重庆省注会《审计》承办审计业务考试试题Word格式文档下载.docx
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向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
4、以下有关审计目标的论述恰当的是
为了观察实地盘点
为了确定存货是否足以满足计划销售量
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
为了在审计报告中包括存货短缺信息
5、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
6、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
预付款资金的合并；
采购职能的合并；
法律职能的合并；
营销职能的合并。
7、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
8、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
扩大投保范围；
将存货实存数与会计记录相核对；
随同仓库管理员证实库存数量。
9、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？
结束谈话时提出的问题。
旨在让对方招供的问题。
评估型问题。
为了了解情况而提出的问题。
10、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
11、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；
II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；
III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I，II和III。
12、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
13、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
流程图法（flowchartingapproach）
调查问卷法（questiomaireapproach）
矩阵法（matrixapproach）
详细描述法（detailednarrativeapproach）。
14、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
与经营经理讨论；
检查贸易订单；
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
检查机构报送政府机构的函件。
15、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
16、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
改善月度生产情况报告
为了保密而不提供任何数据
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
通过每周报告发送耗用情况数据
17、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
自动地将商品运送到零售区域
将己收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价
18、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
19、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加
总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬
投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报
更多的投资者将进入股票市场
20、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
21、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
22、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
实物证据
声明证据
文件证据
分析性证据
23、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
比较清单余额与上一年余额。
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
24、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
25、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得分）
1、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；
Ⅱ审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；
Ⅲ与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅰ和Ⅱ；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
仅有Ⅱ。
2、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该:
鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；
按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；
研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；
与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
3、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。
对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起
增加可靠程度。
精确度间隔变大。
降低可靠程度。
精确度间隔变小。
4、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
5、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。
在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。
车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。
没有政策要求在高使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。
根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议
将每季节至少行使2500公里作为车辆分配给各小组的标准。
建立定期在用户间轮换车辆的制度。
将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。
在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。
6、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
接受该业务，因为没有损害客观性。
7、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。
以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？
要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；
要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；
定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字
要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
8、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。
那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
9、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是
国民生产净值（NNP）
个人收入（PI）
国民生产总值（GNP）
个人可支配收入（PDI）
10、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
11、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。
组织发展的主要目标之一是
增强领导的权力。
统一组织目标与员工目标。
吸引更优秀的员工加入组织。
为组织及其管理者提高效率提供手段。
12、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？
应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。
编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
13、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？
a．在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。
b．当系统表明存货水平较低时，由采购部门自动重新订货。
c．政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。
d．政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。
14、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。
那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是
内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
审计项目的复杂性。
审计人员的经验水平。
审计人员拥有的特殊技能。
15、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
以上哪种说法代表了审计观察的效果？
只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
16、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
肯定式函证回函。
销售发票。
提货单。
验收报告。
17、两家都已建立内部审计部门的着名公司实现了合并。
此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。
对此以下哪种说法是正确的？
企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；
虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
以上说法都不对。
18、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？
定期运行测试数据。
制定合适的职责分离。
对已完成工作的报告进行检查。
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
19、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进
a．选择性
b．正面的期望
c．决策参与
d．等级的组织文化
20、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性。
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的可比性。
价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
21、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准，管理人员
在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
22、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
其中一个部门的经营发生了重大变动
最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
23、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。
在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。
将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是
向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；
财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
管理机构的规定要求这样做。
24、下列有关通过内部的用户数据（user-to-data）登陆控制程序，保障计算机在线系统的数据安全的陈述中哪一项最正确
通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆；
通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆；
数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制；
使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。
25、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
列明针对每名员工所检查的时间文件
说明选择上述抽样规模的理由
略去员工姓名，以保护其隐私
升级会员 