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25．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
26．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
27．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为
28．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。
29．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
30．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
31．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
32．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
33．我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
34．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
35．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
36．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
37．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
38．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
39．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
40．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
41．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
42．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
43．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
44．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
45．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
46．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
47．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
48．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
49．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
50．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
51．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
52．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
53．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
54．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
55．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
56．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
57．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
58．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
59．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
60．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
61．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
62．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
63．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
64．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
65．所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
66．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
67．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
68．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
69．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
70．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
71．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
72．土地增值税实行四级超率累进税率。
73．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
74．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
75．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
76．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
77．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
78．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
79．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
80．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
81．40-
82．5
83．06+150000=
84．33+
85．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
86．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
87．20（万元）
88．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
89．50+10×
7%=
90．40÷
（1+17%）×
17%=
91．5万元），10万元取得普通发票；
支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入
92．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：
合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：
2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-
（100-1800*5‰）-
（50-200*14%）-
（20-200*
93．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
94．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×
25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
95．06（元）应纳营业税：
96．5万应纳企业所得税＝
（100+10）*25％-
97．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；
运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；
应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×
3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×
3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷
2÷
12）]×
5%=
98．20（万元）应纳税额=
99．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
100．5＝25万元
101．06×
三、单选题
102．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
103．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
104．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
105．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
106．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
107．企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
108．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。
A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
109．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
110．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
111．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
112．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
113．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
114．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
115．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元
A100
B150
C110
D
116．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
117．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
118．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。
D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。
119．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
120．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
121．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
122．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
123．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
124．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
125．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
126．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
127．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
128．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
129．亚当·
斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
130．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
131．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。
A.税收职能
B.税收财政职能
C.税收宏观调控职能
D.税收监督职能
132．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
133．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（
C）。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
134．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
135．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。
A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
136．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
137．当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
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