微软ERP的成本核算Word格式文档下载.docx
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样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品的数量、单价、金额。
8．淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生，则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。
9．各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。
成本计算方面的解决方案分为两部分：
主数据设置、月末成本计算，主数据设置主要
是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相应的操作。
1.1.1.1
主数据设置
1.1.2物料组
路径：
库存管理→设置→物料组
物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。
物料组编号
物料组名称
备注
M001
原材料
M002
用品盘存
F001
成品
1.1.3库存模型组
库存管理→设置→库存→库存模型组
宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整：
需检
先进
适用于所有需
STD-QC
验物
先出
否
是
检验的物料
料
法
免检
适用于所有免
STD-NQC
物料
检物料
人工、制费、
加工
标准
SRV1
费
成本
加工费等虚拟
1.1.4维度组
库存管理→设置→维度→维度组
具体设置如下：
1.1.5人工制费项目
库存管理->
编码
物料名称
类型
物料组
库存模型
组
维度组
取值
科目
维度
部门
分摊方式
RG-03
三车间直接人
工
服务
人工制费
三车
间
按实际工时
RG-05
五车间直接人
五车
RG-5A
五A车间直接
人工
五A
车间
RG-06
六车间直接人
六车
RG-08
八车间直接人
八车
ZF-03
三车间制造费
用
ZF-
05
五车间制造费
5A
五A车间制造
费用
06
六车间制造费
08
八车间制造费
注意：
1．还需在价格/折扣页将标准成本设置为1，在数量页将库存单位设置为元。
（如无此单位可在基础设置→设置→单位→单位中定义）
2．版房费用直接进开发费用，不需分摊；
真皮车间的费用会提前归集到各相关车间；
八A车间没有人工制费；
所以此三个车间不需进行费用分摊。
1.1.6日志
设置用于人工制费分摊的业务单据。
1.1.6.1.1.1
生产日志
生产→设置→日志名称
日记账代
码
日记账名称
日记账类型
凭证系
列
详细程
度
RG
人工制费领料
领料单
记
汇总
RGFT
人工制费分摊
人工制费分
摊
1.1.6.1.1.2
盈亏日志
库存管理→设置→日志→日志名称，库存
1.1.7人工制费参数设置
生产→设置→参数设置
默认日志名称选择上面设置的RG和RGFT，其它参数都不选。
1.1.7.1
月末成本计算
1.1.8业务流程图
月末成本核算流程图
各车间
仓库
财务部
检查所有产品已完工入库
开始
检查各准备工作是否完成？
（1）
检查所有完工入库单
已过帐
进行固定资产折旧
制造费用归集完毕
分摊人工制费
（2）
核算生产成本（3）
库存重算
（4）
库存关闭与调整（5）
会计期间关闭（6）
成本费用
报表分析
结束
（2）
1.1.9流程说明
序号
职责部门
职责岗位
流程时点
业务目标
描述
1
成本会计
开始核算前
监督、检查
各部门准备工作是否完成
（1）监督、检查各车间是否
将已完工产品入库，仓库是否过帐；
（2）监督、检查各车间是否将已经全部完成的工单状态改为“完工入库”；
（3）监督、检查固定资产会计是否完成固定资产折旧，所有制造费用是否已经归集完毕；
（4）监督、检查各专职会计本月发票是否录入完毕
2
生产订单完
工、人工制费归集完毕
完成人工制
费分摊
将制造费用分配到各成品工单，
分配方式为按实际工时。
3
制费分摊完
毕
完成工单成
本核算
一次性进行工单成本核算
4
工单成本核
算完毕
进行库存重
算
按事先定义的存货计价原则对
成本进行重新计算，并检查重算结果无误后方可进行库存关闭
5
库存重算后
完成库存成
本差异调整
因生产工单成本按月核算，而
销售订单过账发票时就产生产品销售成本的结转凭证，因此会出现成本差异，必须通过库存的关闭与调整功能，实现成本差异的调整。
6
总帐会计
所有当期业
务处理完毕
关闭会计期
检查当期业务单据完成情况，
将当期应处理单据全部处理完后关闭会计期间。
1.1.10生产完工入库
生产→生产订单→更新→完工入库，或：
生产→期间→更新→完工入库
各生产车间将全部完成的生产订单状态更新为完工入库，以利于后续成本核算工作。
1.1.11人工制费分摊
生产→期间→人工制费分摊
1．人工制费分摊功能完成将制造费用按实际工时方式分摊到各成品工单。
为此就需
要二方面的数据准备：
成品入库数据、人工制费。
成品入库数据系统自动获取，
人工制费在系统外归集，需手工录入。
另外必须提前维护好分摊标准，比如按实
际工时分摊就必须按生产订单进行报工操作，否则无法按实际工时分摊。
2．在进行分摊时，需要分开各车间进行分别分摊。
这就要求在生产订单上需要注明
该生产单是哪个车间做的，在归集制造费用时也同样分开，且各车间的直接人工
和制造费用要分别建立不同的分摊单进行独立分摊，这样就会将各车间的直接人工和制造费用成本分开了。
3．在生产参数的人工制费分摊页不要选择“分摊后自动过帐”以便于检查错误。
分
摊后可点击“分摊结果”查看详细分摊情况，如有错误可点击“撤消分摊”取消分摊，检查无误即可过帐。
1.1.12生产订单结束
生产→生产订单→更新→结束，或：
生产→期间→更新→结束
1．每月需要将全部完成的生产单进行结束，以便成品的成本正确计算。
结束时，系统会根据该生产订单的领料情况，计算成品的成本。
2．生产订单的领料数据以实际发料数量为准。
3．更新生产订单结束的范围是所有状态为完工入库状态的生产订单（此状态是生产
部结束单据的状态），一旦更新，所有物料成本汇总至完工成品，且不可逆转。
4．生产订单完工时是使用估计成本价或成品标准成本价，生产订单跨月，此成本保
持不变。
1.1.13库存重算和关闭
库存管理→期间→结转与调整
1.1.13.1.1.1
重算参数设置
为平衡效率和精确度，需要设置一些重算参数，建议最大执行次数，最小执行调整分别设为300、0.1。
1.1.13.1.1.2
重算关闭注意事项：
1．库存差异一般在业务发生时及时进行调整，但在进行库存重算前必需将所有未调整差异全部调整完毕。
2．每月需要进行库存成本重算，以使库存成本按库存模型组中设置的存货计价方式计算。
3．如需对已经重算过的期间再次进行重算则需取消原重算，也可以取消库存关闭或
调整，取消时可一次取消一个重算、关闭、调整，也可以将指定日期后的所有重算全部取消。
4．库存重算经检查无误后，将此库存期间关闭，库存期间关闭后不能在进行出入库
业务。
（也可以不进行重算而直接关闭，会自动进行重算动作）。
同样的，在库存
关闭时也必须取消库存关闭日期后的所有重算。
需及时进行关帐，以减轻重算时系统压力。
1.1.14样品管理
1．所有样品材料均需用采购订单进行采购，免费物料采购单价为零。
2．所有样品都用工单进行生产，只计材料成本，不报工，不分摊费用，按正常流程入库。
3．收费样品根据销售订单发货，进收入，免费样品用免费样品出库单发货，进开发
费用，且在单上填写出货客户，以便于统计。
1.1.15委外加工管理
1．有多级BOM，发出和收回的物料编码不同的委外加工业务，系统自动将加工费归
集到收回的半成品成本中，并生成加工费采购订单，据此处理应付业务。
无多级BOM，发出和收回的物料编码相同的委外加工业务，按原方式在系统外处理。
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