浙大远程第二学历 会计学原理 离线作业4 第一部分.docx
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浙大远程第二学历会计学原理离线作业4第一部分
第一模块会计基础理论
一、填空题
1.近代会计的第一个重要里程碑（形成标志）是1494年意大利数学家（卢卡.帕乔利）出版（《算术、几何、比与比例概要》），提出复式记账法。
2.会计恒等式直接反映出资产负债表中（资产）、（负债）、（所有者权益）三要素之间的内在联系和数量关系。
13.债权人和投资人对企业资产的要求权，在会计上总称为（权益）。
4.会计要素中的（收入）、（费用）和（利润）三要素是利润表中的要素。
5．会计基本假设有（会计主体）、（货币计量）、（持续经营）、（会计分期）。
6.企业从汇总的会计数据中编制四张会计报表，分别是（资产负债表）、（利润表）、（现金流量表）、（所有者权益变动表）。
五、简答题
1、简述利润表、资产负债表和所有者权益变动表之间的内在联系。
最好加以图示。
答：
利润表中通过收入-费用计算出本期净利润，本期净利润—本期股利发送=本期留存收益的变动额，这构成所有者权益变动表中的主要计算内容，所有者权益变动表的主要内容是计算出期末实收资本和期末留存收益额，而这些计算结果成为资产负债表中所有者权益项目下的填制内容。
图示详见ppt81张“报表间的联系”。
2、谈谈对会计恒等式（资产=负债+所有者权益）的理解。
答：
资产=负债+所有者权益=权益，等式左右方恒等，任何交易的发生都不会打破该恒等式。
该恒等式的扩展即动静结合恒等式是，资产=负债+期初所有者权益+收入-费用（假设不考虑股利发送和投资者资本变动），恒等的原因是：
（1）一个企业所有的资产与权益（负债和所有者权益，下同）是同一资金的两个侧面，负债和所有者权益代表资金的来源，来自融资活动，而资产代表资金的使用与去向。
（2）资产与权益是相互依存的。
权益是债权人和投资者对于一个企业所拥有的资产的要求权，没有资产，也就没有有效的权益；同样，一个企业所拥有的资产也绝不能脱离权益而独立存在。
六、业务题
（一）练习权责发生制。
下面那些业务应该确认为本月的收入和费用，计算本月的收入和费用。
1.销售了大宗货物，价格30000元，但是款项没有收到，预计三个月后收款。
2.支付了办公部门明年的期刊订阅费2500元。
3.预订了一张机票，支付了机票款1800元，机票时间是下个月3日。
4.收到了定金，即30%的货款6000元，答应客户下个月发货，货物总价20000元。
5.上个月预收货款，这个月发出这批货物，总价15000元。
6.本月1日借入一笔半年的银行借款10万元，每个月利息480元，利息随本金一起在半年后支付。
答：
交易1是本月的收入，尽管款项未收。
交易2不是本月的费用，属于预付款项。
交易3不是本月的费用，属于预付款项。
交易4不是本月的收入，属于预收款项。
交易5是本月的收入，属于预收款项通过服务的提供实现收入。
交易6是本月的费用，属于应计费用。
因此，本月的收入=30000元+15000元=45000元
本月的费用=480元
（二）熟悉交易对会计恒等式的影响。
将左边表格中的业务和右边的类型之间建立连接线。
经济业务
1收回一项应收货款
A一项资产增加，一项负债增加
2开具银行支票归还以前欠付的货款
B一项资产增加，一项所有者权益增加
3收到投资者投入的专利权技术
C一项资产增加，另一项资产减少
4借入短期借款，用以归还所欠货款
D一项资产减少，一项负债减少
5计提本月应承担的利息费用
E一项资产减少，一项所有者权益减少
6购买货物，款项未付
F一项负债增加，一项所有者权益减少
7用银行存款支付投资者的抽资要求
G一项负债减少，一项所有者权益增加
8宣布将向投资者分配股利
H一项资产减少，一项费用增加
9投资者代企业归还银行借款，作为追加投资
I一项负债增加，一项费用增加
10支付本月办公部门的水电费
J一项资产增加，一项收入增加
11销售商品，下个月才收到货款
K一项负债增加，另一项负债减少
答：
1-C[应收账款减少，银行存款增加]2-D[银行存款减少，应付账款减少]
3-B[无形资产增加，实收资本增加]4-K[短期借款增加，应付账款减少]
5-I[利息费用增加，应计计息增加]6-A[原材料增加，应付账款增加]
7-E[银行存款减少，实收资本减少]8-F[留存收益减少，应付股利增加，因为现在是宣布，还未实际发，所以构成了应付股利的负债]
9-G[实收资本增加，短期借款减少]10-H[管理费用增加，银行存款减少]
11-J[销售收入增加，应收账款增加]
第二模块会计循环
一、填空题
1．在借贷记账法下，账户的结构是：
账户的左方为（借）方，右方为（贷）方。
但哪一方登记增加，哪一方登记减少，这取决于账户反映的性质。
2．借贷记账法的记账规则是（ 有借必有贷）、（ 借贷必相等 ）。
3.下列的会计循环步骤正确的排列是（BGAFECHD）
A登帐B交易发生C.调整分录后试算平衡D编制报表E编制调整分录F试算平衡.G做会计分录H结账
四、业务核算题
习题
（一）
目的：
练习账户的结构及账户金额的计算方法。
资料：
中意公司2009年12月31日有关账户的资料如下：
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
长期投资
400000
220000
10000
（610000）
银行存款
60000
（110000）
80000
90000
应付账款
80000
70000
60000
（70000）
短期借款
45000
（25000）
10000
30000
应收账款
（40000）
30000
50000
20000
实收资本
350000
——
（270000）
620000
其他应收款
25000
25000
——
（0）
要求：
根据账户期初余额，本期发生额和期末余额的计算方法，填列上表中的空缺部分。
习题
（二）
目的：
练习账户对应关系及会计分录的编制。
资料：
星海公司2009年8月份有关账户记录如下：
现金材料
───────────────────────
期初余额150期初余额98000
⑴500⑸350⑵82000⑷150000
⑼100⑺58600
───────────────────────
期末余额400期末余额88600
银行存款应收账款
───────────────────────
期初余额89600⑴500期初余额45800
⑹15800⑸70000⑹15800
⑻30000⑺58600⑼20100
⑼20000⑽20000
───────────────────────
期末余额16300期末余额9900
固定资产实收资本
────────────────────────
期初余额370000期初余额483000
⑶124000⑶124000
────────────────────────
期末余额494000期末余额607000
生产成本应付账款
────────────────────────
期初余额42280期初余额35800
⑷150000⑸70350⑵82000
────────────────────────
期末余额192280期末余额47450
短期借款
────────────
期初余额84320
⑽20000⑻30000
────────────
期末余额94320
要求：
根据上述账户记录，补编会计分录，并大概说明每笔经济业务的内容。
答：
（1）借：
库存现金500
贷：
银行存款500
【取现500元】
（2）借:
原材料82000
贷：
应付账款82000
【赊购材料】
（3）借：
固定资产124000
贷：
实收资本124000
【所有者以固定资产增资】
（4）借：
生产成本150000
贷：
原材料150000
【材料用以生产】
（5）借:
应付账款70350
贷：
银行存款70000
现金350
【偿还赊欠的购货款】
（6）借：
银行存款15800
贷:
应收账款15800
【收到购货单位的货款】
（7）借：
原材料58600
贷：
银行存款58600
【购买材料】
（8）借：
银行存款30000
贷：
短期借款30000
【向银行借款】
（9）借：
库存现金100
银行存款20000
贷：
应收账款20100
【收到购货单位赊欠的货款】
（10）借：
短期借款20000
贷：
银行存款20000
【偿还银行欠款】
习题三
（一）目的：
练习用借贷记账法编制会计分录和登记账簿。
（二）资料：
1．张三商店2010年2月初有关账户余额如下：
资产
期末余额
负债及所有者权益
期末余额
银行存款
15.5万
短期借款
10万
其它预付款
0.25万
应付账款
3万
库存商品
5万
其它预收款
0.5万
固定资产原值
9.8万
应付职工薪酬
0.8万
减：
累计折旧
0.1万
应付利息
0.05万
负债合计
14.35万
实收资本
15万
本年利润
1.1万
所有者权益合计
16.1万
资产合计
30.45万
负债及所有者权益合计
30.45万
2．2010年2月发生如下经济业务：
①2月1日，张三增投了10万元银行存款。
②2月3日，用银行存款偿还供应商1月份赊欠的3万元货款。
③2月8日，支付8000元员工工资。
④2月10日，又购入了一批商品，价款5万，赊欠。
⑤2月12号销售商品（进价为6万元），收入10万元，下月收款。
⑥2月13日，购买了办公用品0.5万元。
⑦2月20日，用银行存款购入股票10万元进行短期性投资。
⑧其他相关资料：
2月员工工资8000元，于3月8日支付。
2月计提设备和门面折旧费用1000元。
1月1日曾向银行借款10万，一年期6%，半年一次付息。
1月1日购买了半年的保险3000元。
1月1日将门面的橱窗出租张贴广告，预收半年租金6000元。
2月底，办公用品还剩0.3万元。
【办公用品记“低值易耗品”账户，短期投资记“交易性金融资产”账户，各种日常经营费用记入“管理费用”账户】
（三）要求：
1．根据资料2编制会计分录；
2．根据所编会计分录登记T型账户；
3编制期末余额的调整前试算平衡表；
4.根据⑧编制月末调整分录；
5．编制调整后试算平衡表；
6编制结账分录；
7编制资产负债表和利润表；
答：
1编制会计分录
2月1日，张三增投了10万元银行存款。
（1）借：
银行存款10万
贷：
实收资本10万
2月3日，用银行存款偿还供应商1月份赊欠的3万元货款。
（2）借：
应付账款3万
贷：
银行存款3万
2月8日，支付8000元员工工资。
（3）借：
应付职工薪酬0.8万
贷：
银行存款0.8万
2月10日，又购入了一批商品，价款5万，赊欠。
（4）借：
库存商品5万
贷：
应付账款5万
2月12日，销售商品（进价为6万元），收入10万元，下月收款。
（5）借：
应收账款10万
贷：
主营业务收入10万
借：
主营业务成本6万
贷：
库存商品6万
2月13日，购买了办公用品0.5万元。
（6）借：
低值易耗品0.5万
贷：
银行存款0.5万
2月20日，用银行存款购入股票10万元进行短期性投资。
（7）借：
交易性金融资产10万
贷：
银行存款10万
2．根据所编会计分录登记T型账户（省略）
借银行存款贷
期初余额15.5万
（1）10万
（2）3万
（3）0.8万
（6）0.5万
（7）10万
期末余额11.2万
借其他预付款贷
期初余额0.25万
期末余额0.25万
3编制期末余额的调整前试算平衡表
账户名称
调整前余额
调整分录
调整后余额
借方余额
贷方余额
借方
贷方
借方余额额
贷方余额
余额
银行存款
11.2万
交易性金融资产
10万
应收账款
10万
库存商品
4万
其它预付款
0.25万
万
低值易耗品
0.5万
固定资产（原值）
9.8万
万
短期借款
10万
万
应付账款
5万
万
其它预收款
0.5万
万
应付职工薪酬
0
万
应付利息
0.05万
万
累计折旧
0.1万
万
实收资本
25万
万
本年利润
1.1万
主营业务收入
10万
万
主营业务成本
6万
万
管理费用
0
万
财务费用
0
万
其他业务收入
0
万
合计
51.75万
51.75万
万
说明：
损益类账户的2月初余额为0。
其他账户的2月初余额即1月期末余额。
试算平衡表上列示所有拥有期末余额的账户，不能漏列，否则无法平衡。
4.根据⑧编制月末调整分录；
⑧其他相关资料：
2月员工工资8000元，于3月8日支付。
2月计提设备和门面折旧费用1000元。
1月1日曾向银行借款10万，一年期6%，半年一次付息。
1月1日购买了半年的保险3000元。
1月1日将门面的橱窗出租张贴广告，预收半年租金6000元。
2月底，办公用品还剩0.3万元。
借：
管理费用-职工薪酬0.8万
贷：
应付职工薪酬0.8万
借：
管理费用-折旧费0.1万
贷：
累计折旧0.1万
借：
财务费用0.05万
贷：
应付利息0.05万
借：
管理费用-保险费0.05万
贷：
其他预付款0.05万
借:
其他预收款-租金0.1万
贷：
其他业务收入0.1万
借：
管理费用-办公用品0.2万
贷：
低值易耗品0.2万
【说明：
办公用品2月消耗了2000元，应该将耗用部分转为费用，并减少低值易耗品的账面残留价值。
】
5、编制调整后期末余额试算平衡表
账户名称
调整前余额
调整分录
调整后余额
借方余额
贷方余额
借方
贷方
借方余额额
贷方余额
余额
银行存款
11.2万
11.2万
交易性金融资产
10万
10万
应收账款
10万
10万
库存商品
4万
4万
其它预付款
0.25万
0.05万
0.2万
低值易耗品
0.5万
0.2万
0.3万
固定资产（原值）
9.8万
9.8万
短期借款
10万
10万
应付账款
5万
5万
其它预收款
0.5万
0.1万
0.4万
应付职工薪酬
0
0.8万
0.8万
应付利息
0.05万
0.05万
0.1万
累计折旧
0.1万
0.1万
0.2万
实收资本
25万
25万
本年利润
1.1万
1.1万
主营业务收入
10万
10万
主营业务成本
6万
6万
管理费用
0
1.15万
1.15万
财务费用
0
0.05万
0.05万
其他业务收入
0
0.1万
0.1万
合计
51.75万
51.75万
1.3万
1.3万
52.7万
52.7万
【说明：
管理费用调整分录借方1.15万=0.8万+0.1万+0.05万+0.2万】
6编制结账分录；
借：
主营业务收入10万
其他业务收入0.1万
贷：
本年利润10.1万
借：
本年利润7.2万
贷：
主营业务成本6万
管理费用1.15万
财务费用0.05万
借本年利润贷
期初余额1.1万
结7.2万结账10.1万
期末余额4万
7编制资产负债表和利润表；
张三商店资产负债表
编制单位：
张三商店2010年2月28日单位：
元
资产
期初余额
期末余额
负债及所有者权益
期初余额
期末余额
银行存款
15.5万
11.2万
短期借款
10万
10万
交易性金融资产
10万
应付账款
3万
5万
应收账款
10万
其它预收款
0.5万
0.4万
其它预付款
0.25万
0.2万
应付职工薪酬
0.8万
0.8万
库存商品
5万
4万
应付利息
0.05万
0.1万
低值易耗品
0.3万
负债合计
14.35万
16.3万
固定资产原值
9.8万
9.8万
减：
累计折旧
0.1万
0.2万
实收资本
15万
25万
本年利润
1.1万
4万
所有者权益合计
16.1万
29万
资产合计
30.45万
负债及所有者权益合计
30.45万
45.3万
编制单位：
张三商店2010年2月单位:
元
项目
本月数
一、营业收入（主营业务+其他业务）
10.1万
减：
营业成本
6万
管理费用
1.15万
财务费用
0.05万
二、本期利润
2.9万
升级会员 