《企业所得税法》测试题docWord文档格式.docx

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除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（）。

A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地

C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的登记注册地

9.企业在年度屮间终止经营活动的，应当自实际经营终止Z日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日B.4513C.60日D.90日

10•纳税人在一个纳税年度屮间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A.6个月B.12个月C.实际经营期D.换算成全年

11.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（）。

A.国家有关财务规定B.税收法律、行政法规的规定

C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定

12.某公司2008年经税务机关核实亏损20万元,2009年度该公司利润总额为120川元,无其他纳税调整事项。

该公司适用的所得税税率为25%。

则2009年该公司应纳所得税额为

（）万元。

A.25B.30C.50D.75

13.某公司2008年度发生地亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年

14.根据税法规定，纳税人发生的下列支出屮，在计算应纳税所得额时准予扌II除的是（）o

A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息

C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金

15.某印刷厂购进1台卬刷机器，买价12力元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2.07力元，另支付运杂费0.3万元、安装费0.3刀元。

根据企业所得税法及实矗条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。

A.12B.12.6C.14.37D.14.67

16.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

17•根据税法规定，纳税人的下列各项屮，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过企业向白然灾害地区的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D.纳税人通过具级以上民政部门向贫困地区的捐赠

18.根据税法规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴

C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

19.某公司为生产电机的企业，2008年企业应纳税所得额为1000万元。

其屮该企业于2008年转让了I口的电机生产设备，该项资产的净值为100万元。

对这100万元是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。

你认为正确的意见是（）。

A.不得在计算应纳税所得额时扣除

B.准予在计算应纳税所得额时扣除

C.是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限

D.是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可

20.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当H代扣ZL1起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.5日B.6日C.7日D.10日

21.企业应当白月份或者季度终了ZU起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10HB.15UC.30UD.60U

22.企业在年度屮间终止经营活动的，应当白实际经营终止之LI起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.10|_JB.15UC.30HD.60U

23.《屮华人民共和国企业所得税法》H（）起施行。

A.2007年7月1UB.2008年8月1

C.2007年3月16口D.2008年10月1口

24.某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业。

2008年公司从合资企业分冋的税示利润为510力•元人民币，则该公词分冋的税后利润需要调整的补税额为（）万元。

A.52.16B.60.39C.121.7D.不需补税

25.下列项目屮，不得享受企业所得税免税优惠的有（）o

A.高等学校举办各类进修班、培训班所得

B从事农、林、牧、漁业项目的所得

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D.符合条件的技术转让所得

26.某企业2003年开始投入生产经营，各年获利情况如下：

（单位：

力元）

年度2003200420052006200720082009

获利-500-10050150200-50250

该金业2009年（该年度被批准为高新技术企业）应纳企业所得税为（）力元。

A.0B.15C.25D.33

27.企业收入总额屮的下列收入哪类收入为不征税收入（）。

A.租金收入B.特许权使用费收入

C.接受捐赠收入D.财政拨款

28.金业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.开发新产品发生的研究开发费用

B.开发新产品发生的产品制作费用

C.开发新产品发生的产品推销费用

D.开发新产品发生的产品售后服务费用

29.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完T进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完T进度确定的是（）。

A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.发生成木占总成本的比例D.合同约定的劳务量

30下列对有关所得来源确定的表述屮，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按交易活动发生地确定

B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定

二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。

每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案屮选出你认为正确的答案。

每题所有答案选择正确的得分；

不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效）

1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）。

A.股份制企业B.集体企业

C.个体工商户D.个人独资企业

2.依据企业所得税法，下列适用20%比例税率的是（）。

A.依法在屮国境内设立的居民企业來源于屮国境外的所得

B.在屮国境内设立机构、场所的非居民企业来源于屮国境内的所得

C.在屮国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于屮国境内的所得

D.在屮国境内设立机构、场所的非居民企业来源于屮国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得

3.下列收入项目屮，属于企业所得税应税收入项目的是（）。

A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入

C.补贴收入D.违约金收入

4.下列项目，不得在企业所得税前扣除的是（）。

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业对外投资期间，投资资产的成木

D.企业转让资产，该项资产的净值

5.按企业所得税法规定，下列不得提取折I口的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式租岀的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折I口仍继续使用的固定资产

6.按企业所得税法规定，下列可以计提折I口的固定资产是（）。

A.房屋、建筑物

B.在用的机器设备、运输车辆、器具、：

T具

C.季节性停用和大修理停用得机器设备

D.已在成本屮一次性列支而形成的规定资产

7.下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的是（）。

A.6行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的是（）。

A.纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款

B纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失

C.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

D.纳税人因未履行合同而支付的违约金

9.企业的下列项目屮可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的是（）。

A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

10.某企业准备向某地的灾区进行捐款，有以下几套方案，其中可以在税前按照规定比例扌II除的是（）。

A.通过国家的民政部门进行捐款B.通过减灾委员会进行捐款

C.通过屮国红十字会进行捐款D.通过当地的电视台进行捐款

11.按企业所得税法规定，关联企业是指与企业有下列关联关系Z—（）的企业、其他组织或者个人。

A.冇业务往來关系

B.在资金、经营、购销等方面存在宜接或考间接的控制关系

C.直接或者间接地同为第三者控制

D.在利益上具有相关联的其他关系

12.企业与其关联方Z间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，调整的方法包括（）。

A.可比非受控价格法B.成木加成法

C.利润分割法D.再销售价格法

13.根据企业所得税法的规定，下列所得可以享受免征、减征企业所得税的有（）0

A.从事农、林、牧、漁业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

14.下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目是（）。

A.查补的消费税

B.新产品研究开发费用

C.国库券利息收入

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折I口

15.下列企业所得税收入确认时间正确的有（）0

A.以分期付款方式销售货物的，以实际收到款项的口期确认收入的实现

B.企业受托加T制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现

C.接受捐助收入，按照实际收到的捐赠资产的口期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的□期确认收入的实现

E.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的H期确认收入的实现

16.下列不得确认为在企业所得税前扣除的投资损失有（）0

A.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权

B.企业未向债务人和担保人追偿的债权

C.企业发生非经营活动的债权

D.企业委托金融机构向其他单位贷款，接受贷款单位不能按期偿还的

E.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失

17.根据企业所得税法的规定，下列支出可税前扣除的有（）。

A.固定资产的修理支出

B.企业内营业机构Z间支付的租金

C.企业因存货盘亏而不得从销项税金屮抵扣的进项税金

D.企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出

18.可享受三免三减半优惠的所得有（）。

A.从事环境保护项目的所得

B.从事节能节水项目的所得

C.从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项日投资经营的所得

19.下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有（）。

A.依照外国法律成立，但实际管理机构在屮国境内的企业，也是居民纳税人

B.非居民纳税人包括在屮国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.居民企业在屮国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

20根据企业所得税法的规定，下列各项在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.企业与企业Z间支付的特许权使用费

C.银行内营业机构Z间支付的利息

D.企业Z间支付的管理费

三、判断题（本题型共30题，每题1分，共30分。

请判断每题的表述是否正确，你认为正确的打“J”；

你认为错误的打“X”。

毎题判断正确的得1分；

每题判断错课的倒扣1分；

不答题既不得分，也不扣分。

扣分最多扣至木题型零分为止。

）

1.企业可以向税务机关提出与其关联方Z间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关

与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

（）

2.纳税人建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前发生的借款利息支出不得从收入

总额中直接扣除。

3.纳税人肓接向受赠人实施的公益、救济性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分准予

在所得税前扣除。

4.依据企业所得税法的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所

取得的收入，可以在计算缴纳所得税时享受免税待遇。

5.依据企业所得税法的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重纽•过

程屮，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

6.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元，则该金业应纳税所得

额也为-17万元，因此，不需缴纳企业所得税。

7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的

盈利。

居民企业从其宜接或者间接控制的外国企业分得的来源于屮国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额屮属于该项所得负担的部分，可以作为费用在所得税前直接扌II除。

9.企业所得税法明确，除国务院另有规定外，企业Z间不得合并缴纳企业所得税。

（）

10.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算

应纳税所得额时减计收入。

11.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比

例实行税额抵免。

12.《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在木法施行后五年内，逐步过渡到木法规定的税率；

字受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在木法施行示继续亭受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从木法施行年度起计算。

13.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所

得税。

14.依照企业所得税法有关规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在屮国境内其他收入项目的支付人应付的款项屮，追缴该纳税人的应纳税款。

15.依据企业所得税法的规定，税务机关依照特别纳税调整规定作出纳税调整，需要补

征税款的，应当补征税款，并按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算加收利息。

16.《屮华人民共和国企业所得税法》规定，个人独资企业和合伙企业也适用木法。

17.企业不提供与其关联方Z间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实

反映其关联业务往來情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

1&

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

19.企业的尚定资产由于技术进步等原因，确需加速折I口的，可以缩短折旧年限或者采

取加速折I口的方法。

20.非居民企业在屮国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准,

可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

21.依据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣Z日起15日内

缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

22.非居民企业在屮国境内设立机构、场所，取得发生在屮国境外但与该机构、场所有

实际联系的应税所得，己在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额屮抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的丿卫纳税额；

超过抵免限额的部分，可以在以示5个年度内，用毎年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

23.金业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成木，准予在计算应纳税所得额时扣除。

24•企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元的部分，按规定征收企业所得税。

25.非居民企业委托营业代理人在屮国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在屮国境内设立的机构、场所。

26•将资产在总机构及其分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

27.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金屮抵扣的进项税金，应视同企

业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。

28.企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扌||除，

但最高不得超过当年收入总额的5%。

。

29.保险企业发生的手续费或仰金支出，能够提供合法有效的凭据的，可以据实扣除。

30.企业在汇总计算缴纳金业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构

的盈利。

四、计算题（毎题10分，共20分）

1.某工业企业，2009年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4500万元；

销售成本2000力元；

增值税700力元,销伟税金及附加80万元。

（2）其他业务收入300万元。

（3）销售费用1500ZJ'

元，其屮含广告费800万元、业务宣传费20力元。

（4）管理费用500元，其屮含业务招待费50力元、研究新产品费用40力-元。

（5）财务费用80力-元，其屮含向非金融机构借款1年的利息50力元，年息10%（银行同期同类贷款利率概）。

（6）营业外支出30力元，其屮含向供货商支付违约金5力元，接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20力-元。

（7）投资收益18力元，系从直接投资外地居民公司而分冋税后利润17力元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。

（8）该企业账面会计利润628力元，已预交企业所得税157力元。

要求计算该企业：

（1）2009年度的企业所得税纳税屮报表附表一的销售（营业）收入合计；

（2）2009年度的应税成木、税金、费用、营业外支出扣除额（考虑优惠因素）；

（3）2009年度的应纳税所得额；

（4）2009年度的应纳企业所得税税额；

（5）2009年度应补缴的企业所得税税额。

2.位于某市的汽车轮胎厂，2009年度有关经营情况如下：

（1）全年实现产品销售收入5000）i元，固定资产盘盈收入20力元，出租固定资产收入30刀元，国家发行的金融债券利息收入20万元；

转让技术所有权取得收入800万元（属于H然科学领域的技术转让），发生成本及相关税费200万元。

（2）2009年度应结转产品销售成木3000万元；

（3）应缴纳增值税90万元，消费税110万元；

（4）发生产品销售费用250万元（其屮广告费用及业务宣传费150万元）；

（5）发生财务费用12万元（其屮因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；

（6）发生管理费用802力元（其屮新产品研究开发费用90万元，业务招待费100万元）;

（7）发生营业外支出70力元（其中含通过中国慈善总会为灾区捐款20力元，因排污不当被环保部门罚款1万元,未经核定的准备金支出2万元）；

（8）全年已计入备项成本、费用屮的实际发放合理工资为160万元，提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4刀元、职工教育经费8万元；

本年度企业从境内联营企业分冋税示利润74刀元，联营企业的企业所得税税率为15%（国家鼓励的高新技术企业）。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算冋答问题：

（1）2009年应纳营业税；

（2）2009年度会计利润;

（3）销伟费用应调整的应纳税所得额；

（4）财务费用应调整的应纳税所得额；

（5）管理费用丿血调幣的应纳税所得额；

（6）营业外支出应调整的应纳税所得额；

（7）工资和职T福利费、T会经费、职工教冇经费应调整的应纳税所得额；

（8）2009年应纳企业所得税所得额与应纳企业所得税税额。