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培训题库难度题

培训题库（难度题）

一、填空题

1、除了税收，国家也可以通过————、————、——————等形式取得一定的收入。

（增发货币，举借债务，实行收费）

2、税收分配的主体是————（国家），其根据是————（社会职能），凭借的是————————（国家政治权力）

3、国家公共权力的设立是以——————为基础的。

（社会的需求）

4、————、————、————具有税收萌芽的原始形式，是我国税收的起源。

（贡）（助）（彻）

5、——————（纳税人）和——————（负税人）是税收负担运动的过程和结果。

6、我国现行税法体系属于————————（宪法加单行税法）。

7、列举税目就是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法，消费税中的“粮食白酒”属于———（细）列举税目，而“鞭炮、焰火”则属于———（粗）列举税目。

8、根据我国税法规定，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的————（机动车）、摩托车、游艇，售价————（未超过原值的），免征增值税。

9、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为纳税人的实际————（经营管理）所在地。

10、以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款————（1倍以上5倍以下）的罚款，构成犯罪的，依法追究————（刑事）责任。

对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出门退税

11、基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的免税、减税，具体包括起征点、————（免征额）、————（项目扣除）以及跨期结转等。

12、按扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

生产型增值税在计算增值税时，不允许扣除任何————————（外购固定资产）的价款，购进————（固定资产）的进项税额不能抵扣。

13、在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据————（反弹性）法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。

14、税收成本，即税收制度的运行费用，包括————、————（征税费用）（纳税费用）方面的费用支出。

15、从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将————（有利）于增加社会投资。

16、对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、增加工作的收入效应和增加闲暇、减少工作的替代效应，最终对————（个人劳动供给）的影响取决于两种效应的大小对比。

17、消费不足和投资不足的共同作用，使得————（总需求）不足，最终决定均衡国民收入处于较低水平，从而使得经济出现————（萧条）。

18、在社会经济条件既定的情况下，已有的收入、—————（货币供给数量）以及资本的供给价格可以视为常量，因而————（国民收入）则主要取决于人们的消费倾向、————（对货币的流动偏好）以及投资者对投资未来收益的预期。

19．宏观经济政策目标主要有四个：

————（充分就业）、价格稳定、经济增长和————（国际收支平衡）。

20、产业资本国际化是在————（商业资本）国际化和————（借贷）资本国际化发展的基础上形成的。

二、判断题：

1、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。

（错）

2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，

然后依法申请行政复议。

（错）

3、从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M，国民收入型的V+M，或社会纯收入型的M，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入

V+M，主要是V。

（错）

4、生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。

（对）

5、由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品（错）

6、边际消费倾向与边际储蓄倾向之和等于一。

（对）

7、提高贴现率和准备率都可以减少货币供给量。

（对）

8、一个企业生产规模过大会引起管理效率降低，这样所引起的产量或收益的减少属于外在不经济（错）

9、周期性失业就是总需求不足所引起的一种经济现象（对）

10、用先进的机器代替工人的劳动，会使劳动的需求曲线向右移动。

（错）

11、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

（错）

12、新办企业在享受企业所得税定期减免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金30%的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠。

（错）

13、我国税收管理权限中，凡中央税、中央和地方共享税各税收条例施行细则的制定、颁布，税法的解释权、税收的减免权，属中央管理权限，由国务院统一规定。

（错）

14、纳税人不从事生产经营活动，但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，应自有关部门批准之日起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内，向当地税务机关办理注册税务登记。

（错）

15、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的企业属于关联企业。

（对）

16、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。

（对）

17、不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是边际收益等于边际成本。

（对）

18、强式市场效率是指现金的证券价格能充分反映其过去的所有信息。

（错）

19、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。

（对）

20、有益的外部性说明商品的生产收益高于它应当得到的社会收益。

（错）

三、单选题

1、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起（D）内缴纳罚款，到期不缴的，每日按罚款数额的（D）加处罚款。

A、3日3％　　B、5日3％　　C、7日5％　D、15日3％

2、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关（B）。

A．只能申请人民法院强制执行

B．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C．可依法采取税收保全措施

D．应移送公安机关处理

3、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的业务往来

C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定

4、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（D）。

A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款B.处以2000元以下罚款

C.处2000元以上10000元以下罚款D.处10000元以上50000元以下罚款

5、在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（B）选择性商品税。

A.小于B.等于C.大于D.都不对

6、假如厂商生产的产量从1000单位增加到1002单位，总成本从2000美元上升到2020美元，那么它的边际成本等于（A）

A.10美元

B.20美元

C.2020美元

D.2美元

7、甲、乙两人现有的效用水平分别为10和20，资源的再配置使得两人的效用发生了变化，属于帕累托改进的一种变动是（D）

A.甲的效用变为10，乙的效用变为15

B.甲的效用变为8，乙的效用变为25

8、生产可能性曲线向外凸出的原因是（A）

A.两种产品的边际转换率递增

B.两种产品的边际转换率递减

C.两种产品的边际替代率递增

D.两种产品的边际替代率递减

9、假定名义货币供给量不变，价格总水平上升将导致一条向右上方倾斜的LM曲线上的一点（D）

A.沿原LM曲线向上方移动

B.沿原LM曲线向下方移动

C.向右移动到另一条LM曲线上

D.向左移动到另一条LM曲线上

10、按照哈德-多马模型，当实际的资本一产出比小于意愿的资本-产出比时，厂商的反应是（A）

A.增加投资

B.减少投资

C.保持原有投资水平

D.减少用工数量

四、多选题：

1.广义的税基可分为以下几类（ABC）。

A.国民收入型B.国民消费型

C.国民财富型D.以商品销售额为课税基础

2.国家征税是基于（AC）。

A．政管理权B.财产所有权C.公共权力D.产权

3．根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ABD）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

4.下列属于扩张性政策的有（AD）

A.增加支出B.减少支出

C.提高税率D.降低税率

D.紧缩银根

5.影响税负转嫁的因素有（ABCDE）

A.税种B.定价方式C.商品供求价格弹性D.反应期限E.征税范围

6.以税率形式特点为依据可以把税收分类为（ABC）

A.比例税B.累进税

C.定额税D.从量税

E.货币税

7．以是否考虑纳税人的纳税情况和纳税能力为依据可以把税收分类为（CE）

A.直接税B.间接税

C.对人税D.累进税

E.对物税

8．税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。

税务登记包括（ACDE）

A开业登记；B纳税登记

C变更登记；D重新登记

E注销登记

9．被投资企业发生的经营亏损，投资企业（AC）

A、不得调整减低其投资成本；

B、按规定转给本企业弥补；

C、不得确认投资损失；

D、按规定作财务费用入帐。

10．对于发生在30年代的大萧条，凯恩斯理论给出的理由如下：

（ABC）

A．边际消费倾向递减，决定了消费不足。

B．资本边际效率下降，即在萧条时期投资者对未来收益预期偏低决定了投资不足。

C．流动偏好。

D．均衡国民收入处于较低水平。

五、简答题：

1、什么是外在性？

答：

外在性又称外部经济影响，是指从事某种经济行为的经济单位不能从其行为中获得全部收益或者支付全部成本，结果，社会所得到的收益或成本与经济行为人的收益或成本不相一致，正是这种不一致使得私人的最优与社会的最优产生偏差，从而自发行为导致低效率。

外在性可以以不同的形式分类，以某种行为对收益产生影响而言，外在性分为正向外在性和负向外在性两类，前者是社会收益大于私人收益，后者是社会收益小于私人收益；以外在性的源泉来划分，外在性可以分为消费的外在性和生产的外在性两种，前者是指消费的行为对他人产生影响，后者则是指生产者的行为对他人产生影响。

2、什么是“拉弗曲线”？

答：

这是由美国南加利夫尼亚大学经济学教授阿瑟·拉弗提出的，一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

3、简述寡头垄断市场的基本特征

答：

厂商数量极少、相互依存（任一厂商决策是必须将对手的的反映考虑在内）、产品同质或异质、进出不易。

寡头垄断市场界于完全垄断与垄断竞争市场之间，比较接近现实。

4、简述宏观经济政策的目标

答：

宏观经济政策目标主要有四个：

充分就业、价格稳定、经济增长和国际收支平衡。

（1）充分就业：

是指包含劳动在内的一切生产要素都能以愿意接受的价格，参与生产活动的状态，即消除了周期性失业的情况。

（2）价格稳定：

是指价格指数相对稳定，不出现严重的通货膨胀。

（3）经济增长：

是指一定时期内经济的持续均衡增长。

（4）国际收支平衡：

是指一国净出口与净资本流出相等而形成的平衡。

5、什么是分税制？

答：

分税制就是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政支出的范围；根据事权与财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税、中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度，建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束。

6、简述累进税率极其优点：

答：

累进税率是随课税对象数额的增大而提高的税率。

即按课税对象数额大小，划分若干不同的征税级距，规定若干个高低不同的等级税率，课税对象数额越大，税率越高。

累进税率税额与课税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于课税对象数额的增长幅度。

累进税率能适应纳税人的负担能力，可以更灵活地起到调节收入、调节利润所得的作用，

六、计算题：

1、假定某消费者的需求价格弹性为Ep=1.3，需求收入弹性EM=2.2。

求

（1）在其他条件不变的情况下，商品价格下降2%对需求数量的影响；

（2）在其他条件不变的情况下，消费者收入提高5%对需求数量的影响。

解:

（1）因E=需求数量变动%/收入变动%

所以需求量变动%=1.3×2%=2.6%

答:

商品价格下降2%，消费需求数量增加26%。

（2）因E=需求数量变动%/收入变动%

所以需求变动%=2.2×5=11%

答：

消费者收入提高5%，消费者消费需求增加11%

2、根据如下资料，按支出法计算国民生产总值。

项目

金额（亿元）

项目

项目金额（亿元）

耐用品支出

318.4

劳务

1165.7

厂房与设备支出

426

进口

429.9

政府购买支出

748

公司利润

284.5

工资和其它补助

2172.7

出口

363.7

所得税

435.1

居民住房支出

154.4

非耐用品支出

858.3

企业存货净变动额

56.8

解：

由GNP=C+I+G+（X-M）

有GNP=（318.4+858.3+1165.7）+（426+154.4+56.8）+（363.7-429.9）=3661.4