货币资金管理制度.docx
《货币资金管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金管理制度.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
货币资金管理制度
四.考试中心财务管理制度
1.资金管理制度
【一】货币资金管理控制制度
财务人员必须根据国家有关法律,法规及财务制度爱岗敬业,一丝不苟,如实反映和严格监督各项经济活动,记账,算账,报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,坚持总经理“一支笔”审批报销。
第一条建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责,权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离,制约和监督
第二条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务,XX的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
第三条单位取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严格禁止收款不入账的违法行为。
第四条对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策审批制度,停止对货币资金支付“一支笔”决策审批的做法,任何个人都无权决定划转巨额货币资金,严防货币资金的挪用,贪污,侵占,外逃等非法行为
第五条加强现金库存限额的管理,在银行核定的库存限额内支付现金,不得任意超现金库存限额,超过库存限额的现金应及时存入银行
第六条现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,因特殊情况需坐支现金的,应事先报开户银行批准,由开户银行确定坐支的数额,未经银行批准,严禁坐支现金
第七条定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,不得白条抵库和挪用现金。
第八条条例较多就不一一例举
一.财务总监(财务部长)主要职责
(一)制订并组织实施详细的财务规章制度
(二)编制和执行财务预算,财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案,有效使用资金:
(三)进行成本费用预测,计划,控制,核算,分析和考核,督促本公司各部门降低消耗,节约开支费用,提高经济效益:
(四)建立健全经济核算制度,利用会计资料进行活动分析:
(五)每月组织一次财务分析会.。
二.主管会计的主要职责
(一)按照会计制度的规定进行报账,复核,记账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,每月5日前报送当月报表:
(二)按照经济核算原则,照章办事,对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款,拒绝报销或者拒绝执行,并及时向总经理报告:
(三)定期检查,分析公司财务收支,经营成本和利润情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果:
(四)妥善保管会计凭证,会计账簿,会计报表和其他会计资料
三.出纳的主要职责
(一)认真执行现金管理制度,严格执行库存现金限量规定(不得超过2000元),超过部分必须及时送达银行,不得白条抵库:
(二)不准用公司银行账号代其他单位和个人存入或支取现金:
(三)积极配合银行做好对账,报账工作,配合会计做好各种账务处理。
1.收入缴存:
1.凡有收入的部门,安排好开票员及时领取各种票据,及时注销已开完的票据,妥善保管,票据必须连号缴销;所收取的现金应在每日下午4:
30由出纳结算收取。
并在现金日记账上签字,收入部门不得从本部门的现金收入中直接支付支出,杜绝坐支现象。
2.财政分成收入:
由考场负责人按月核对三个科目的人员数量,并按时办理相关审批手续(财务部派人协助)。
每月明细数报总经理室和财务部,负责财政拨入的催款工作,确保分成收入及时到账。
3.定期检查:
收入缴存由财务部承担监管责任,如有违规现象,报告总经理室按有关规定处置。
2.费用报销
2.1.发票报销制度
(1).合法:
除专业票据如车、船票外,其他一切发票和收款收据必须印有税务机关的全国统一发票监制章。
(2)真实:
①办公用品、材料采购发票必须写明品名、单价、数量、大小写金额。
②招待费发票必须写清因何事、招待何人、人数、时间、地点。
③差旅费发票:
因何事、何事出差。
(3)及时:
事毕要及时填制付款凭证,一般情况下不得超过三个工作日。
(4)手续齐全:
付款凭证要详细填写事项名称、发生日期、经办人、证明人、经部门负责人、会计审核后、方可报销。
(5)实行“一支笔”批钱制度,费用支出一律按程序审核后经总经理签字生效,由总经理经手发生的费用或其他特殊情况,由总经理报董事长批准。
3.报账程序
费用报账程序:
在报销每一项费用时,要求在每一张发票及附件上注明用途,经手人,证明人或验收人,部门负责人必须在每一张发票上签字,再经财务审核后,交财务总监审核同意,最后由总经理批示后才能付款。
如果是烟酒等招待费用,必须经办公室登记后再办理报账手续
例.收入的业务凭证
【二】差旅费报销制度
为有效控制和压缩考试中心及畅安驾校差路费用的支出,提高各类业务人员的办事效率,使企业各项管理形成规范化和制度化,特制度本制度
一,办理程序
1.出差人员必须事先填写“出差申请单”,注明出差地点,事由,天数,所需资金,经部门负责人签署意见,总经理批准后方可出差。
2.出差人员借款需持批准后的“出差申请单”,填写“用款申请单”,列明用款计划,由总经理签字后,经财务负责人审核后方可借款
3.出差人员回公司后,应形成出差完成情况书面报告,并向分管领导汇报,由分管领导考核结果,签署考核意见。
4.审核人员根据签有分管领导考核意见及总经理签字的“出差申请单”和有效出差单据,按费用包干标准规定,经审核后方可报销差旅费
5.凡与原出差申请单规定的地方,天数,人数,交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线,天数,交通工具的,需经总经理签署意见后方可报销
6.出差时借款,本着“前帐不清,后账不借”的原则,延误工作责任自负,特殊情况由总经理特批,对各部门违反规定给与借款而造成账务混乱的,追究财务经办人及负责人的责任。
二.费用标准
总体原则:
对出差人员的补助费,住宿费和市内交通费实行“包干使用,节约归己,超支不补”。
(1)住宿标准:
地区
特区
直辖市
省会城市
其他
总经理
180
150
120
100
副总经理及部长
150
120
100
80
其他人员
100
80
60
40
(2)伙食补助费:
地区
特区
直辖市
省会城市
其他
总经理
50
30
30
30
副总经理及补助
40
20
20
20
其他人员
30
15
15
15
(3)市内交通费:
地区
特区
直辖市
省会城市
其他
总经理
实报实销
副总经理及补助
10
8
5
3
其他人员
8
5
3
3
(4)交通工具标准:
交通工具
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理
普通舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
副总经理及部长
普通舱
硬卧软座
二等舱
可乘
实报
其他人员
预申请
硬卧硬座
三等舱
可乘
实报
三.报销办法
(一)住宿费报销办法
1.出差人员的住宿费实行包干报销的办法,按实际住宿的天数计算报销
2.出差人员由接待单位或住在亲友家的,一律不予报销住宿费
3.出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行,有新闻媒介采访,会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况,在总经理允许的前提下,可按实报销
4.住宿费标准一般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报支,副总以上人员出差,可单独住宿。
(二)伙食补助费报销办法
中午12时前离开本市按全天补助;中午12时后离开本市按半天补助;中午12时前抵达本市按半天补助;中午12时后返抵本市按全天补助。
(三)交通费报销办法
1.旅途中符合乘卧(从晚八时至次日晨七时之间,在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘座卧铺,特快按票价50%,其它列车票价60%予以补助,订票费,退票费原则上不予报销,如遇特殊情况需写书面汇报,报总经理批准后,方可报销。
2.对于自带车辆人员,交通补助费予以取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意)。
3.出差人员原则上不得乘坐出租车,但下列情况除外:
(1)出差目的地偏远,没有公共交通工具的;
(2)携带巨款或重要文件须确保安全的;(3)收,发货物笨重,搬运困难或时间紧迫的(4)陪同重要客人外出的;(5)执行特殊业务或夜间办事不方便的。
以上情况须请请示总经理同意后方可报销。
顺道回家探亲,办事及非工作需要的参观,游览,其绕线多支付的费用均由个人自理,期间按事假考勤,遇有特殊情况的,如春运无法购票的,在请示主管领导同意后方可报销。
(四)其他
1.在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意,并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
2.出差人员应保留完整车(船)票时间,车次作为计算费用的依据,对于公司代为订票的,应保留复印件作为审核依据
3.驾驶员外出按5元/百公里补助,行车途中的违章罚款一律不准报销。
例,报销差旅费的业务操作
附:
2011年资产负债表
资产负债表
会服01表
编制单位:
娄底市机动车驾驶员考试中心
单位:
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
747120.21
1636758.05
短期借款
短期投资
应付账款
11283917.06
10019549.25
应收账款
37412.00
44412.00
其他应付款
12960684.55
12993377.52
减:
坏账准备
应付工资
-1575.00
应收账款净额
37412.00
44412.00
应付福利费
-1119.00
-1119.00
预付账款
1025635.60
1250962.65
未交税金
108316.55
156002.15
其他应收款
8907825.14
12219933.02
未付利润
存货
其他未交款
1489.06
1875.20
待摊费用
2154919.52
1077459.74
预提费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期负债
一年内到期的长期债券投资
其他流动负债
其他流动资产
流动负债合计
24353288.22
23168110.12
流动资产合计
12872912.47
16229525.46
长期负债:
长期投资:
长期借款
404838.36
404838.36
长期投资
应付债券
固定资产:
长期应付款
固定资产原价
43514571.83
43784411.83
其他长期负债
减:
累计折旧
11172884.01
11979471.42
其中:
专项应付款
6365208.47
10110245.37
固定资产净值
32341687.82
31804940.41
长期负债合计
6770046.83
10515083.73
固定资产清理
递延税项:
在建工程
-1424250.36
-1424250.36
递延税款贷项
待处理固定资产净损失
负债合计
31123335.05
33683193.85
固定资产合计
30917437.46
30380690.05
所有者权益:
无形及递延资产:
实收资本
10000000.00
10000000.00
无形资产
资本公积
长期待摊费用
369456.29
341776.13
盈余公积
65119.22
65119.22
递延及无形资产合计
369456.29
341776.13
其中:
公益金
65119.22
65119.22
其他长期投资:
未分配利润
2971351.95
3203678.57
其他长期投资
所有者权益合计
13036471.17
13268797.79
递延税项:
递延税款借项
资产总计
44159806.22
46951991.64
负债及所有者权益总计
44159806.22
46951991.64