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应付账款分析报告

应付账款分析报告

:

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篇一:

公司企业年度财务汇总分析报告

公司企业年度财务汇总分析报告

单位:

演示单位

报告期间:

20XX年

第1页

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3.收入质量分析（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析3.收入、成本、利润的协调

分析

（二）成长性分析

1.资产增长稳定性分析

2.现金流入流出结构对比分析

2.成本费用对盈利能力的影响分析4.从投入产出角度分析盈利能力2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率2.现金收益比率（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型

第2页

一、财务状况总体评述

20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入

175,411.19万元，同比增加32.07,;实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16,;实现净利润6,370.21万元，较同期

增加21.11,。

（一）企业财务能力综合评价:

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

第3页

第4页

1.资产状况及资产变动分析

第5页

篇二:

关于企业往来账款管理混乱的调查报告

关于企业往来账款管理混乱的调查报告

调查对象

企业的往来账款管理

调查内容

往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。

是企业资产负债的组成部分。

近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。

往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。

作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。

虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。

单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。

另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。

为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。

本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。

现

将调查情况报告如下:

一、往来账款混乱中常见的问题

（1）因记账手续不全而形成挂账。

（2）不定期对账。

有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。

（3）往来账款不定期清理。

有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。

（4）对已销账的往来款管理不善。

如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊;不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。

（5）利用往来账款调节利润。

（6）利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。

（7）出租出借账户或为他人套取现金。

企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定;再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。

（8）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。

如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款;再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。

这样不便

于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。

（9）年终结账方法不科学。

个别结算账户，由于发生业务多，挂账时

间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。

二、往来账款管理混乱的主要原因有:

（1）单位财务管理和监督机制不健全，对往来款项的清理不及时。

有的事项该结算的不结算，逐年累积，事项越来越多，金额越来越大，会计人员调入调出，已弄不清其经济内容。

（2）个别单位利用往来款项隐瞒已经实现的收入或支出，将往来科目作为调节利润或净收益的工具。

利用往来账款套取现金,设“小金库”，人为地编造假账，出现许多单腿账。

（3）有些往来账款账务处理不正确，已收回的应收账款不冲减，挂到应付款账上，两头挂账，使往来账款额度加大。

（4）一些单位明知应收账款已成呆死账，应付账款已无处可付，却一直不做账务处理。

一是认为都是陈年老账，别人都没动，到我这也不能随意动，逐年往下

过，只不过废几篇账页而已。

二是想处理，但觉得报批手续太麻烦，如呆死账要有破产手续，死亡证明等等。

还有些谁也说不清，更是拿不出报批手续。

三是财政会计主管部门对往来账款检查、清理工作认识不够，各种检查对往来款项只是抄个数，很少认真分析及时清理，也从不将其作为考核指标，这也是往来款项管理

混乱的主要原因。

三、往来账款检查的内容

（1）查往来账款的真实性。

主要检查有无故意弄虚作假（采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。

（2）查往来账款的合理、合法性。

主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。

（3）查往来账款的效益性。

主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。

（4）查往来账款收入。

支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。

四、往来账款检查的方法

（1）余额核对法。

这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。

通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。

（2）户名分析法。

按合计制度规定，进行对照鉴别。

往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。

不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。

（3）经济内容分析法。

对往来账户中发生的实际经济内容进行

分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。

凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。

（4）账龄分析法。

这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。

五、解决往来账款混乱的对策

（1）完善会计规章制度。

要制定往来账款账务处理规则。

对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据;对退款账务处理，

依据红字发票副本和收款单位收、据;对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。

（2）加强财务管理和监督，严明结算纪律。

财务人员要认真履行职责，清理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使项的核算正确。

（3）银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。

（4）对往来结算资金进行管理。

在经营责任制和岗位责任制中，可将结算资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。

篇三:

财务分析报告

格力股份有限公司财务分析报告

专业:

会计

班级:

会计1235班学号:

*********姓名:

张平

报告2015年6月18日总字数:

4286

一（公司概况

二（环境和公司战略分析

三（财务状况分析

四（财务效率分析

1.盈利能力分析

2.营运能力分析

3.偿债能力分析

4.发展能力分析

五.因素分析

1.连环替代法分析

2.差额法分析

六（综合分析与评价

一（公司概况

珠海格力电器股份有限公司前身为珠海市海利冷气工程股份有限公司,1989年经珠海市工业委员会、中国人民银行珠海分行批准设立,1994年经珠海市体改委批准更名为珠海格力电器股份有限公司,1996年11月18日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）321号文批准于深圳证券交易所上市，公司领取

4400001008614号企业法人营业执照。

二（环境和战略分析

为充分利用品牌、资金、技术和人才上的优势，格力集团不断开展资本经营和对外投资。

1996年5月，格力电器兼并了江苏丹阳黄河纽士威空调器厂。

1996年11月，格力电器股票在深圳证券交易所成功上市，格力空调迎来了一个大发展时期。

1998年，格力集团在重庆万县建立重庆格力新元电子有限公司。

2001年，格力电器（重庆）有限公司成立，一期工程于2002年5月竣工投产，二期工程于2004年4月份建成，形成了年产空调300万台（套）的生产能力。

2001年6月格力电器投资2000万美元在巴西建设的空调器生产基地正式投产。

2002年5月，格力漆包线马鞍山生产基地建成投产，2002年10月，入股香港环球动力控股有限公司，格力集团坚持“以科技进步推动发展，以高新产品占领市场”的发展思路，以新产品、新技术主打市场，成功地创建了格力电器、凌达压缩机、格力罗西尼、格力磁电等一批有实力

的工业企业，2005年工业产值超过200亿元，占全市工业总产值的近七分之一。

核心企业格力电器股份有限公司已发展成为全国生产规模最大、技术实力最雄厚的大型专业化空调经营企业，被誉为“中国家电最佳上市公司”。

2004年初开始并于年内完成的工业产业整合，以家用电器为主导产品，将集团内与家电相关的企业和产品向格力电器股份有限公司集聚，格力电器成功收购集团持有的凌达压缩机、格力小家电、格力电工、格力新元等公

司的股权，使之配套完善，形成产业优势，提高核心竞争能力，抢占行业制高点。

2006年，格力空调力争销量突破1200万台套，进一步巩固世界最大的空调生产厂家的地位。

集团的工业产业将实施国际化的发展战略

三（财务状况分析（水平分析与垂直分析见附录）

1.资产负债表

该公司总资产本期增加2613500万元，增长幅度为24.30%，说明公司本年资产规模有较大幅度的增长。

其中:

流动资产本期增加1864540万元，增长幅度为21.92%，使总资产规模增长了14%。

非流动资产本期增加749030万元，增长幅度为33.32%，使总资产规模增长了6%。

可见本期资产的增加主要体现在流动资产的增长上。

该公司权益总额本期增加2613500万元，增长幅度24.30%。

说明公司权益有较大幅度的增长。

其中:

非流动负债本期增长58787.00万元，增长幅度50.84，其对权益的影响只有1%。

而流动负债本期增长1766080万元，增长幅度13%，对总资产的影响达72%。

所以本期权益的增长主要来自流动负债的增加。

包括:

应付账款的增长。

应付账款本期增加476950万元，增长幅度为

21.04%，对总资产的影响4%。

一方面，体现了企业良好的企业信誉，另一方面，能利用其他企业的资金的来增加本公司的发展用的资金。

应交税费的增长。

应交税费本期增加363539万元，增长幅度144%，对总资产的影响3%。

主要是企业利润增加，应

交的增值税大幅度增长所致。

其他流动负债的增长。

其他流动负债本期增加1517250万元，增长幅度96.37%，对资产的影响11%.主要是本期的销售返利数额大量增长所致，这是企业的销售政策的体现。

所有者权益本期增加788650万元，增长幅度28.59%，对权益的影响6%。

主要是未分配利润的增加所致。

本期未分配利润增加782330万元，增长44.52%，对权益的影响6%，而本期的股本没有变化，说明企业本期增加积累。

2.利润表

企业本期实现的净利润1093580万元，同比增加了348987万元，增长幅度46.87%，利润增长幅度较大。

其中:

营业收入增加1993300万元，增长幅度只有19.91%，但其增长数额较大。

利息收入本期增加62102.20万元，增长幅度78.24%。

手续费及佣金收入增加19.17万元，增长幅度116.18%。

主要是企业发放贷款及垫款增加带来的收益。

本期企业的营业总成本增加1717780万元，增长18.61%。

与营业收