广西会计继续教育内部控制练习题Word下载.docx
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6.企业开展研发活动应当关注下列（ ）风险。
A.研究项目未经科学论证或论证不充分
B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善
C.研究成果转化应用不足、保护措施不力
7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是（ ）。
A.公开
B.适当
C.平等竞争
D.公正
8.企业对担保申请人可以提供担保的是（ ）。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
C与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任的
D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（ ）。
A.企业负责人
B.注册会计师
C.投资债权人
D.会计
10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（ ）。
A.权责明确、权责相当
B.责任可控
C.有效激励
D.预算预警机制
11.以下说法错误的是（ ）。
A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动
B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性
C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织
D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可
12.企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。
A.信息系统缺乏或规划不合理
B.系统开发不符合内部控制
C.系统运行维护和安全措施不到位
D.数据控制
13.一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注指的是（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.特定缺陷
14.在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式指的是（ ）。
A.企业组织结构
B.企业文化
C.企业产权关系
D.公司治理
15.以下说法错误的是（ ）。
A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制
B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制
C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。
D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制
16.内部控制缺陷不包括（ ）。
A.设计缺陷和运行缺陷
B.重大缺陷
D.重要缺陷
17.企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目做出评价的方法指的是（ ）。
A.调查问卷
B.个别访谈
C.专题讨论会
D.管理层分析法
二、多项选择题
1.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致（ ）。
A.机构重叠
B.职能交叉或缺失
C.推诿扯皮
D.运行效率低下
2.组织架构的特点有（ ）。
A.重大问题的集体决策或联签制度
3.公司可以通过（ ）举措来促进公司发展战略的有效实施。
A.战略规划分解
B.建立完善的预算制度
C.建立有竞争力的组织
D.建立完善的业绩考核制度
4.加强企业文化建设至少应当关注下列（ ）风险。
A.缺乏积极向上的企业文化
B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
C.缺乏诚实守信的经营理念
D.忽视企业间的文化差异和理念冲突
5.筹资业务的不相容岗位至少包括（ ）。
A.筹资方案的拟订与决策
B.筹资合同或协议的审批与订立
C.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行
D.筹资业务的执行与相关会计记录
6.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。
A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录
7.固定资产业务不相容岗位至少包括（ ）。
A.固定资产投资预算的编制与审批
B.固定资产投资预算的审批与执行
C.固定资产采购、验收与款项支付
D.固定资产投保的申请与审批
8.企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列（ ）事项。
A.存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续
B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范
C.加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失
D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆
9.企业销售过程中存在的重要风险主要包括（ ）。
A.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当
B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力
C.销售过程存在舞弊行为
D.销售过程不存在舞弊行为
10.研究与开发应用指引提出了（ ）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告
B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收
11.以下说法正确的有（ ）。
A.企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件
B.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处
C.企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求
D.可行性研究考虑的因素一般有以下三方面：
市场分析、技术分析以及财务经济分析
12.外包业务通常包括的服务有（ ）。
A.研发
B.资信调查
C.可行性研究
D.委托加工
13.财务报告报告的报表有（ ）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
三、判断题
1.企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
（ √ ）
2.企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。
3.企业应当根据投资目标和规划,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。
4.对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
5.对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以由具有相应权限的人员进行审批。
（ X ）
6.企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。
7.重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。
8.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。
（√ ）
9.编制企业全面预算时应多起点，多方位综合考虑。
10.合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
11.业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
12.内部控制审计是一项专门的鉴证业务。
13.内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。
舞弊风险和控制（答案解析）
1.（ ）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。
A.财会部门
B.生产部门
C.销售部门
D.采购部门
2.（ ）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。
A.完成计划情况的报告
B.调查分析报告
C.定期报告
D.非定期报告
3.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。
对于此项的要求不正确的是（ ）。
A.应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账
B.尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用
C.由一人登记应付账款总账和明细账
D.由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符
4.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（ ）一次。
A.年
B.月
C.季度
D.半年
5.（ ）负责审批企业年度预算方案。
A.董事会
B.股东大会（股东会）
C.审计委员会
D.总经理
6.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（ ）。
A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B.以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场
C.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
D.以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
7.固定预算是（ ）。
A.指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算
B.按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制
C.预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算
D.可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础
8.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（ ）。
A.实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料
B.委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大
C.委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况
D.间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况
9.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（ ）。
A.注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产
B.企业厂房、设备条件
C.企业的经营金额、销售渠道
D.企业信用、信誉
10.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（ ）。
A.编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案
B.负责保障并监控应用程序正常运行
C.设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D.分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
1.以下说法中正确的是（ACD ）。
A.电视、电话会议由于需要贵重的设备和价格不菲的使用费，所以只在一些大型企业中使用
B.口头报告因成本低，是最常见的内部报告形式
C.计算机多媒体及信息中心，具有强大的数据处理功能，和快捷的服务方式
D.音像制品因只能单向传递信息，它一般只用于提供一般信息
2.企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（ABC ）。
A.因地制宜原则
B.成本效益原则
C.理念与技术并重原则
D.实质重于形式原则
3.企业实施发展战略，需要从（ABCD ）软硬件方面进行配套建设。
A.企业文化
B.人力资源管理制度
C.信息系统
D.组织架构
4.筹资业务的不相容岗位包括（ABCD ）。
A.筹资方案的拟订与决策
B.筹资业务的执行与相关会计记录
C.筹资合同或协议的审批与订立
D.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行
5.固定资产业务不相容岗位包括（BCD ）。
A.固定资产取得与处置业务的执行
B.固定资产投资预算的审批与执行
C.固定资产处置的审批与执行
D.固定资产投资预算的编制与审批
6.竣工决算由（AD ）部分组成。
A.竣工财务决算情况说明书
B.年度财务报表
C.审计报告
D.竣工决算报表
7.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ABCD）。
A.对担保公司自身的风险
B.对流通股股东的风险
C.对担保链上其他公司的风险
D.对证券市场的风险
8.企业对担保申请人出现以下（ ABCD）情形的，不得提供担保。
B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
9.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（AD ）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保
C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保
D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
10.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。
承包方至少应当具备下列（ABCD ）条件。
A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织
B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
D.具有相应的经营范围和固定的办公场所
1.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
（X ）
2.战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。
3.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。
（√ ）
4.大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。
5.折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。
6.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。
7.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；
销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。
8.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。
9.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。
10.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。
11.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。
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企业内部控制应用指引
7.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ABCD ）。
8.企业对担保申请人出现以下（ABCD ）情形的，不得提供担保。
D.具有相应的经营范
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