会计学手工账实验题.docx
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会计学手工账实验题
会计学手工账实验题（总18页）
《会计学》手工账实验
专业班级学号姓名
实验一填制记账凭证
【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：
1日，从银行提取现金5000元，备用。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
2日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以现金支付业务招待费850元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。
生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克元；B材料20000千克，每千克元，货款及增值税计391950元。
上述款项尚未支付。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
12日，以现金发放职工工资155000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
13日，出售给中鑫公司甲产品4000件，每件售价150元，货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3200元，交回多余现金300元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
15日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元；领用B材料20000千克，每千克2元，计40000元。
车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
16日，以银行存款支付广告费8000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
20日，收到中鑫公司还来前欠款项702000元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
21日，以银行存款偿还南方公司款项391950元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
22日，以银行存款归还短期借款190000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
23日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
27日，以现金支付销售运输费880元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
28日，以银行存款支付机器修理费1500元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
29日，以银行存款支付本月电费8000元，其中：
生产甲产品动力消耗5000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
30日，本月工资费用分配如下：
生产甲产品工人工资72000元，生产乙产品工人工资48000元，车间管理人员工资15000元，公司行政管理人员工资20000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
30日，按规定计提本月固定资产折旧29500元，其中：
车间固定资产折旧26000元，公司行政管理部门固定资产折旧3500元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
30日，本月甲产品完工入库3000件，结转其实际生产成本270000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
30日，结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
实验二登记账簿
假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：
账户
借方余额
账户
贷方余额
固定资产
1396000
实收资本
1690000
原材料—A材料（17000千克）
170000
累计折旧
304750
原材料—B材料（50000千克）
100000
生产成本—甲产品
88000
短期借款
190000
生产成本—乙产品
32000
库存商品—甲产品（5000件）
570000
应付账款—南方公司
146250
库存商品—乙产品（2200件）
110000
库存现金
1200
应交税费
51000
银行存款
160800
盈余公积
360000
应收账款—中鑫公司
93600
其他应收款
20400
合计
2742000
合计
2742000
请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：
1、现金日记账
2、明细账：
原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用
3、总账：
生产成本
现金日记账（三栏式）
第页
20年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
4
1
期初余额
明细分类账（数量金额式）
材料名称：
A材料计量单位：
20年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
期初余额
明细分类账（三栏式）
会计科目：
应收账款
二级或明细科目：
中鑫公司第页
20年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
多栏式明细账（按借方设置）
会计科目：
管理费用第页
20年
凭证
摘要
工资
办公费
差旅费
折旧费
其他
合计
月
日
字
号
总分类账（三栏式）
会计科目：
生产成本第页
20年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
实验三会计报表
（一）资料：
东海公司2010年4月末各账户的期末余额
1、资产负债表账户余额如下表所示：
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
72080
坏帐准备——应收账款
7270
银行存款
407860
坏帐准备——其他应收款
1000
其他货币资金
100000
存货跌价准备
25630
交易性金融资产
200000
短期借款
320000
应收票据
240000
应付票据
162000
应收账款（借方余额合计）
461600
应收账款（贷方余额合计）
140140
应付账款（借方余额合计）
93600
应付账款（贷方余额合计）
526000
其他应收款
50000
应付职工薪酬
120500
原材料
358210
应交税费
74020
在途物资
32760
其他应付款
98000
生产成本
885660
累计折旧
1403500
库存商品
100260
累计摊销
25000
固定资产
5662500
固定资产减值准备
60430
在建工程
240632
长期借款
1000000
无形资产
280000
其中一年内需偿还的长期借款
500000
利润分配（借方余额合计）
120000
实收资本
4800000
资本公积
148000
盈余公积
32892
利润分配——未分配利润
360780
合计
9305162
合计
9305162
2、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下：
账户名称
借方余额
贷方余额
主营业务收入
250000
其他业务收入
120000
营业外收入
20000
投资收益
50000
公允价值变动损益
10000
主营业务成本
180000
其他业务成本
90000
营业税金及附加
8000
销售费用
10000
管理费用
12000
财务费用
5000
资产减值损失
2000
营业外支出
12000
所得税费用
32750
（二）根据实验资料编制下列资产负债表：
资产负债表
会企01表
编制单位：
东海公司2010年4月10日单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
略
升级会员 