全企业所得税年报报表和填表说明版doc.docx
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全企业所得税年报报表和填表说明版doc
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类,2017年版）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：
人民币元（列至角分）
谨声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）:
年月日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期：
年月日
代理申报日期:
年月日
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》
封面填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：
1.“税款所属期间”：
正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：
填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：
填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
表单编号
表单名称
选择填报情况
填报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
×
A101010
一般企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
□
A102020
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000企业基础信息表
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=%
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是（□境内□境外）□否
109从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）□否
204-1重组开始时间
年月日
204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——
——
——
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入（填写A101010\101020\103000）
2
减：
营业成本（填写A102010\102020\103000）
3
减：
税金及附加
4
减：
销售费用（填写A104000）
5
减：
管理费用（填写A104000）
6
减：
财务费用（填写A104000）
7
减：
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
加：
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
加：
营业外收入（填写A101010\101020\103000）
12
减：
营业外支出（填写A102010\102020\103000）
13
三、利润总额（10+11-12）
14
应纳税所得额计算
减：
境外所得（填写A108010）
15
加：
纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：
纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：
免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加：
境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：
所得减免（填写A107020）
21
减：
弥补以前年度亏损（填写A106000）
22
减：
抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23
五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：
减免所得税额（填写A107040）
27
减：
抵免所得税额（填写A107050）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29
加：
境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减：
境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：
总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
A101010一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品收入
4
其中：
非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料收入
11
其中：
非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16
二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19
（三）债务重组利得
20
（四）政府补助利得
21
（五）盘盈利得
22
（六）捐赠利得
23
（七）罚没利得
24
（八）确实无法偿付的应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）其他
A101020金融企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+18+27+32+33+34）
2
（一）银行业务收入（3+10）
3
1.利息收入（4+5+6+7+8+9）
4
（1）存放同业
5
（2）存放中央银行
6
（3）拆出资金
7
（4）发放贷款及垫资
8
（5）买入返售金融资产
9
（6）其他
10
2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）
11
（1）结算与清算手续费
12
（2）代理业务手续费
13
（3）信用承诺手续费及佣金
14
（4）银行卡手续费
15
（5）顾问和咨询费
16
（6）托管及其他受托业务佣金
17
（7）其他
18
（二）证券业务收入（19+26）
19
1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）
20
（1）证券承销业务
21
（2）证券经纪业务
22
（3）受托客户资产管理业务
23
（4）代理兑付证券
24
（5）代理保管证券
25
（6）其他
26
2.其他证券业务收入
27
（三）已赚保费（28-30-31）
28
1.保险业务收入
29
其中：
分保费收入
30
2.分出保费
31
3.提取未到期责任准备金
32
（四）其他金融业务收入
33
（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）
34
（六）其他业务收入
35
二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）
36
（一）非流动资产处置利得
37
（二）非货币性资产交换利得
38
（三）债务重组利得
39
（四）政府补助利得
40
（五）盘盈利得
41
（六）捐赠利得
42
（七）其他
A102010一般企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业成本（2+9）
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品成本
4
其中:
非货币性资产交换成本
5
2.提供劳务成本
6
3.建造合同成本
7
4.让渡资产使用权成本
8
5.其他
9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料成本
11
其中:
非货币性资产交换成本
12
2.出租固定资产成本
13
3.出租无形资产成本
14
4.包装物出租成本
15
5.其他
16
二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）无法收回的债券股权投资损失
26
（十）其他
A102020金融企业支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业支出（2+15+25+31+32）
2
（一）银行业务支出（3+11）
3
1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）
4
（1）同业存放
5
（2）向中央银行借款
6
（3）拆入资金
7
（4）吸收存款
8
（5）卖出回购金融资产
9
（6）发行债券
10
（7）其他
11
2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）
12
（1）手续费支出
13
（2）佣金支出
14
（3）其他
15
（二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）
16
1.退保金
17
2.赔付支出
18
减：
摊回赔付支出
19
3.提取保险责任准备金
20
减：
摊回保险责任准备金
21
4.保单红利支出
22
5.分保费用
23
减：
摊回分保费用
24
6.保险业务手续费及佣金支出
25
（三）证券业务支出（26+30）
26
1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）
27
（1）证券经纪业务手续费支出
28
（2）佣金支出
29
（3）其他
30
2.其他证券业务支出
31
（四）其他金融业务支出
32
（五）其他业务成本
33
二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）
34
（一）非流动资产处置损失
35
（二）非货币性资产交换损失
36
（三）债务重组损失
37
（四）捐赠支出
38
（五）非常损失
39
（六）其他
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
行次
项目
金额
1
一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）
2
（一）财政补助收入
3
（二）事业收入
4
（三）上级补助收入
5
（四）附属单位上缴收入
6
（五）经营收入
7
（六）其他收入（8+9）
8
其中：
投资收益
9
其他
10
二、民间非营利组织收入（11+12+13+14+15+16+17）
11
（一）接受捐赠收入
12
（二）会费收入
13
（三）提供劳务收入
14
（四）商品销售收入
15
（五）政府补助收入
16
（六）投资收益
17
（七）其他收入
18
三、事业单位支出（19+20+21+22+23）
19
（一）事业支出
20
（二）上缴上级支出
21
（三）对附属单位补助支出
22
（四）经营支出
23
（五）其他支出
24
四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）
25
（一）业务活动成本
26
（二）管理费用
27
（三）筹资费用
28
（四）其他费用
A104000期间费用明细表
行次
项目
销售费用
其中：
境外支付
管理费用
其中：
境外支付
财务费用
其中：
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬
*
*
*
*
2
二、劳务费
*
*
3
三、咨询顾问费
*
*
4
四、业务招待费
*
*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费
*
*
*
*
6
六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销费
*
*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
*
*
*
*
9
九、办公费
*
*
*
*
10
十、董事会费
*
*
*
*
11
十一、租赁费
*
*
12
十二、诉讼费
*
*
*
*
13
十三、差旅费
*
*
*
*
14
十四、保险费
*
*
*
*
15
十五、运输、仓储费
*
*
16
十六、修理费
*
*
17
十七、包装费
*
*
*
*
18
十八、技术转让费
*
*
19
十九、研究费用
*
*
20
二十、各项税费
*
*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*
22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*
23
二十三、现金折扣
*
*
*
*
*
24
二十四、党组织工作经费
*
*
*
*
*
25
二十五、其他
26
合计（1+2+3+…25）
A105000纳税调整项目明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*
2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*
*
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4
（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
（六）公允价值变动净损益
*
8
（七）不征税收入
*
*
9
其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）
*
*
10
（八）销售折扣、折让和退回
11
（九）其他
12
二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*
13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*
*
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
*
*
*
26
（十三）跨期扣除项目
27
（十四）与取得收入无关的支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其他
31
三、资产类调整项目（32+33+34+
升级会员 