店营业日报表，并与次日9点前送总经理室及有关部门。

（８）对每天稽查出的待查事项和未按规定办理的内容和数据做出稽核报告，次日报送财务部经理和总经理。

（９）负责保管各部门的营业日报及附件单据。

（10）负责本工作范围的夜间治安工作。

·汇总编制营业收入日报表。

·完成上级交办的其它任务。

八、前厅收银领班

1、直接上级：

日审主管

2、直接下级：

收银员

3、岗位职责：

（1）负责收银员的业务培训和现场督导工作。

检查收银员的交班记录，保证交班时帐款清楚；

（2）负责对收银员的考核评定，每月汇总收银员考核评定情况，写出考核报告；

（3）按照《发票管理办法》管理发票，保证发票的规范使用，收到主办会计购回交来的发票，做好领入记录，按部门建立发票发放使用，结存登记簿，进行登记，月末进行发票清理盘点，汇总编制发票使用情况报告，收回整理发票存根，处理发票违规事件；

（4）负责应收挂帐单据的管理，建立详尽的三级明细帐簿，应收款余额必须每周末与主办会计核对相符，每天下班前必须完整反映前日应收款余额，包括合计和明细帐，交收款人的单据、领用发票必须登记，。

在收款人员处正在收款的单据必须追踪，对没有及时收回的单据，应及时收回，统一管理，收款人不能随便留存发票、单据；

（5）认真做好电脑AR帐的清理销帐工作，做到AR帐与手工会计帐和实际帐单三相符；

（6）负责检查、核实“临时挂帐”、“酒店帐”，追踪并记录收款情况，超过时间未收回应提出书面处理意见；

（7）负责关于收银工作文件通知的管理，认真做好相关情况的上传下达，和相关资料的保管，并提供查阅；

（8）保管员工餐菜票；

（9）开具收款收据；

（10）负责检查、核实各收银点定金数，并与会计账核对相符；

（11）完成上级交办的其它任务。

九、成本核算

1、直接上级：

会计主管

2、岗位职责：

（1）负责酒店成本核算；

（2）对酒店的经营和帐务往来进行监督和管理；

（3）督导成本控制，清点存货，核查食品原材料的采购，检查和核对食品的供应、验收、储存等情况；

（4）随时抽查各营业点供应情况；

（5）编制成本报表，进行归纳、整理，开展预测和分析，就食品和饮品的价格、销售潜力编制比较分析报告，向财务经理和总经理提供资料；

（6）审核记录食品购进价格表，核算实物及饮品的采购数量；

（7）进行饮食销售分析；

（8）与餐饮部前台和后厨经理进行业务沟通，对酒店饮食管理控制系统提出改进意见；与其商讨，在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用；

（9）完成上级交办的其它工作任务。

十、出纳

1、直接上级：

成本主管

２、岗位职责：

（１）负责现金收入管理，检查和清点每日各收款台交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。

（２）负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。

（３）检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小金额相符，对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。

（４）负责管理人民币，外汇券人民币备用金，掌握结算付款的管理规定。

（５）负责编制“监督每日资金日报”和“银行存款每日报告”。

（６）每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符，如出现不相符现象，应立即查找原因。

（７）在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其它袋款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符，如不符应及时让有关人员查找弄清情况，直到相符为止。

（８）将人民币、支票分别填写“送款薄”，连同“信用卡”汇总单的送款薄一起交银行办理结算转帐，对必须办理托收的外币支票、汇票，必须一一填写妥收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转帐凭证一起转给财务办公室银行出银会计。

（９）审查外汇券、现金的送款薄存根，各种支票、汇票、送款薄的存根、收据存根、汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告”原始凭证，再按人民币、外币分别汇总编制，报部总会计师审查批准、签章，然后存档。

（１０）严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账账相符，确保现金的安全。

（１１）妥善保管各种收、付款凭证和酒店“每日收入报告”，每日及时整理归档，做到有条不紊。

（１２）完成财务部经理安排的其它工作。

第四章财务管理制度

一、总则

第一条财务管理制度是根据《企业财务通则》和《旅游，饮食企业财务制度》的规定，结合酒店自身经营的特点和管理要求而制度的，用于规范酒店财务活动的管理办法。

第二条酒店财务部是总经理在经济管理方面的参谋和助手，在总经理领导下负责贯彻国家有关财经政策，参与酒店经营决策方案的研究与制定。

组织制定财务预算，下达落实收入，成本，费用、利润等经济考核指标，并定期检查各部门执行财务预算情况，负责酒店财务核算。

第三条酒店财务部受总经理授权，专门负责酒店财务财产管理工作，各部门必须自觉接受其监督、指导。

第四条酒店财务工作实行计划管理，各部门必须严格按照计划原则制定经营管理计划，并严格按照计划执行。

严格控制非计划性和随意性的任何作法。

第五条酒店财务部具体制定和完善酒店财务管理办法和有关财务制度，如实反映酒店财务状况和经营成果，依计算缴纳国家税收，向有关部门上报财务报表，反映、监督和控制酒店各部门经营过程中各个环节的收支情况；参与酒店经营决算，及时处理财务工作中出现的问题。

第六条酒店各部门在经营过程中，必须认真贯彻执行有关财经纪律和财务制度，认真登记财务部所要求的各项原始记录和向财务部报送原始报表，落实财务预算，检查分析财务预算执行情况，严格执行酒店的财产管理制度。

二、财务管理的基础工作

第七条本财务管理规定，是企业根据财务通则和会计准则，结合自身经营特点和管理要求而制定的，旨在建立健全合理、规范、完整的财务管理基础工作。

1、合理使用资金，加速资金周转，根据市场情况保证经营活动运转。

做到货比三家择优采购，保证货物不积压。

严格按计划采购，由物资采供部提出采购计划，经总经理批后执行。

未按计划采购保管可拒收。

不得盲目采购或购进不需要的货物或假冒伪劣产品。

同时，在采购时必须取得合法原始发票，再经库管人员办理验收入库单后财务部方可办理报销。

2、建立严格货物发出、使用制度。

领物人填制三联领料单并报部门主管审批后领物，退货要办理退货手续，经有关人员同意后方可退货。

库房管理人员凭领料单按月汇总报送财务部，作为记帐依据。

建立实物分类明细帐，库管人员应详细记载调入、调出、领退等各个环节的帐务处理。

3、建立财务物资的专人管理及盘点制度，做到帐帐相符、帐物相符。

进行定期或不定期盘点、对盘盈、盘亏、毁损、报废等物资必须查明原因，由库房管理人员与经管财产物资会计共同确认后填写财产物资盘存表，财产物资报损申请表并按规定程序签批。

4、建立编制财务预算及分析制度。

对各经营部门规定每年第四季度编制下一年度收入、成本、费用、利润的预算并交财务部。

财务部汇总制定经营计划，编制酒店总的财务预算。

定期检查各部门执行预算情况，召集有关部门召开财务分析会，研究解决执行中的问题，保证总预算的完成。

5、严格控制计划外预算。

现代型企业必须加强自身工作的计划性，减少人为的随意性，对计划外预算实行严格控制。

对确实需要的但又未在计划中的项目，必须严格执行逐级审批制度，经总经理同意方可执行。

6、建立内部稽核工作，明确稽核职责分工，对分管部门会计核算稽核人员，要求熟悉分管部门经营情况，盘存制度，成本费用开支范围及预算情况，并正确行使会计人员权利。

对凭证的填制、审核、记帐、报表及会计档案按规定程序编制和管理。

三、资金筹集的管理制度

第八条资金筹集的预测及分析制度。

资金由财务部集中管理，统一安排，计划管理。

需用资金单位必须做出年度资金需求计划，编制需用量预测及资金预算，上交财务部审核。

财务部根据实际情况分析资金成本，合理确定资金需用量，控制投放时间，选择筹资方式，合理安排自有资金和借入资金比例，报总经理审批。

第九条资本金管理制度。

对资本金进行分类管理，按照投资主体，明确划分国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

并根据合同、协议明确出资责任，实行资本金保全制度，并保障投资者权益。

第十条资本公积金管理。

根据资本公积金的来源，分别对资本溢价、法定财产重估增值、资本汇率折算差额及接受捐赠资产作为资本公积金。

按照法定程序，资本公积金可转增资本金。

第十一条负债的管理。

根据负债是否超过一年或者一个营业周期来严格划分流动负债和长期负债。

对流动负债中的各种应付款项严格登记、清理及兑付，严格成本费用管理，合理控制职工福利，应付工资及其项目支出。

流动负债按实际发生额计价。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、融资租入固定资产应付款，严格管理长期合同。

明确各种负债的归还、利息的计付及财务处理办法。

将于一年内到期偿还的长期负债，在财务报告中列为流动负债。

四、货币资金及往来结算的管理制度

第十二条现金管理制度。

在企业所拥有的各项资产中，现金具有最强的流动性，它不必经过任何改变，就可以为交媒介。

所以企业应当健全内部控制制度，以防发生意外或损失。

现金的内部控制制度包括以下几点：

1、现金管理和现金的记帐要严格分工，建立明确完善的现金事项日常会计处理程序。

2、设立以服务前台为中心的收款点，前台与各部门收款点，由财务部直接管理，收款点的主要职责权限于收款而不付款。

每日营业结束后，收款员编制营业收入日报表，连同所收支票、信用卡、现金一并交财务部，次日及时送存银行。

各收款点不得自行保管现金，必须当日交清。

3、核定库存现金限额。

除留一定额度现金供零星现金开支外，超限额现金应于当日或次日送存银行。

现金支出过程中，超过一定限额和支出，应当使用银行支票进行结算。

4、酒店采用定额备用金制。

用款单位或个人应根据需要向财务部提出书面申请，经总经理核定定额后方能领用。

对于违反规定用途支出备用金和不符合开支标准的支出，将拒绝报销。

财务部负责监督或督促及时报销，对于不需用的备用金，及时结清收回，年度终了收回定额备用金。

5、加强监督检查，经常核对检查库存现金与帐簿是否相符，严禁以“白条”抵充存现金。

财务部应对各收款点实施经常性检查和突击性抽查，防止漏单现象发生。

第十三条银行存款及其他货币资金的管理制度。

1、酒店货币的收付，除了规定可用现金以外，酒店的营业收支，费用支付，结算往来，转帐业务都必须通过银行统一办理，酒店银行存款帐户严禁借给其他单位或个人使用。

2、为了有效经营，灵活调度酒店资金，确保酒店对外信誉，出纳人员必须随时注意保持银行余额的正确性。

3、出纳人员在收付银行存款业务之前，应认真审核银行收付原始凭证是否符合现金管理制度，银行结算纪律和财经制度等规定，是否报请批准，手续是否齐备。

4、出纳人员应根据审核无误的收付凭证，逐笔及时登记银行日记帐，并做到日清月结。

5、银行存款日记帐，每月至少要同银行对帐单对一次，及时对银行未达帐进行清理，编制银行存款余额调节表，发现差错应及时查明原因，及时更正。

6、在总帐科目下，按其他货币资金的种类分设明细科目进行明细分类核算。

若要办理外埠存款等业务时，应报请总经理审批后方可办理。

第十四条外币业务管理制度。

1、按照现行规定（从旅游、饮食服务企业会计制度），对企业发生的外币现金及银行存款业务，应将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率（可采用业务发生当期期初的国家外汇牌价作为折合率）。

2、月份或季度、年度终了，酒店应将外币现金帐户余额，外币银行存款户余额，按期末国家外汇牌价折合人民币，作为外币现金、外币银行存款的期末人民币金额，调整后的外币帐户人民币金额与原帐面余额的差额部份，作为汇兑损益。

第十五条往来结算管理

1、需挂帐结算的客户，各经营部门应严格调查，信用审定，确定各客户的信用等级赊帐额度，并报总经理批准，方能执行未按此办理的部门或个人，一旦发生帐务问题，由其负责人或经办人承担责任。

2、及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成，回收及增减变化情况，月底对各往来款项的余额列出分户清单。

3、财务部应指定专人经管往来帐目，月底终了，对往来款项进行全面清进，对应收款项按其帐龄长短逐项进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。

对帐龄较长的应收款，应由经营部门有关人员负责与财务部共同催收。

对长期催收无效的情况，有关人员将承担经济责任。

第十六条坏帐损失的确认、审批及财务处理。

1、坏帐的确认应严格按照会计制度的有关规定执行。

2、在确定坏帐损失已经发生时，财务部应及时以书面报告形成具实说明其情况，报总经理审查批准后进行核销。

3、坏帐损失的财务处理方法依照稳健性原则，酒店采用直接转销法，即是在实际发生坏帐时，将坏帐损失计入期间费用，同时冲销应收帐款。

五、存货的管理制度

第十七条存货计价标准及方法。

存货应包括原材料、燃料、低值易耗品，库存商品，物料用品。

各种存货应按取得时的实际成本计价。

发出时可采用先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动平均法确定其成本。

第十八条计划内、外存货购进，收发制度。

计划内存货购进（不包括餐饮部食品和商品部、娱乐部商品），经总经理审批同意的物资采购计划，报财务部门后，由物资采供部购入，交库房管理，建立数量、金额明细帐。

计划外存货购进，必须严格控制，严格执行由总经理签批程序。

库房凭各部门填制的领料单支出存货，在领用时计入部门成本费用中。

库存商品由经营部门根据商品销售情况，编制商品采购计划，报总经理审批后执行。

第十九条低值易耗品管理制度。

1、低值易耗品摊销原则。

各部门领用低值易耗品时采用一次摊销法将其成本计入领用部门费用中，同时建立该部门低值易耗品数量帐。

2、低值易耗品报废应由使用部门填写财产、物资报损申请表，经批准交财务部核实后转销数量帐。

第二十条存货盘存制度。

采用定期清查盘点制度。

一般按月盘点，对于存货盘盈、盘亏、毁损情况，由实物负责人填定财产物资盘存表，财产物品报损申请，说明原因，经部门经理核实，报总经理批准后财务部按会计制度处理。

六、固定资产的管理制度

第二十一条固定资产标准。

1、单位价值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的财产为固定资产。

2、单位价值虽然低于规定标准，但