成本分析汇报.docx
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成本分析汇报
中建七局第四建筑有限公司
建业贰号城邦项目成本分析汇报
尊敬的各位领导、各位同事：
大家好，下面，我代表四公司建业贰号城邦项目向大家就项目成本分析进行汇报，不妥之处，敬请批评指正！
一、工程概况
建业贰号城邦工程位于郑州市俭学街以南、勤工路以西、农业路以北地块内。
工程总建筑面积13万㎡，本工程建筑物南北长xxx米，东西宽xxx米，地上26~27层，建筑高度78米，工程投资概算约xx亿元。
1、工程设计
本工程结构为钢筋混凝土剪力墙结构，
2、施工难点
（1）工期紧，本工程计划工期471天；
（2）质量高，本工程底线目标为河南省“中州杯”；
3、项目成本管理风险点及盈利点
1）风险点：
①BT项目本身风险。
这类风险主要指的是合同条款履行、法律文件执行、政府诚信缺失、银行信贷等风险等。
②材料差价风险。
本工程合同结算采用郑州市信息发布价指导价格，郑州市信息发布价材料指导价格普遍偏低，实际市场价格高，材料费亏损存在风险。
2）、盈利点：
①合理的进行分包工程量测算、核算，通过竞标手段确定合理低价的优秀分包队伍，争取高的盈利点。
目前，本工程桩基分包施工、核算已完毕，盈利较为可观。
②材料节约。
本工程体量大，材料、设备一次性投入较多，现场材料节约控制是一项非常可观的直接盈利收入。
减亏增效空间较大。
③合理变更、签证。
本工程施工涉及内容多，在施工过程中合理地进行相关变更、签证，降原亏损项目通过变更、洽商变为盈利项目，提高工程的盈利点。
4、工程分包模式：
本工程主要采用专业分包和劳务清包工两种模式。
①土方工程、桩基工程采用专业分包，分包单价中包括了全部施工用人工、机械、材料（钻孔灌注桩不含钢筋、水泥搅拌桩不含水泥）。
②主体工程施工采用小清包分包模式，分包单价中包括了人工、零星辅材、小型施工极具费用。
二、工程成本分析情况及采取措施
截至xxxx年xx月xx日，建业贰号城邦工程桩基及主体工程累计完成施工产值xxxx万元，累计计划成本（目标成本）为xxxx万元（含税金），累计实际发生成本xxxx万元，总体目标成本降低额为xxxx万元，目标成本降低率为xxx%。
详见三算对比表：
其中累计实际成本中人工费xxxx万元，材料费xxxx万元，机械租赁费xxxx万元，周转料具使用费xxxx万元，现场经费xxx万元，专业分包工程xxxx万元，其他费用xxxx万元，税金xxxx万元，实现净利润xxxx万元，占当前总资产的xxx%。
1、人工费费用支出情况：
1）人工费管理情况：
2、材料成本情况：
1）总体控制
主体工程材料费合同收入共xxxx万元（不含专业分包工程），目标成本为xxxx万元，实际成本xxx万元，目标成本材料降低率xxx%，相对预算收入材料降低额xxx万元。
主体材料费占主体合同收入的xxx%（不含专业分包工程），因此材料费的控制在工程成本控制中就显得尤为重要。
采取措施：
1施工前做好材料计划、实行限额领料，做好源头控制。
本工程钢材由局集采中心负责采购，其他主要材料由公司授权，分公司组织集中采购；采购时进行市场询价，货比三家，保证质优价廉。
2根据施工进度合理安排材料进场时间，避免进场过早造成资金占用，或不合理占用施工现场，造成不必要的二次搬运。
3收料时严格清点过磅，保证材料的质量和数量。
4材料使用过程中如发现材料超用时应及时查找原因，降低材料消耗。
2）大宗材料管理（钢材）
钢材预算收入xxxx万元，目标成本xxxx万元，实际成本xxx万元，盈利xx万元，考虑到施工过程中不可避免产生料头。
钢材预算用量xxx吨，钢材实际用量为xxx吨，钢材节约xxx吨
附表
序号
钢筋型号
预算工程量（t）
实际消耗量（t）
节（+）超（-）（t）
预算收入（万元）
实际成本（万元）
节（+）超（-）万元
1
I级钢
10以内
2
I级钢
10以外
3
钢筋II级钢
4
钢筋III级钢
合计
采取措施：
①在钢材管理过程中，严格控制下料，减少料头产生。
现场专门配备了钢筋自动调直机，盘圆盘螺钢筋由机器调直并按下料长度自动截断，从理论上来说一盘钢筋只有一个料头；
②配备全自动弯矩机，钢筋弯折角度由机器自动控制，从技术上杜绝了操作失误而产生的废料，有效降低钢筋损耗。
③由于本工程异性梁多，造成主梁钢筋长料头多，项目组织专人对钢筋进行闪光对接，将对接的钢筋用在筏板马镫筋以及其他受力要求低的地方，提高钢筋利用率，节约钢筋xx吨。
3）大宗材料管理（商砼）
商品混凝土预算收入xxxx万元，目标成本xxxx万元，实际成本xxx万元。
比目标成本降低xxxx万元。
预算用量为xxxm³，实际用量xxxxm³，超xxm³。
采取措施：
①主体商混有两家厂商供货，通过合同谈判，其中一家商混供应商最终结算是以图纸工程量加xx%额损耗结算，如实际用量大于此用量则由商混供应商承担，因此我们商混实际超用为xxxxm³。
②根据现场施工需要，主体全部采用汽车泵输送混凝土，网架基础采用溜槽输送，通过现场签证，所有混凝土全部按汽车泵输送计算，泵送价格按郑州市信息发布价执行。
网架基础混凝土工程量为xxxxm³，汽车泵发布价为xx元/m³，仅此一项就创造利润xxx万元。
③施工过程是材料控制的重要环节，施工前做好检查工作，保证模板构件尺寸控制在规范允许的负差范围内，异形构件交界处及高支架模板做好加固处理、防止涨模、爆模。
④在浇筑过程中注意观察混凝土碎石粒径，如发现粒径偏小，则应及时同商混站沟通，在规范允许的范围内调大碎石粒径，因为在同等重量情况下，粒径小的混凝土体积也小，反之则体积大。
⑤在浇筑快结束时及时同商混调度沟通，确认已发出的混凝土和现场还未浇筑的混凝土，防止混凝土多发和少发，从而有效降低混凝土用量。
4）其他材料成本情况：
①碎石：
预算收入xxx元，实际成本xxx万元，盈利xx万元；砂子预算收入xxx万元，实际成本xxx万元，盈利xxx万元。
②水泥：
主体阶段水泥主要用于网架基础水泥搅拌桩施工，本工程图纸设计水泥用量xxxKg/m³，因本工程土质为粉质砂土，密度较高，土质硬度大，按图纸设计水泥用量拌合水泥浆因水泥浆稠度大水泥浆很难注入高硬度的土层，施工进度缓慢。
为保证桩基工程额顺利实施，确保工期，项目部立即做了桩基工程施工专业咨询，经计算论证在满足设计桩基受力的条件下降水泥用量调整为xxxKg/m³，目前桩基检测报告显示各项指标符合设计要求。
在满足设计桩基各项指标情况下，通过采取技术措施，降低水泥用量，水泥搅拌桩水泥预算用量xxx吨，实际用量xxx吨，节约xxx吨，创造直接利润xxx万元。
3、周转料具费用：
根据三算对比表显示周转料具预算收入为xxx万元，目标成本为xxx万元，实际成本xxx万元，共超支xxx万元（其中模板木方亏损xxx万元，钢管扣件租赁xxx万元）。
1）模板、木方：
①费用超支原因分析：
由于本工程弧形和异形构件较多，特别是看台部分，斜梁侧面为锯齿形，小弧形梁每0.8米一个错台，呈阶梯状沿斜梁向上分布，支模板时木方大多数被截成短木方使用，模板被锯成锯齿状，由于弧形看台梁是逐层向上变大，因此弧形梁模板均使用一次即报废，主体工程模板总面积xxxxm³，其中看台模板xxx㎡，占模板总量的xx%，购买看台施工模板xxx万元，根据局成本编制办法规定模板的周转次数为5次，看台模板在本工程中使用一次的摊销费用xxxx万元，因此不能正常周转造成亏损xxx万元。
②应对措施：
A、项目部在施工前，考虑到看台部分模板无法周转，在采购模板时，在满足模板承载力的情况下，选择价格较低模板，以降低成本。
对于使用过的旧木方项目部组织专人对其进行分类整理，对成色较好短木方重新胶结，目前已胶接木方xxxm³，已调拨其他项目xxxm³。
根据成色调拨单价为xxx元/m³，用胶结木方冲抵本项目成本xx万元。
B、与省、市定额站对接，编制补充定额子目，调整模板木方材料消耗量。
预计挽回损失xxx万元。
如下表所示：
看台模板定额消耗量对比表
子目名称
定额每立方砼模板料含量
实际每立方砼模板料消耗量
超出子目含量
木房单价
砼工程量
预计挽回损失
2）钢管、扣件
①亏损原因分析：
在主体施工高峰期恰逢劳务人工费大幅上涨，造成劳动力短缺，工程进度缓慢，工期延长约xx天，因此钢管、扣件及塔吊等设备租赁时间也相应延长，因工期延长增加钢管扣件租赁费用合计xxx万元，工期延长是导致租赁费亏损的主要原因。
序号
名称
单价
数量
延长时间（天）
增加费用
1
钢管
2
扣件
合计
②应对措施：
合理组织施工生产，施工完毕后尽快组织退场。
4、垂直运输及其他机械费：
预算收入xxx万元，实际成本xxx万元，盈利xxx万元。
虽然这部分利润较大，但主要是投标预算单价高于实际租赁单价，在使用过程中也尽量合理安排材料垂直运输。
5、专业分包工程成本控制情况：
本工程专业分包元算收入xxx万元，目标成本为xxx万元，实际成本为xxx万元，目标成本降低率为xxx%，盈利xxx万元，利润率为xxx%.主体专业分包项占主体预算收入的xxx%，是主要利润来源。
主要专业分包项目单价对比
序号
盈亏子目名称
单位
预算工程量
预算单价
实际发包单价
利润（万元）
1
主体结构土方开挖
M³
2
主体土方回填
M³
3
CFG桩基
M³
4
钻孔灌注桩
M³
5
水泥搅拌桩（人工机械）
M
6
斜向桩
M
现阶段已完成专业分包项目主要为桩基工程和土方工程。
在工程施工前严格按照公司制定的分包分供管理办法进行公开公平的邀请招标、评标和议标。
通过竞争，在有效控制价格的同时，择优选择综合实力强的专业分包队伍进行施工。
由于本工程与业主是按实结算，施工方案和措施是竣工结算的重要依据。
在施工前及时同技术部门结合，编制详细的施工方案，将有结算价值施工工序和技术措施在施工方案和验收资料中描述清楚。
土方运输方式和运输距离，现场塔吊布置数量，钢筋搭接方式、马凳筋布置方式等信息对造价都有加大影响。
在本工程土方专项施工方案中，明确了基坑开挖方式为反铲挖掘机坑上作业，放坡系数为xx，考虑到CFG桩基在坑内作业，需要有工作面，开挖工作面按最外侧承台外扩xx米考虑，方案通过了业主及监理单位的审批。
按施工方案计算土方开挖工程量为xxxm³，在实际施工中，开挖工作面按最外侧承台边外扩xx米左右即满足实际施工需要，实际开挖土方量为xxxm³，预算工程量比实际工程量大xxm³，预算单价每立方为xx元，此项共创造利润xx万元。
6、现场经费控制情况
现场经费预算收入xxx万元，目标成本xx万元，实际成本xx万元，现场经费降低率xx%，降低额xx万元，相对预算收入节约xx万元。
管理措施：
1）项目部严格按照公司现场经费管理办法执行，合理开支，节约日常开销；
2）对水电费加强控制：
项目部制定了生活区管理规定，对用水用电的节约起到了实质性控制。
3）质量创优和CI创优项目标的费用支出也在一定程度加大了成本管理成本支出。
4）做好资金成本控制，对集中采购的材料力争在约定时间，做好还款工作，减少资金占用费用，对项目成本的影响。
三、项目索赔工作开展情况：
1、协调好与政府机关、职能部门的关系，确保信息畅通，减少管理费用支出。
BT项目与平常我们施工的房间项目有明显区别，最重要一条就是和政府职能部门做好沟通，我们利用前期与政府合作过的经验，以项目公司为平台主动与地方主管部门监理联系，实现沟通渠道畅通。
及时向项目公司反馈信息，提前研究布置下一步的工作。
比如：
我们在钢结构考察招标过程中邀请体育局、财政局等职能部门领导参加，通过这样我们可以少走弯路，直接操作，既节约了时间也为后期的认质认价、结算评审，提供方便。
2、本项目索赔管理要点：
本工程结构特殊，施工难度大，部分措施费以目前定额子目存在亏损或难以直接界定：
1）本工程网架跨度大，安装精度高，为保证施工质量，网架工程脚手架采用满堂脚手架搭设，每边所需钢管用量2000多吨，按定额规定，仅计算施工措施费，经测算，此项费用实际发生是定额费用的2.42倍；
2）看台结构大多为弧形小梁、斜梁构件，且看台高度不尽相同，其模板支设、架料周转按现有定额计算也存在亏损。
上述事项，目前分公司、项目部正积极与业主、定额站等有关部门沟通协商、办理相关签证手续。
四、成本管理几点经验：
1、合力办理设计变更、技术洽商。
针对看台顶部外挑檐板量小、施工难度大、延误工期时间较长这一特点，项目部与业主、监理沟通取消了此部分施工，极大加快了顶层看台施工进度，此项变更直接节约工段工期5天；
2、合约管理：
合同签订后，项目部及时组织项目管理人员对合同进行了认真交底，对合同条款风险点进行逐一举例，增强了项目管理人员的风险防范意识和合同履行意识；截止目前，已按要求完成合同交底17份；施工过程中项目部每月召开一次合同履约分析会，分析原因，查找偏差，制定应对和改进措施，以保证合约的有效履行。
3、成本管理
施工中项目部严格按照《成本策划书》对项目进行成本管控，在施工中集思广益，采取了诸多方法来控制成本、降低费用，如：
①在合约签订时，实行主体劳务单价包干，主材（模板、方木、钢管、砂石、水泥等）由分公司组织采购或租赁，辅材均约定在劳务承包合同范围内，减少了辅材的亏损风险；
②在大宗材料使用上，实行用量控制，根据预算量进行总量控制，防止浪费；
③在周转材料使用上（如模板、方木、对拉丝杆、顶丝、钢管扣件等），实行签单领料，如数返还，丢失、损坏部分由劳务进行赔偿，使周转材料损失得到有效控制；
④在施工过程中定期做好工程盘点、过程测算与成本测算分析对比工作。
实行三算对比（实际工程量、图纸工程量、预算工程量），找出亏损点和盈利点，分析原因、制定对策，以便下一步采取措施；同事及时做好单项施工的成本控制和分析工作，例如：
施工看台台阶混凝土时，首先，在浇筑前先按照设计图纸准确计算混凝土净用量和损耗量进行预算控制，在浇筑过程中及时抽查罐车混凝土运输量，防止亏方；其次，在浇筑结束后将实际用量进行比较，从中分析节约和超支的原因，制定更加完善的方法，从而达到对成本的进行有效管控。
五、下一步重点工作
目前主体工程施工已进入收尾阶段，下一步成本管理工作重点，就是做好主体工程结算和室外专业分包工程招标与成本管理工作。
1、由于工程结构形式特殊，如看台模板支拆和看台找平层抹灰，定额换算，执行补充定额，需办理定额站认价；
2、网架施工脚手架等工程实际分包施工价格大幅度高于定额直接费或没有适合的定额子目，项目部及时做好资料收集和整理工作，积极对接当地定额站，让其对相关子目做出解释说明或对缺项部分做出补充子目，减少该项目亏损；
3、做好分包分供成本结算工作，对预算收入和实际成本要有清楚认识，实际成本高于预算收入时要做好相应的策划，降低亏损；
4、现场资料盘点可以按工程节点进行，这样盘点口径上同预算比较容易统一，如果材料用量出现偏差可以及时发现原因，便于纠正，有利于成本核算；
5、进一步完善签证索赔资料和补充定额的认价工作；
以上就是我的成本分析汇报内容，衷心希望各位领导、同事提出批评指正意见，以便我们在今后的工作中嫁衣改进。
谢谢大家
中建七局建业贰号城邦项目部
2012年4月2日
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